19提高社保费征缴行政复议应诉工作质效_在线真题试卷与模拟练习_19提高社保费征缴行政复议应诉工作质效_考试宝

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多选题 8.00分漏选分数:0.00 在社会保险费征缴行政复议案件中，下列关于调解、和解的说法正确的包括： A坚持“应调尽调、受案先调” B准确把握申请人的核心诉求，综合考虑维护缴费人权益与优化营商环境等因素，依法合理提出调解和解方案，妥善推进争议实质化解 C依法进行调解、和解，经申请人和被申请人同意，可以中止行政复议 D当事人在行政复议决定作出前可以自愿达成和解，和解内容不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益，不得违反法律、法规的强制性规定 E调解未达成协议或者调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当依法审查或者及时作出行政复议决定 ,B,C,D,

单选题 2.00分职工为办理退休手续，自行垫付了用人单位应承担部分的养老保险费，其可以选择的救济途径为： A提起行政诉讼 B提起民事诉讼 C申请行政复议 D申请劳动仲裁  【题目解析】：职工垫付养老保险费，属于职工与用人单位之间的债权债务关系，不属于行政机关职责范围。因此，答案为B。

单选题 2.00分税务机关作为社会保险费征收主体，在获取用人单位未按时足额缴纳社会保险费的确切信息后，为依法履行法定职责，应在规定期限内对用人单位进行催缴。该期限具体是： A自知晓情况之日起两个月内 B自知晓情况之日起三个月内 C自知晓情况之日起四个月内 D自知晓情况之日起六个月内  【题目解析】：根据《关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）第一条第（四）款规定，准确把握税务机关在社保费征收体制改革不同阶段承担的法定职责，全面审查缴费主体、应缴金额、补缴期限等实体事项是否清楚，执法期限、权利告知、送达程序等执法程序是否规范，执法依据是否准确。根据国家税务总局2025年《提高社保费征缴行政复议应诉工作质效》课程讲解，关于用人单位未按期足额缴纳社保费的情况，税务机关应当在几日内进行催缴，现有法律法规尚未有明确规定。根据《中华人民共和国行政诉讼法》第四十七条“公民、法人或者其他组织申请行政机关履行保护其人身权、财产权等合法权益的法定职责、行政机关在接到申请之日起两个月内不履行的，公民、法人或者其他组织可以向人民法院提起诉讼。法律、法规对行政机关履行职责的期限另有规定的、从其规定。”该规定虽未明确行政机关履行法定职责的具体期限，但在行政诉讼司法实践中，对无特别规定的，均按照该两个月（60日）作为衡量行政机关是否存在不履行法定职责的标准。

单选题 2.00分下面哪种情形，税务机关可向人民法院请求判决驳回原告的诉讼请求是： A原告要求税务机关履行社会保险费征缴法定职责理由不成立的 B原告与被诉社会保险费征缴行为不具有直接利害关系的 C超过法定起诉期限且无正当理由的 D未按照法律、法规规定先向税务机关申请复议的  【题目解析】：选项A为《中华人民共和国行政诉讼法》第六十九条规定的判决驳回诉讼请求情形。选项B、C、D为《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》（法释〔2018〕1号）第六十九条规定的裁定驳回起诉情形。因此，A选项为正确答案。

单选题 2.00分在社会保险费征缴行政诉讼案件办理过程中，税务机关发现社会保险费征缴行为确有错误的，正确做法为： A在人民法院裁判前主动纠正行政行为，并书面告知人民法院和其他各方当事人 B等待人民法院依法裁判 C不予处理 D协调原告撤诉  【题目解析】：《税务行政应诉工作规程》（税总发〔2017〕135号印发）第四十四条规定，“在行政诉讼过程中发现本机关作出的行政行为确有错误的，工作小组应当提出建议。经领导小组审定后，税务机关可以在人民法院对案件宣告判决或者作出裁定前，按照法定程序改变其所作的行政行为，并书面告知人民法院和其他各方当事人”。因此答案为A。

单选题 2.00分申请人以不属于税务机关职责范围的社会保险费征缴争议事项向税务机关申请行政复议时，税务机关应当： A予以受理 B不予受理并说明理由 C不作为行政复议事项处理 D转交其他行政机关  【题目解析】：依照《中华人民共和国行政复议法》第三十条第二款“对不符合前款规定的行政复议申请，行政复议机关应当在审查期限内决定不予受理并说明理由……”的规定，因此，答案为B。

多选题 8.00分漏选分数:0.00 为提升行政复议法律文书的规范性，在文书中援引具体政策依据时，应准确完整写明的关键要素包括： A文件名称 B发文字号 C条款序号 D具体条文内容 E内部指导口径 ,B,C,D 【题目解析】：根据《关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）第一条第（五）款规定，提高行政复议相关法律文书规范性，援引具体政策依据时，遵循规定的引用顺序，准确完整写明文件名称、发文字号、条款序号、具体条文内容，注意时点、印章等文书细节。

多选题 8.00分漏选分数:0.00 根据《关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）规定，在社会保险费征缴行政应诉案件开庭审理前，行政应诉工作小组应当完成的工作包括： A研究拟定答辩状 B研究拟定质证意见 C研究拟定法庭辩论提纲 D制定突发状况应急预案 E制定行政行为整改落实方案 ,C,D 【题目解析】：根据《关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）第二条第（三）款规定，应诉工作小组在庭审前要通过书面征求意见、召开庭前准备会等方式研究拟定质证意见、法庭辩论提纲，并制定突发状况应急预案。根据国家税务总局2025年《提高社保费征缴行政复议应诉工作质效》课程讲解，研究拟定答辩状应在收到应诉通知书后进行，而非在开庭审理前进行。

多选题 8.00分漏选分数:0.00 对涉及人数较多、社会影响较大、可能影响用人单位生产经营的社会保险费征缴行政复议案件，要综合运用以下方式推进案件办理： A实地调查 B复议听证 C仅进行书面审理 D集体讨论 E专家咨询论证 ,B,D,E 【题目解析】：《国家税务总局办公厅关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）要求，对涉及人数较多、社会影响较大、可能影响用人单位生产经营的案件，综合运用实地调查、复议听证、集体讨论、专家咨询论证等方式推进案件办理。因此，答案为ABDE选项。

多选题 8.00分漏选分数:0.00 发生社会保险费征缴行政应诉案件后，税务机关应当组建行政应诉工作小组负责行政应诉具体工作，行政应诉工作小组成员可以包括： A法制工作机构 B社会保险费部门 C被诉征缴行为承办机构 D征管科技、稽查部门 E公职律师、法律顾问 ,B,C,D,E 【题目解析】：《税务行政应诉工作规程》（税总发〔2017〕135号印发）第十条规定， “法制工作机构应当在收到应诉通知书和起诉状副本之日起2日内牵头组建行政应诉工作小组。工作小组负责行政应诉具体工作，其成员应当由被诉行政行为承办机构和法制工作机构组成。有关问题需要领导小组审定的，由法制工作机构呈报领导小组。公职律师、法律顾问根据需要参与相关应诉工作。”《国家税务总局办公厅关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）明确，收到应诉通知后，法规部门牵头组建由法规、社保费、征管科技、稽查以及被诉征缴行为承办机构等部门人员参加的应诉工作小组，必要时可以邀请公职律师、法律顾问参与。因此，答案为ABCDE选项。

多选题 8.00分漏选分数:0.00 行政复议机关审理社会保险费征缴行政复议案件，正确的做法为： A准确把握税务机关在社保费征收体制改革不同阶段承担的法定职责 B全面审查缴费主体、应缴金额、补缴期限等实体事项是否清楚 C审查执法期限、权利告知、送达程序等执法程序是否规范 D审查执法依据是否准确 E仅审查行政复议申请人质疑事项 ,B,C,D 【题目解析】：《国家税务总局办公厅关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）要求，准确把握税务机关在社保费征收体制改革不同阶段承担的法定职责，全面审查缴费主体、应缴金额、补缴期限等实体事项是否清楚，执法期限、权利告知、送达程序等执法程序是否规范，执法依据是否准确。因此，答案为ABCD选项。

多选题 8.00分漏选分数:0.00 在社会保险费征缴行政应诉案件中，税务机关委托代理人应当包括： A单位法律顾问 B法规部门的工作人员或者律师 C被诉征缴行为承办机构的工作人员 D税务机关负责人 E业务部门的工作人员 ,C 【题目解析】：《税务行政应诉工作规程》（税总发〔2017〕135号印发）第十九条第二款规定，“委托代理人应当包括法制工作机构的工作人员或者律师，以及被诉行政行为承办机构的工作人员”。因此，答案为BC。

多选题 8.00分漏选分数:0.00 甲企业职工向税务机关申请行政复议，仅诉求“请求责令税务机关追缴企业欠缴的社会保险费”，未提交其他证据材料。针对此情形，税务机关依法可采取的处理方式包括： A因申请人未明确行政复议请求且无证据材料，不予受理 B书面通知申请人补正，告知其明确行政复议请求是否为认为税务机关不履行法定职责，并提交相关证据 C电话沟通，了解申请人核心诉求及前期维权经历，并主动说明税务机关征缴职责与行政复议相关规定 D当面沟通，若诉求不符合受理条件，告知自行寻求其他权利救济途径 E当面沟通，若诉求符合受理条件，引导其补正行政复议请求并按要求补充相关证据 ,C,E 【题目解析】：根据《关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）第一条第（一）款规定，行政复议请求不明确的，书面通知申请人补正，同时通过书面、电话或者当面沟通等方式主动说明税务机关承担的征缴职责，引导申请人明确行政复议请求。根据国家税务总局2025年《提高社保费征缴行政复议应诉工作质效》课程讲解，申请人提交行政复议申请，所列行政复议请求为“请求责令税务机关追缴企业欠缴的社会保险费”，未提供其他证据材料。此时复议机关可以采取以下方式明确行政复议请求：一方面，通过书面通知申请人补正的方式，告知申请人明确行政复议请求，是否为认为被申请人不履行法定职责，同时根据《中华人民共和国行政复议法》第四十四条第二款第一项“认为被申请人不履行法定职责的，提供曾经要求被申请人履行法定职责的证据”的规定，通知申请人提供曾经要求税务机关履行法定职责的证据。另一方面，通过电话或当面沟通的方式，了解申请人的核心诉求和前期维权经历（如是否向税务机关或其他行政机关提交过履职申请、申请追缴社保费期限是否跨越“统模式”改革时点等），向申请人主动说明税务机关承担的征缴职责和行政复议相关规定，对不符合行政复议受理条件的，引导其采取其他权利救济方式；对符合行政复议受理条件的，引导其明确行政复议请求并按要求提供相关证据。

判断题 2.00分当事人就社会保险费征缴争议事项，可以同时向行政复议机关申请行政复议、向人民法院提起行政诉讼。 A正确 B错误  【题目解析】：依照《中华人民共和国行政复议法》第二十九条“公民、法人或者其他组织申请行政复议，行政复议机关已经依法受理的，在行政复议期间不得向人民法院提起行政诉讼。公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议”的规定，当事人就相同事项，不得同时申请行政复议、提起行政诉讼。因此，本判断题答案为错误。

判断题 2.00分各级税务局要强化风险意识和底线思维，引导和支持缴费人依法合理表达诉求，防范炒作夸大等不当做法误导舆论。 A正确 B错误  【题目解析】：《国家税务总局办公厅关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）强调，各级税务局要强化风险意识和底线思维，引导和支持缴费人依法合理表达诉求，防范炒作夸大等不当做法误导舆论。因此，本判断题答案为正确。

判断题 2.00分在社会保险费征缴行政应诉案件中，税务机关可以根据案件情况申请法院追加人力资源社会保障、医疗保障等部门作为共同被告或第三人参加诉讼。 A正确 B错误  【题目解析】：《国家税务总局办公厅关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）要求，行政应诉工作小组应当全面审查起诉状，根据案件情况决定是否申请法院追加人力资源社会保障、医疗保障等部门作为共同被告或第三人参加诉讼。因此，本判断题答案为正确。

判断题 2.00分甲某因朋友乙某任职公司欠缴社会保险费，以本人名义向税务机关申请行政复议，请求税务机关追缴该公司欠费。根据相关政策规定，甲某属于适格的行政复议申请人。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）第一条第（二）款规定，对申请人与税务机关作出的社保费征缴行政行为是否有利害关系进行审查，确保申请人主体适格。根据国家税务总局2025年《提高社保费征缴行政复议应诉工作质效》课程讲解，参照《最高人民法院关于适用的解释》（法释〔2018〕1号）第十二条第五项规定，为维护自身合法权益向行政机关投诉，具有处理投诉职责的行政机关作出或者未作出处理的，属于行政诉讼法第二十五条第一款规定的“与行政行为有利害关系”。投诉人为维护自身合法权益向税务机关申请履行社保费追缴职责的，其与税务机关的履职行为才具有利害关系。投诉人如请求税务机关对不涉及本人的社保费履行追缴职责，则不属于为维护自身合法权益向税务机关申请履行社保费追缴职责，不是适格的行政复议申请人。

判断题 2.00分在社会保险费征缴行政应诉案件中，税务机关被诉征缴行为承办机构应充分举证，收集整理人力资源社会保障、医疗保障等部门核定数据移送函、征收文书、送达回证等证据资料，及时全面向应诉工作小组提交符合法定形式的证据和依据，书面说明作出征缴行为的全部过程。 A正确 B错误  【题目解析】：《税务行政应诉工作规程》（税总发〔2017〕135号印发）第十三条第一款规定，“被诉行政行为承办机构应当积极参与行政应诉工作，并在收到起诉状副本之日起5日内，向工作小组提交作出行政行为的全部证据和依据，并提交书面意见，结合相关证据和依据说明作出行政行为的全部过程。”《国家税务总局办公厅关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）要求，被诉征缴行为承办机构应充分举证，收集整理人力资源社会保障、医疗保障等部门核定数据移送函、征收文书、送达回证等证据资料，及时全面向应诉工作小组提交符合法定形式的证据和依据，书面说明作出征缴行为的全部过程。因此，本判断题答案为正确。

判断题 2.00分税务所是经行政法规明确的税务机关，具有征收社会保险费主体资格。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）第二条第（二）款规定，涉及税务所执法主体资格异议的，要向法院阐明根据部门职责和税收征管法明确的税务机关包括税务所等规定，税务所具有征收社保费主体资格。

判断题 2.00分统一社会保险费征收模式实施后，人力资源社会保障部门已不具有社会保险费稽核权限，“统模式”改革前历史欠费问题及应缴费额核定均由税务部门负责。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）第一条第（一）款规定，就应参未参、待遇享受以及“统模式”改革时点前欠缴社保费的检查和核定问题等属于人力资源社会保障、医疗保障部门职责事项，以税务机关不受理、不作为或未履职等为由，提出行政复议申请的，依法不予受理并告知申请人正确的行政复议机关。根据国家税务总局2025年《提高社保费征缴行政复议应诉工作质效》课程讲解，2022年五部门联合印发“统模式”实施方案，明确以“统模式”改革时点为界划分部门职责，其中改革前的征缴争议仍由人社、医保部门负责调查并核定应缴费额，税务部门负责费款追征。经多次沟通，中央编办、最高法、司法部三部门一致认定人社部门仍具有社保费稽核权限，应负责核实处理“统模式”改革前历史问题并核定应缴费额。

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