甲公司2022年取得设计服务收入2000万元，持有债券取得利息收入60万 - 考试宝

单选题

甲公司2022年取得设计服务收入2000万元，持有债券取得利息收入60万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（） p 356

A、

15

B、

10.3

C、

10

D、

9

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单选题 2022年甲公司企业所得税收入总额为5000万元，不征税收入为100万元，免税收入为100万元，发生的各项允许扣除的支出为2400万元。已知，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额为（） p340

A、

600万

B、

625万

C、

650万

D、

1250万

单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（） p343

A、

提供生产设备使用权的收入

B、

提供运输工具使用权的收入

C、

提供商铺使用权取得的收入

D、

提供商标权的使用权取得的收入

单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列有关销售商品确认收入实现时间的表述中，正确的是（） p344

A、

销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B、

销售商品采用托收承付方式的，在收到销售款时确认收入

C、

销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入

D、

销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

单选题 2022年10月10日，甲公司与乙公司签订合同，采取预收款方式销售货物一批，并于10月20日收到全部货款；2022年12月10日，甲公司发出货物；12月15日，乙公司收到该批货物。甲公司该业务应确认企业所得税销售收入的实现时间为（） p345

A、

2022年10月10日

B、

2022年10月20日

C、

2022年12月10日

D、

2022年12月15日

单选题甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额2000万元，按照有关税收优惠政策，甲公司还享受减免税额15万元、抵免税额20万元。已知，企业所得税税额为25%。甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（） p340

A、

2000×25%-15-20

B、

2000×25%-15

C、

2000×25%

D、

2000×25%-20

单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入应纳税所得额的是（） p349

A、

全国社会保障基金取得的直接股权投资收益

B、

转让企业债券取得的收入

C、

企业购买国债取得的利息收入

D、

县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理

单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（） p 338

A、

销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、

股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C、

权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

D、

提供劳务所得，按照劳务发生地确定

单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（） p348

A、

利息收入

B、

转让财产收入

C、

财政拨款

D、

特许权使用费收入