简答题 某市的集成电路生产企业为增值税一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2026年1月的业务如下: (1)采用分期收款方式销售一批集成电路产品,全额开具不含税发票注明金额8000万元,本月约定按80%比例收取货款,剩下的部分下月结清。以预售货款方式销售集成电路产品,按全部预收款开具不含税发票注明金额2000万元,已经发货70%。 (2)当月从增值税一般纳税人企业购入生产材料,取得增值税专用发票上注明的金额为4000万元,税额为520万元；企业外购芯片取得增值税专用发票上注明的金额为200万元,税额为26万元。 (3)当月购进1辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。 (4)将新研制的1台机械设备无偿赠送给新设立的有限公司,本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格,已知账面成本为320万元。 已知:该企业上期无留抵税款,成本利润率是10%,当期取得的相关合法凭据均已抵扣,计算当月实际缴纳的增值税额。
2026-03-24
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单选题 下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理中，正确的是:
单选题 纳税人销售下列哪项服务，适用9%的增值税税率？
单选题 下列哪项属于视同应税交易？
单选题 甲企业为增值税一般纳税人,2026年1月1日将一栋闲置办公楼租给乙企业,并签订租赁合同。合同注明:租期3年,前4个月为免租期,每月含税租金10万元,乙企业于2026年1月5日一次性支付当年租金80万元。甲企业采用一般计税方法计税,则2026年1月所属期应缴纳增值税( )万元。
单选题 下列哪项不属于免征增值税项目？
单选题 张某于2026年3月购买一辆新能源汽车，取得的机动车销售统一发票上注明价税合计为339,000元（增值税税率为13%）。已知2026年新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆车减税限额1.5万元。张某应缴纳的车辆购置税税额为：
单选题 下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
单选题 纳税人发生应税交易，销售额为人民币以外的货币的，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价，确定后多少个月内不得变更？
