不定项选择题 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。 （2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地A运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受B运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 ＜5> 、该企业当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。
2021-01-30
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单选题 某企业全年耗用A材料4800吨，每吨单价为10000元，每次的订货成本为3200元，每吨材料年储备成本12元，则经济订货批量占用的资金为（ ）元。
单选题 甲公司以一批库存商品交换乙公司一幢房产，该商品的成本为1000万元，已经计提存货跌价准备200万元，增值税税率为17%，消费税税率为5%，该商品的计税价格为1500万元；乙公司房产原价为1600万元，累计折旧600万元，已提减值准备30万元，计税价格为2000万元，经双方协议，甲公司向乙公司支付补价30万元，交易双方均维持换入资产的原使用状态。完成该项非货币性资产交换后双方未来现金流量的现值与交易前明显不同，但是由于没有同类资产活跃交易市场且无法正确判断交易资产公允价值，则甲公司、乙公司换入资产的入账成本分别是（ ）万元。
单选题 甲公司应收乙公司账款1600万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组协议规定：（1）乙公司以银行存款偿付甲公司账款150万元；（2）乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。乙公司该项固定资产的账面原价为400万元，已提折旧180万元，已提减值准备20万元，公允价值为200万元；长期股权投资的账面价值为700万元，公允价值为900万元。假定不考虑其他相关税费，则该债务重组中债务人产生的投资收益为（ ）万元。
单选题 2015年12月31日，甲公司库存B材料的账面成本为120万元，市场购买价格总额为110万元，假设不发生其他购买费用，由于B材料市场销售价格下降，市场上用B材料生产的产品的市场价格也有所下降，甲公司估计，用库存的B材料生产的产品的市场价格总额由300万元降至270万元，产品的成本为280万元，将B材料加工成乙产品尚需投入160万元，估计销售费用及税金为10万元。2015年12月31日B材料的账面价值为（ ）万元。
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单选题 M公司于2008年1月1日从银行取得一笔专门用于工程建设的长期借款，本金1000万元，年利率为10%，期限3年，每年末付息，到期还本。工程开工日为2009年1月1日，2009年资产支出如下：①1月1日支出100万元；②4月1日支出100万元；③10月1日支出100万元。闲置资金用于购买国债，月收益率为0.2%，则2009年专门借款利息资本化金额为（ ）万元。
单选题 某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行1年期债券3000万元，该批债券已经清偿。该公司此次发行债券额最多不得超过（ ）。
