注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的 - 考试宝

单选题注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，下列各项中，首先应当确定为重点审计领域的是货币资金的（）认定。

A、存在

B、完整性

C、准确性、计价和分摊

D、权利和义务

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单选题下列内部控制程序中，可以最有效地实现库存现金账实相符的是（）。

A、定期核对总账和日记账

B、定期盘点库存现金

C、定期和不定期盘点库存现金

D、指定专人定期核对银行账户

单选题下列审计程序中，最有效的是（）。

A、检查12月31日的银行对账单

B、检查12月31日的银行存款余额调节表

C、函证当年12月31日的银行存款余额

D、检查当年12月的支票存根和银行存款日记账

单选题下列货币资金循环的职责分工中，容易导致内部控制失效的是（）

A、财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章

B、因特殊情况需坐支现金的,应事先报总经理审查批准

C、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

D、企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明

单选题下列关于票据和有关印章管理的情形中，不恰当的是（）。

A、出纳员个人名章应当交由财务负责人保管

B、严禁一人保管支付款项所需的全部印章

C、企业的财务专用章由财务负责人本人或其授权人保管

D、企业各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节应当有明确的职责权限如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票是否已登记入账.

单选题下列关于库存现金和银行存款管理的情形中，恰当的是（）

A、出纳员每月必须核对银行账户,针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

B、企业可以签发远期支票

C、企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发票据

D、企业应当定期和不定期地进行现金盘点

单选题如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，下列审计程序中，最有效的是（）。

A、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况

B、重新测试相关的内部控制

C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

D、检查该银行账户的银行存款余额调节表

单选题下列关于出纳员的岗位职责中，没有违背不相容职务分离控制的是（）

A、出纳员承担现金收付、银行结算及货币资金日记账核算工作,同时兼任会计档案保管工作

B、出纳员兼任固定资产卡片的登记工作

C、出纳员保管签发支票所需的全部印章

D、出纳员兼任收入明细账和总账的登记工作

单选题下列关于岗位分工及授权批准的做法中，恰当的是（）

A、银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表

B、出纳员兼任支出明细账的登记工作

C、出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

D、出纳员同时登记库存现金日记账