简答题 资料：注册会计师李进在对金星公司2023年度财务报表审计的过程中，发现该公司存货存在以下异常情况:

（1）甲材料的账面记录可能超出了原材料仓库的最大库存。

（2）资产负债表日前入库的乙材料账面未作记录。

（3）由A公司代管的原材料可能不存在。

（4）B公司存放在本公司的原材料可能已计入该公司存货。

（5）丙材料采购过程中发生的非常损失可能计入存货成本。

要求：根据上述（1）至（5）项，逐项说明该公司存货可能存在的异常情况，注册会计师如何进一步查证？

简答题 资料：注册会计师李进正在对永丰纺织科技有限公司2023年度财务报表进行审计。该公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。为了确定该公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售业务实施截止测试。截止测试的简化审计工作底稿如下表所示：

要求：（1）根据上述资料分析该公司是否存在提前入账的问题，简要说明理由。

（2）根据上述资料分析该公司是否存在推迟入账的问题，简要说明理由。

简答题 资料：河南兴达会计师事务所准备承接2023年度财务报表审计业务，假如存在以下事项：

（1）审计项目组成员A的父亲是甲公司的财务总监。 

（2）会计师事务所合伙人B的弟弟是乙公司的采购员。 

（3）会计师事务所合伙人C在丙公司控股的子公司拥有10%的股份。 

（4）审计项目组成员D为丁公司提供税务咨询。 

（5）双方约定Y公司先期支付审计费用2万元，其余部分根据会计师事务所出具审计报告的情况再支付。 

要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出注册会计师审计独立性是否会受到损害，并简要说明理由。

简答题 资料：甲公司在总部和营业部均设有出纳部门，在对被审计单位甲公司2023年度财务报表进行审计时，注册会计师李进负责审计货币资金项目。关于库存现金的监盘情况要点如下：

（1）为顺利监盘库存现金，注册会计师在监盘前一天通知甲公司出纳员做好监盘准备。 

（2）考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午10点和下午3点。 

（3）监盘库存现金的工作由注册会计师以及甲公司总部和营业部的出纳共同进行。 

（4）监盘时，出纳员把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额。注册会计师当场盘点出纳员负责的库存现金。 

（5）注册会计师核对现金日记账后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。 

要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出注册会计师上述库存现金监盘工作中的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

简答题 资料：兴达会计师事务所负责审计甲公司2023年度财务报表，与函证相关的部分内容摘录如下：

（1）审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低，决定采用消极的函证方式。 

（2）审计项目组对甲公司2023年11月30日的应收账款实施了函证，未发现差异。认为已对年末应收账款的存在获取了充分、适当的审计证据。 

（3）审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接到邮局将询证函寄出。 

（4）客户丙公司的回函直接寄给甲公司财务人员，再由其转交给会计师事务所。 

（5）甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。 

要求：（1）针对上述第（1）至（4）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 

（2）针对上述第（5）项，指出审计项目组应当采取的应对措施。

简答题 资料：注册会计师李进首次接受委托对甲公司2023年度财务报表进行审计，甲公司目前盈利水平稳定。其未经审计的有关报表项目如下表所示：

要求：（1）如果注册会计师对总资产、净资产、营业收入、利润总额选用的判断比率分别为0.5%、1%、1%、5%，请代注册会计师确定该公司2023年度财务报表整体重要性。

（2）注册会计师如何确定实际执行的财务报表整体重要性？

简答题 资料：注册会计师张勇对黄河通用公司2023年末存货进行审计，以下是其撰写的存货监盘计划的部分内容。

（1）存货监盘的目标：获取黄河通用公司2023年12月31日有关存货数量是否真实、完整的审计证据。 

（2）存货监盘的范围：2023年12月31日公司仓库库存的所有存货，不包括暂时存放在外单位仓库的存货和委托代销发出的存货。

 （3）存货监盘的时间：存货监盘的时间选择在2023年12月31日之后。 

（4）参加存货监盘的人员及分工：参加存货监盘的人员包括注册会计师、盘点人员与仓库主管，注册会计师和盘点人员负责清点存货，仓库主管负责监督。 

（5）抽盘存货的范围：注册会计师在实施观察程序后，如果认为被审计单位内部控制设计良好且得到有效实施、存货盘点组织良好，可以缩小实施存货抽盘的范围。 

要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出注册会计师制定的存货监盘计划是否存在问题，并简要说明理由。

简答题 资料：李进注册会计师负责对永丰公司2023年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关事项的处理或观点如下：

（1）为了明确责任，审计工作底稿的编制者和复核者都应在工作底稿上签名并注明日期。 

（2）问题备忘录和核对表只是审计过程中的一些汇总和分析手段，并不能构成审计结论和审计意见的支持性证据，因而不属于审计工作底稿应当包括的内容。 

（3）审计工作底稿中的每张表格或记录都应当有一个索引号。 

（4）在归整审计档案后，注册会计师删除了关于存货减值准备审计工作底稿的初稿。 

（5）审计工作底稿包括总体审计策略、具体审计计划、管理层声明书和重大事项概要等的草稿和初步思考记录。

 要求：针对上述第（1）～（5）项，逐项指出注册会计师的观点或做法是否正确。如不正确，请简要说明理由。