案例分析 某企业为增值税一般纳税人，2019 年发生与固定资产有关的经济业务如下：

（1）6 月 28 日，购入一台不需要安装的生产设备 N 并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为 120 万元，增值税税额为 15.6 万元。购进设备发生保险费 2 万元，增值税税额为 0.12 万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年，预计净残值为 2 万元，采用年限平均法计提折旧。

（2）9 月 30 日，该企业自行建造的一幢厂房达到预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30 万元，分配工程人员薪酬 40 万元，支付工程费用 200 万元、增值税税额 18 万元，已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

（3）12 月 20 日，设备 N 因自然灾害毁损，清理设备 N 支付拆卸费 1 万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为 0.09 万元，全部款项以银行存款支付，已确认应收保险公司赔款 50 万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

案例分析 甲公司为增值税一般纳税人，2019 年发生的与无形资产相关的经济业务如下：

（1）5 月 10 日，自行研发一项管理用非专利技术，截至 5 月 31 日，用银行存款支付研发费用 50 000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。

（2）6 月 1 日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬 500 000 元，支付其他研发费用 100 000 元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为 13 000 元，全部符合资本化条件。

（3）9 月 5 日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为 5 年，采用直线法摊销，预计净残值为零。

（4）12 月 1 日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的转让期限为 2 年。月末，甲公司收取当月租金 20 000 元，增值税税额为 1 200 元，款项存入银行。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

案例分析 甲有限责任公司（以下简称甲公司）是生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本法核算，发出材料成本采用月末一次加权平均法计算。2020 年 1 月1 日，M 材料库存数量为 500 千克，每千克实际成本为 200 元。该公司 1 月份发生有关存货业务如下：

（1）2 日，以面值为 250 000 元的银行汇票购买 M 材料 800 千克，每千克不含税的销售价格为 250 元，价款共计 200 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 26 000 元。由销货方代垫运费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 3 000 元，增值税税额为 270 元。材料验收入库，银行汇票多余款项过银行退回并已收妥。

（2）10 日，收到乙公司作为资本投入的 M 材料 3 000 千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税专用发票。投资合同约定该批材料不含税价格为 600 000 元，与公允价值相同，允许抵扣的增值税进项税额为 78 000 元，乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为 580 000 元。

（3）31 日，发料凭证汇总表中列明 M 材料的耗用情况如下：生产产品领用 1 600 千克，车间管理部门领用 300 千克，行政管理部门领用 200 千克，销售部门领用 100 千克。

（4）31 日，财产清查中盘亏 M 材料的成本为 15 000 元，相应转出增值税进项税额 1 950 元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿 6 000 元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）

案例分析 某公司为制造业增值税一般纳税人，生产 M 产品耗用的甲材料按实际成本核算，并采用先进先出法计价。2020 年 12 月初结存甲材料 1 000 千克，单位成本为 0.6 万元/千克，未计提存货跌价准备。12 月份该公司发生与甲材料有关的业务如下：

（1）5 日，购入甲材料 600 千克并验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为 360 万元，增值税税额为 46.8 万元，另以银行存款支付与材料采购相关的支出共计 6.51 万元，其中：运费 5 万元、增值税税额为 0.45 万元，保险费 1 万元、增值税税额为 0.06 万元，运费及保险费均已取得增值税专用发票。

（2）6 日，销售甲材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为 270 万元，增值税税额为 35.1万元，全部款项尚未收到。该销售业务符合收入确认条件。

（3）本月共发出甲材料 1 100 千克，按照发出先后顺序，依次为对外销售 300 千克，生产 M 产品领用 600 千克，自营建造厂房领用 200 千克。

（4）31 日，M 产品及甲材料发生减值，期末库存甲材料预计可变现净值为 280 万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

案例分析 某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法对固定资产计提折旧，2020 年该公司中央冷却系统压缩机老化，公司决定给予更新。有关经济业务或事项如下：

（1）3 月 3 日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价（含压缩机）2 400 万元，预计使用年限为 20 年，预计净残值为 0，已计提 122 个月折旧，累计折旧金额 1220 万元（含本月应计提折旧），未计提减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为 480 万元。

（2）3 月 10 日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得的增值税专用发票上注明的价款为 600 万元，增值税税额为 78 万元；取得的增值税专用发票上注明的运输费为 10 万元，增值税税额为 0.9 万元，全部款项以银行存款付讫。3 月 15 日，工程安装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入；同日，工程领用原材料一批，成本为 30 万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.9 万元，该批材料市场价格（不含增值税）为 34 万元。

（3）4 月 2 日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为 36 万元，增值税税额为 3.24 万元；同日，工程完工达到预定可使用状态并交付使用。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

案例分析 甲公司为增值税一般纳税人，2021 年发生部分经济业务如下：

（1）2021 年 1 月 5 日，甲公司外购一栋办公楼，支付价款 1 000 万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 90 万元，当日投入使用，预计可使用 50 年，预计净残值率 4%，采用年限平均法计提折旧。

（2）2021 年 12 月 31 日，甲公司将 1 月购入的办公楼租赁给乙公司使用，租赁期为 3 年，每年年末支付租金 60 万元。甲公司采用公允价值模式对该项投资性房地产进行后续计量。当日该办公楼的公允价值为 1 300 万元。

（3）2021 年 1 月 1 日，甲公司与丙公司签订了一份厂房的租赁合同，约定每年的租赁付款额为 30 万元，于每年年末支付一次；不可撤销租赁期为 5 年，合同约定在第 5 年年末，甲公司有权选择以每年 30万元的租金续租 2 年。甲公司确定租赁内含报酬率为 4%，在租赁开始时选择续租 2 年。甲公司采用实际利率法计算各年的实际利息。已知（P/A，4%，7）＝6.00。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

案例分析 甲企业为增值税一般纳税人，其生产的 M 产品适用的增值税税率为 13%。2019 年 12 月 1 日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为 300 万元，“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为 20万元，企业确认收入的同时结转销售成本。12 月份该企业发生经济业务如下：

（1）8 日，向乙企业销售 M 产品 100 件，每件产品标价为 2.5 万元（不含增值税），成本为 2 万元；由于是成批销售，甲企业给予乙企业 10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。

（2）20 日，丙企业因产品质量问题退回 M 商品 10 件。该产品上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价为 2.5 万元（不含增值税）、成本为 2 万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票，并签发了一张面值为 28.25 万元、期限为 1 个月的银行承兑汇票，退回的产品已入库。

（3）31 日，年终清查财产时，发现 2016 年入账的应收账款 3 万元无法收回，确认为坏账。

（4）31 日，确定“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为 33 万元。

案例分析 甲公司为增值税一般纳税人。2020 年发生有关交易性金融资产的交易或事项如下：

（1）4 月 15 日，甲公司以每股 12 元的价格从证券交易所购入乙公司股票 200 000 股，支付交易费用6 000 元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 360 元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算。

（2）5 月 6 日，乙公司宣告发放每股 0.09 元的现金股利。5 月 22 日，甲公司实际收到乙公司发放的现金股利 18 000 元，存入投资款专户。

（3）6 月 30 日，乙公司股票的公允价值为每股 9 元。

（4）12 月 18 日将其持有的乙公司股票 200 000 股全部出售，实际收到价款 2 500 000 元。转让该金融商品应交增值税为 5 660.38 元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。