单选题 【单选题】某企业2019年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定,企业可以在以后5年内税前补亏。假定企业预计未来5年内每年税前利润能达到30万元。所得税税率为25%。2019年年末有关所得税的会计处理应为( )。(金额单位:万元)(3.0分)

A、 借:所得税费用 50贷:递延所得税负债 50
B、 借:递延所得税资产 37.5贷:所得税费用 37.5
C、 借:递延所得税资产 50贷:所得税费用 50
D、 借:所得税费用 37.5贷:递延所得税负债 37.5
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单选题 【单选题】在债务人根据债务重组协议用本企业无形资产抵偿到期债务的情况下,相关的会计处理中不会涉及的会计科目是( )。

A、其他收益
B、应付账款
C、无形资产
D、其他业务收入

单选题 【单选题】以下会计科目中,债务人在债务重组业务的会计处理中不会用到的是( )。

A、坏账准备
B、应交税费
C、应付账款
D、库存商品

单选题 【单选题】债务人以现金清偿债务,债权人在进行账务处理时,如果出现借方差额,应计入“投资收益”;如果出现贷方差额,应计入( )。

A、坏账准备
B、投资收益
C、营业外收入
D、资产减值损失

单选题 【单选题】以下会计科目中,债权人在债务重组业务的会计处理中不会用到的是( )。

A、其他收益
B、应交税费
C、投资收益
D、投资性房地产

单选题 【单选题】企业因下列事项所确认的递延所得税,不应计入利润表所得税费用的有( )。(3.0分)

A、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生应纳税暂时性差异
B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生可抵扣暂时性差异
C、期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额,产生应纳税暂时性差异
D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生应纳税暂时性差异

单选题 【单选题】下列有关资产的计税基础的表述中,不正确的是( )。(3.0分)

A、没有计提坏账准备的情况下,应收账款的计税基础等于其账面价值
B、固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费
C、在企业确认了公允价值变动利得的情况下,交易性金融资产的计税基础高于其账面价值
D、资产在初始确认时,其计税基础在大多数情况下与取得成本相等

单选题 【单选题】下列项目不构成债权人受让存货成本的是( )。

A、消费税
B、可以抵扣的增值税进项税额
C、放弃债权的公允价值
D、运输费和装卸费

单选题 【单选题】下列各项负债中,其计税基础为零的是( )。(3.0分)

A、因确认保修费用形成的预计负债
B、因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
C、从银行取得的短期借款
D、赊购商品