下列各项关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有

多选题下列各项关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有

A、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当分别计算并缴纳企业所得税

C、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

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多选题下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有

A、企业销售过程中因违约而支付给客户的违约金

B、企业所得税税款

C、未经核定的准备金支出

D、向投资者支付的股息

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单选题（单选题）以下关于消费税税率的叙述中，错误的是

A、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

B、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

C、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

D、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

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多选题甲公司本年9月1日发行100万份短期融资券，每份面值为8元，年利率为5%。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本年12月31日，该项短期融资券公允价值为900万元。不考虑其他因素，下列说法中,正确的有

A、该项金融负债的初始成本为800万元

B、该项金融负债期末的账面价值为900万元

C、该项金融负债期末的计税基础为800万元

D、该项金融负债期末的账面价值为800万元

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多选题 “递延所得税负债”科目贷方登记的内容有

A、资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

B、资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

C、负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

D、负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

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多选题资产负债表日，递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额，其差额借记“递延所得税资产”科目，贷记的科目可能有( )。

A、“应交税费——应交所得税”

B、“所得税费用——递延所得税费用”

C、“资本公积——其他资本公积”

D、“本年利润”

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多选题下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有

A、企业所得税

B、资源税

C、关税

D、车船税

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多选题下列各项中，属于企业所得税纳税人的有

A、个人独资企业

B、个体工商户

C、股份有限公司

D、社会团体

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多选题下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的有

A、企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额

B、会计对存货计提跌价准备

C、会计计提的折旧小于税法规定的折旧

D、交易性金融资产的公允价值上升

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