注册会计师计划测试被审计单位甲公司2017年销售交易是否完整。下列控制活 - 考试宝

多选题

注册会计师计划测试被审计单位甲公司2017年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。

A、

对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

B、

检查销售发票是否经适当的授权批准

C、

发运凭证均经事先编号并已登记入账

D、

定期与客户核对应收账款余额

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单选题以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定的对应关系( )。

A、

信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关

B、

赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关

C、

信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关

D、

信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关

单选题关于应收账款审计目标，以下事项中，不包括 ( )。

A、

确定应收账款的存在

B、

确定应收账款记录的完整性

C、

确定应收账款的回收日期

D、

确定应收账款在财务报表上披露的恰当性

单选题以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及与相关认定的对应关系的表述中，不恰当的是( )。

A、

核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关

B、

将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入“准确性”认定相关

C、

验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性、与营业收入“准确性”认定相关

D、

核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收人“准确性”认定相关

单选题注册会计师计划对被审计单位甲公司2017年度销售交易中形成的应收账款实施函证，在确定应收账款函证时间时，以下事项中最不恰当的情形是( )。

A、

因甲公司财务报表固有风险和控制风险都很低，可以在财务报表日前提前实施函证

B、

在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证

C、

审计项目组进驻甲公司审计现场后，立即进行函证

D、

为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证

单选题注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程，评估相关重大错报风险领域。下列各项中最能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是( )。

A、

记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B、

收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任

C、

请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D、

公司收到客户支票后立即寄送收据给客户

单选题以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )

A、

销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定

B、

销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关

C、

销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报

D、

根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关

单选题注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是( )。

A、

由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

B、

编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票

C、

在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D、

应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责

单选题注册会计师对被审计单位甲公司应收账款账龄分析的目的主要是为了确认( )。

A、

坏账准备的计提充分性

B、

赊销业务的审批情况

C、

应收账款的可收回性

D、

应收账款的真实性