经济法不定项（题目答案）_在线真题试卷与模拟练习_经济法不定项（题目答案）_考试宝

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95万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品销售额400万元（不含增值税），免税药品销售额200万元。（6）销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱， 200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药无偿转让给M医院临床使用，该批感冒药不含增值税市场单价为1.52万元/箱。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产9%税率货物的农产品，按照 9%的扣除率计算进项税额。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题计算甲制药厂当月收购金银花准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

根据资料（4），甲公司当月可以从销项税额中抵扣的进项税额合计为（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2026年1月发生如下业务：（1）以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。（2）移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。（3）委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。（4）采用分期收款方式销售X型涂料300桶，含增值税售价为339元/桶，合同约定本月应收取其中200桶X型涂料的销售款，但截止月底只收到100桶X 型涂料的销售款，甲公司未开具发票。已知：增值税税率为13%，涂料消费税税率为4%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题计算甲公司销售自产W型涂料当月应缴纳消费税税额下列算式中，正确的是（）。

制胜公司为增值税一般纳税人，主要从事金银首饰、珠宝玉石相关的零售业务， 2026年2月有关经营情况如下：（1）进口一批翡翠手镯，海关核定的关税计税价格为450000元。（2）零售春节套装25套，每套含增值税售价为9040元，该套装由含增值税售价8475元的金手链与含增值税售价565元的小礼品组成。（3）采取以旧换新方式零售一批金手链，该批金手链含增值税售价为169000 元，制胜公司实际收取的含增值税价款为90400元。（4）将一批金戒指分别用于广告样品、赞助影视剧的拍摄、奖励优秀员工和无偿赠送客户。已知：销售货物的增值税税率为13%；进口翡翠手镯的关税税率为10%；生产销售珠宝玉石的消费税税率为10%；零售金首饰的消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题计算制胜公司进口翡翠手镯应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为我国居民企业，主要从事家具的生产和销售，2025年度有关经营情况如下：（1）取得家具销售收入8000万元。（2）取得国债利息收入5万元，持有乙机械公司债券取得利息收入3万元，投资未上市的居民企业丙公司取得股息、红利1618万元。（3）确实无法偿付的应付款项1.5万元。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1800万元。（5）当年3月向丁设备公司借入500万元的生产用资金，期限6个月，年利率 9%，金融企业同期同类贷款年利率为4.86%。该笔利息费用已支付。（6）库房中的一批油漆因管理不善造成被盗，该批油漆账面成本为6万元，购进时已抵扣进项税额0.78万元，该损失由责任人赔偿5万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15% 的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题在计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2025年王某有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金所得22000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1－11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。（5）储蓄存款利息收入1750元。（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；综合所得减除费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月（由王某按扣除标准的100%扣除）；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000 元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得在计入综合所得时以收入减除20% 的费用后的余额为收入额。个人所得税预扣率表（部分）（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）个人所得税税率表（部分）（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲出版社为中国境内居民企业。2026年1月从该出版社取得所得的有关人员资料及所得情况如下：（1）雇员何某税前工资14200元，专项扣除2602元。何某为独生子，其父母均已年满60周岁；何某的女儿现就读小学二年级，子女教育专项附加扣除由何某按扣除标准的100%扣除。（2）与雇员何某签订租赁合同，承租何某的一处住房作为员工宿舍，合同约定每月租金5000元。（3）购得漫画师郑某设计的标识的使用权，支付特许权使用费130000元。（4）出版高校教师张某的绘画作品，支付稿酬7200元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用为每月5000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，赡养老人专项附加扣除按照每月3000元的标准定额扣除；特许权使用费所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%；应纳税所得额超过36000元至 144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题计算何某2026年1月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

中国公民张某为境内甲公司技术人员，2025年5月有关收支情况如下：（1）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。（2）出租住房，取得不含税租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费 2000元。（3）取得企业债券利息3000元；取得机动车保险赔偿款40000元；参加有奖竞赛活动取得奖金2000元；电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。（4）花费8000元购买体育彩票，中奖20000元。已知：利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%；偶然所得个人所得税税率为20%；个人出租住房个人所得税暂减按10%的税率征收，每次收入不超过4000 元的，减除费用800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题张某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税（）。

2024年10月12日，王某到甲公司应聘工作，10月15日，王某开始在甲公司工作，10月20日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限3年（不包含试用期），试用期3个月；试用期月工资2400元，试用期满月工资3000元；试用期内王某若严重违反公司规章制度，甲公司可随时通知其解除劳动合同。 2025年8月甲公司派王某去德国接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100000元，王某的服务期为5年，违反服务期约定应支付违约金100000元，培训结束后月工资提高至6000元。王某培训期满回国后成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。 2026年3月1日，甲公司得知王某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求王某解除与乙公司的劳动关系，王某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。已知：甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。第1小题王某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（）。

甲公司相关资料如下：（1）2025年1月甲公司一批会计档案保管期满。其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。（2）2025年9月出纳郑某调岗，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。（3）2025年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经单位负责人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题关于甲公司销毁会计档案的下列表述中，正确的是（）。

甲企业为国有工业生产企业，其会计相关工作情况如下：（1）由于业务调整，安排会计机构负责人王某的同学的女儿小王担任出纳，登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。（2）单位招聘一名管理会计人员小，已知小已从事会计工作3年，但因交通肇事罪被判处有期徒刑，现已刑满释放满1年。（3）往来会计小李由于个人原因离职，与小孙进行了会计工作交接，由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任，将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。后发现小李任职期间存在账目问题，小李与小孙之间相互推卸责任。（4）税务部门发现报税资料存在疑点，因此派专员到甲企业进行调查，遭到甲企业拒绝，甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题根据资料（1），下列表述错误的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2月有关经营情况如下：（1）委托加工收回一批A产品，20%用于个人消费，50%作为继续加工B产品的原材料，10%无偿转让给乙公司，剩余部分全部作为办公物资。（2）向丙公司出租Y型设备5台，从2月开始起租，租赁期1个月，每台设备含增值税租金135600元/月。甲公司收取5台设备含增值税租金678000元，支付设备维护费16000元。（3）进口一辆小汽车用于日常生产经营活动，海关确定的关税计税价格为200 000元，已缴纳关税30000元，已缴纳消费税12105.26元。（4）购进生产原材料，取得增值税专用发票注明税额104000元，当月因自然灾害造成该批原材料毁损50%；购进管理部门办公用物资，取得增值税专用发票注明税额26000元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额 6500元；购进并直接用于消费的餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额900 元；因公司业务需要购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票注明税额 9000元。已知：销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，进口货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。第1小题根据资料（1），下列属于视同应税交易的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。1月有关经营情况如下：（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）购进并直接用于消费的居民日常服务，取得增值税普通发票注明税额1200 元。（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309 元的客票没有注明员工身份信息。（6）采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金67800元，约定3个月后返还包装物押金。（7）采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知：增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2026年3 月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税市场价格为1000元/套。（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税市场价格为500元/套。（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元（其中包括收取的代垫辅助材料成本4000元）、税额 32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题甲公司当月下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

甲企业为生产电器的居民企业。2025年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

甲公司为居民企业，同时是一家符合条件的集成电路（或工业母机）企业， 2025年有关经营情况如下：（1）取得销售货物收入8000万元，厂房租赁收入100万元，国债利息收入10 万元，接受捐赠收入20万元。（2）直接向受灾地区捐赠5万元；通过省级人民政府向科学事业捐赠200万元。（3）开展研发活动发生未形成无形资产的研发支出500万元。（4）当年实现会计利润3000万元。已知：企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题甲公司2025年取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

2025年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作，期间刘某曾被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15天。 2025年5月，临时性工作结束。两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬，2025年7月，刘某得知自2025年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。第1小题下列关于劳务派遣产生的法律关系的表述中，正确的是（）。

2024年3月1日，甲公司聘请魏某为公司技术部门经理，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限2年，月工资9000元，魏某在职期间及离职后3年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿3500元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付10万元违约金。 2026年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗，2026 年2月28日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝，双方发生争议。已知：魏某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准2120元。要求：根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列问题。第1小题甲公司与魏某约定的下列条款中，符合法律规定的是（）。

2025年2月3日，张某入职甲公司。当日甲公司代张某在P银行申请开立代发工资的银行卡。（1）2025年2月10日，张某在P银行进行身份信息核验，将甲公司代为办理的工资卡升级为Ⅰ类户。（2）2025年3月，张某申请开通信用卡账户，额度为1万元。（3）2025年4月，张某在自助机具另开立一个Ⅱ类个人银行结算账户。（4）2025年5月，张某在M支付机构开立Ⅰ类支付账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题关于甲公司代张某开通银行卡的下列表述中，正确的是（）。

2025年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6 月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第1小题关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。

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