2026《初级会计实务》初级押题密卷796598_在线真题试卷与模拟练习_2026《初级会计实务》初级押题密卷796598_考试宝

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甲公司与乙公司、丙公司为非同一控制下的三家独立公司。2022年至2023年，甲公司发生与股权投资相关的业务如下：（1）2022年1月10日，甲公司以银行存款230万元取得乙公司25%有表决权的股份，并准备长期持有。当日，乙公司的可辨认净资产的公允价值为1000万元，与账面价值相符。（2）2022年6月30日，甲公司以其拥有的无形资产作为对价对丙公司进行投资，取得丙公司60%的股权，且能够对丙公司实施控制。该无形资产原值为900万元，已计提累计摊销100万元、计提减值准备60万元，投资日该无形资产的公允价值为750万元。当日，丙公司的可辨认净资产公允价值为1000万元。（3）2022年度乙公司实现净利润100万元，丙公司实现净利润200万元。（4）2023年3月10日，乙公司宣告分派现金股利80万元。3月20日，甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。要求：根据上述资料，不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）【缺少答案，请补充】

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，销售商品及材料业务均属于在某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本。2024年8月甲公司发生的有关经济业务如下：（1）8月1日，甲公司向乙公司销售一批W商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元；用银行存款代垫运费3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.27万元。全部款项尚未收到，销售商品符合收入确认条件，该批商品的成本为240万元。（2）8月5日，甲公司向丙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出，丙公司已验收入库。该批原材料的成本为85万元。（3）8月15日，因商品质量出现问题，甲公司同意退货，乙公司退回10%本月1日购入的W商品。甲公司于当日收到退回的W商品，并向乙公司开具了增值税专用发票（红字）。（4）8月31日，甲公司与丁公司签订委托代销合同，甲公司委托丁公司销售W商品1000件，W商品于当日发出，每件成本为0.2万元，每件商品售价为0.25万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）【缺少答案，请补充】

甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生与无形资产相关的交易或事项如下：（1）甲公司自行研究开发一项管理用非专利技术，研究阶段共发生支出100万元，开发阶段共发生支出300万元，开发阶段支出全部符合资本化条件。该项非专利技术于2024年6月达到预定用途，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法进行摊销，预计净残值为0。（2）9月1日，甲公司将该项非专利技术出租给乙公司，双方约定租赁期为2年。月末，甲公司收取当月租金收入6万元，增值税税额0.36万元，款项已存入银行。（3）12月31日，经减值测试，该项非专利技术的可收回金额为260万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）【缺少答案，请补充】

某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2024年6月初“应付职工薪酬——工资”科目的贷方余额为500万元。6月该企业发生与职工薪酬相关业务如下：（1）6月7日，根据工资分配表，结算并发放上月应付职工薪酬500万元，其中代垫职工个人房租2万元、代扣职工个人应负担的社会保险费10万元（不含基本养老保险费和失业保险费）、代扣职工个人应负担的住房公积金55万元、代扣职工个人所得税18万元，通过银行网银转账发放工资415万元。（2）6月28日，该企业以其生产的一批电风扇作为非货币性福利发放给生产工人。该批电风扇的生产成本为50万元，市场不含税售价为60万元。（3）6月30日，分配本月工资550万元，其中生产工人工资300万元、车间管理人员工资80万元、行政管理人员工资70万元、销售机构人员工资100万元。（4）6月30日，按工资总额的12%和11%分别计提应由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）和住房公积金。要求：根据期初资料和资料（1），下列各项中，关于该企业结算并发放职工薪酬的会计处理表述正确的是（）。

甲企业（增值税一般纳税人）“原材料”科目期初余额为500万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，2020年12月该企业发生如下经济业务：（1）2日，购入一批原材料，价款为400万元，增值税税额为52万元，材料已验收入库。供货方代垫运费8万元，增值税税额0.72万元。该业务已取得全部增值税专用发票，全部款项尚未支付。（2）25日，销售一批原材料。开具的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元，符合收入确认条件，全部款项尚未收到，所售原材料成本为30万元，确认收入的同时结转销售成本。（3）31日，根据发料凭证汇总表的记录，除当月25日因销售发出的原材料成本外，当月还耗用原材料共计418万元，其中，生产车间生产产品400万元，车间管理部门10万元，专设销售机构6万元，行政管理部门2万元。（4）31日，该企业原材料及其生产的产品发生减值，原材料预计可变现净值为450万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）【缺少答案，请补充】

甲企业（增值税一般纳税人）“原材料”科目期初余额为500万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，2020年12月该企业发生如下经济业务：（1）2日，购入一批原材料，价款为400万元，增值税税额为52万元，材料已验收入库。供货方代垫运费8万元，增值税税额0.72万元。该业务已取得全部增值税专用发票，全部款项尚未支付。（2）25日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元，符合收入确认条件，全部款项尚未收到，所售原材料成本为30万元，确认收入的同时结转销售成本。（3）31日，根据发料凭证汇总表的记录，除当月25日因销售发出的原材料成本外，当月还耗用原材料共计418万元，其中，生产车间生产产品400万元，车间管理部门10万元，专设销售机构6万元，行政管理部门2万元。（4）31日，该企业原材料及其生产的产品发生减值，原材料预计可变现净值为450万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）【缺少答案，请补充】

某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下：（1）3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价（含压缩机）2400万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，已计提122个月的折旧，累计折旧金额1220万元（含本月应计提折旧），未计提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。（2）3月10日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得的增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元；支付运费，取得增值税专用发票注明的运输费为10万元，增值税税额为0.9万元；全部款项以银行存款付讫。3月15日，工程安装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日，工程领用原材料一批，该批材料成本为30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3.9万元，该批材料市场价格（不含增值税）为34万元。（3）4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为3.24万元。同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。【缺少答案，请补充】

某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下：（1）3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价（含压缩机）2400万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，已计提122个月的折旧，累计折旧金额1220万元（含本月应计提折旧），未计提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。（2）3月10日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得的增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元；支付运费，取得增值税专用发票注明的运输费为10万元，增值税税额为0.9万元；全部款项以银行存款付讫。3月15日，工程安装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日，工程领用原材料一批，该批材料成本为30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3.9万元，该批材料市场价格（不含增值税）为34万元。（3）4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为3.24万元。同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）【缺少答案，请补充】

甲有限责任公司（简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，2024年由乙、丙两家公司共同出资设立。2024年甲公司发生有关经济业务如下：（1）2024年1月，乙公司以现金500万元进行投资，丙公司以一批原材料进行投资，合同约定原材料价值为500万元，增值税进项税额为65万元（丙公司缴纳并开具相应的增值税专用发票），合同约定价值与公允价值一致。协议约定甲公司注册资本为1000万元，乙公司、丙公司投资占比均为50%。（2）2024年6月，为扩大经营规模，甲公司引入新的投资者丁公司，丁公司注资后甲公司注册资本增加到1500万元，按照投资协议约定，丁公司缴入现金700万元，享有甲公司1/3的股份。（3）2024年年末，甲公司当年实现净利润800万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）【缺少答案，请补充】

甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生有关金融资产业务如下：（1）2月5日，以存出投资款从二级市场购入乙公司股票，并通过“交易性金融资产”科目核算。购入股票支付价款1010万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10万元，另支付交易费用2万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.12万元。2月22日，收到乙公司发放的现金股利10万元。（2）2月末，持有乙公司股票的公允价值为1030万元。（3）3月31日，通过二级市场出售所持有的全部乙公司股票，实际取得价款1047.8万元，转让该股票应交的增值税税额为2.14万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）【缺少答案，请补充】

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