555_在线真题试卷与模拟练习_555

甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下: (1)5月10日，自行研发某项行政管理用非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。 (2)6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元、取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为13 000元，以上支出全部符合资本化条件。 (3)9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。 (4)12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的转让期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

第1小题:根据资料(1)至(3),甲公司自行研发非专利技术的入账金额是()元。

甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下: (1)5月10日，自行研发某项行政管理用非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。 (2)6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元、取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为13 000元，以上支出全部符合资本化条件。 (3)9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。 (4)12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的转让期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

第2小题:根据资料(1)至(4),甲公司12月份出租非专利技术的账务处理正确的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下: (1)5月10日，自行研发某项行政管理用非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。 (2)6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元、取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为13 000元，以上支出全部符合资本化条件。 (3)9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。 (4)12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的转让期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

第3小题：根据资料(1)至(4),上述业务对甲公司2023年利润表项目的影响正确的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下: (1)5月10日，自行研发某项行政管理用非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。 (2)6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元、取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为13 000元，以上支出全部符合资本化条件。 (3)9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。 (4)12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的转让期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

第4小题:根据资料(1)至(4),2023年年末甲公司该项非专利技术的账面价值是() 元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产和销售业务，2023年有关经营情况如下: (1)销售酒共取得收入9000万元，转让使用过的设备取得收入600万元，盘盈取得收入50万元，出租房产取得收入200万元。 (2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1000万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额为395万元。 (3)6月，甲公司向非金融企业借入流动资金200万元，期限6个月，年利率为9%。 (4)实际缴纳增值税200万元和消费税300万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计60万元，缴纳印花税6万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；金融企业同期同类贷款年利率为4.2%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第1小题:甲公司2023年度取得的下列收入中，应计入收入总额的是( )。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产和销售业务，2023年有关经营情况如下: (1)销售酒共取得收入9000万元，转让使用过的设备取得收入600万元，盘盈取得收入50万元，出租房产取得收入200万元。 (2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1000万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额为395万元。 (3)6月，甲公司向非金融企业借入流动资金200万元，期限6个月，年利率为9%。 (4)实际缴纳增值税200万元和消费税300万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计60万元，缴纳印花税6万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；金融企业同期同类贷款年利率为4.2%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第2小题:在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出是()万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产和销售业务，2023年有关经营情况如下: (1)销售酒共取得收入9000万元，转让使用过的设备取得收入600万元，盘盈取得收入50万元，出租房产取得收入200万元。 (2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1000万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额为395万元。 (3)6月，甲公司向非金融企业借入流动资金200万元，期限6个月，年利率为9%。 (4)实际缴纳增值税200万元和消费税300万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计60万元，缴纳印花税6万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；金融企业同期同类贷款年利率为4.2%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第3小题:在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，缴纳的下列税费中，准予扣除的是( )。

个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。 10月20日，刘某向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具。 10月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款。次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。 10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第1小题:10月18日刘某在P银行开立银行结算账户的下列表述中，正确的是( )。

个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。 10月20日，刘某向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具。 10月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款。次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。 10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第2小题:10月20日M支付机构为个体工商户刘某开立支付账户的下列表述中，正确的是( )。

个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。 10月20日，刘某向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具。 10月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款。次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。 10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第3小题:关于王某购买食用油付款的下列表述中，正确的是()。