【合并】增值税法重点知识点_20260320_103859_在线真题试卷与模拟练习_【合并】增值税法重点知识点_20260320_103859_考试宝

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【例】金穗食品有限公司为增值税一般纳税人，主要从事农产品深加工业务（生产适用13%税率的食品），（无免税、简易计税和增值税非应税交易业务）。2026年8月发生如下业务，所有票据合规，且当月均认证、申报抵扣。 2026年8月业务数据：（一）销售业务：销售自产精制面粉，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，销项税额65万元。（二）采购业务与进项税额（均取得合法凭证）外购免税农产品：从农业生产者（农户）手中收购小麦，开具农产品收购发票，注明买价200万元。从某农民专业合作社（小规模纳税人）购入免税绿豆，取得增值税普通发票，注明买价100万元。外购已税农产品：从本市一家商贸企业（一般纳税人）购入大豆，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额7.2万元。从一家小规模纳税人企业（按3%征收率纳税）购入花生，取得其自行开具的适用3%征收率的增值税专用发票，注明金额50万元，税额1.5万元；从另一小规模纳税人企业购入花生，取得其自行开具的适用1%征收率的增值税专用发票，注明金额50万元，税额0.5万元。委托加工：将一批账面成本为30万元的自有小麦（系上月收购）委托外单位加工成淀粉，支付加工费，取得加工方开具的增值税专用发票，注明加工费10万元，税额0.9万元。其他购进：购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。（三）月末盘点发现，上月从农业生产者处收购并已计算抵扣进项的一批玉米（账面成本20万元）发生霉变，全部损毁。该损失属于管理不善造成的非正常损失。（四）本月购进农产品生产领用50%。要求： 1. 计算该公司2026年8月可抵扣的农产品进项税额总额（不考虑损失前）。 2. 计算因非正常损失应转出的进项税额。 3. 计算该公司2026年8月应缴纳的增值税额。

计算当年进项税额调整基数

计算 2027 年两类不允许抵扣项目的进项税额

计算 2027 年三类不允许抵扣项目的进项税额

计算当年混合用途期间五类不允许抵扣项目应调整的进项税额

【例】甲公司为增值税一般纳税人，机构位于安徽省合肥市；乙公司为增值税小规模纳税人，机构位于安徽省六安市；自然人张某为甲公司员工，户籍地为安徽省舒城县。2026年3月，三家主体发生与房地产租售相关的业务，具体如下： 1. 甲公司2020年1月购入位于江苏省南京市的一栋写字楼（取得增值税专用发票，注明价款1000万元、增值税90万元，已抵扣进项税额），2026年3月1日将其出租给南京某企业，租期1年，月含税租金10.9万元（甲公司选择一般计税方法）。租赁期间，甲公司为该写字楼发生修缮费用，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税1.8万元。 2. 甲公司2026年3月10日将其2015年自建的位于南京市的另一栋商铺出售，取得含税销售额2100万元。该商铺自建成本800万元，无购置原价或作价凭证，甲公司选择简易计税方法。 3. 乙公司2026年3月15日将其购入的位于江苏省苏州市的一套商铺出售，取得含税销售额103万元。该商铺为2022年购入，购入原价80万元，取得增值税普通发票，乙公司选择差额计税。 4. 自然人张某2026年3月20日将其购买于2024年5月、位于安徽省合肥市的一套住房出售，取得含税销售额309万元。该住房购买时支付价款280万元，张某持有时间不足2年。 5. 甲公司2026年3月25日预售自行开发的位于安徽省芜湖市的房地产项目，取得预收款5450万元（选择一般计税方法）；乙公司2026年3月30日出租位于江苏省无锡市的办公用房（非住房），取得含税月租金3.09万元，乙公司向不动产所在地税务机关预缴增值税。问题要求： 1. 分别计算甲公司出租南京写字楼业务2026年3月应预缴的增值税、向机构所在地申报缴纳的增值税（考虑进项税额抵扣）。 2. 计算甲公司出售南京商铺业务应预缴的增值税、向机构所在地申报缴纳的增值税。 3. 计算乙公司出售苏州商铺业务应预缴的增值税、向机构所在地申报缴纳的增值税。 4. 计算自然人张某出售合肥住房应缴纳的增值税。 5. 分别计算甲公司预售芜湖房地产项目应预缴的增值税、乙公司出租无锡办公用房应预缴的增值税。 6. 简述各业务涉及的增值税纳税地点、纳税义务发生时间及预缴税款的管理要求（依据2026年增值税法及配套公告）。

分别计算甲公司出租南京写字楼业务2026年3月应预缴的增值税、向机构所在地申报缴纳的增值税（考虑进项税额抵扣）。

计算甲公司出售南京商铺业务应预缴的增值税、向机构所在地申报缴纳的增值税。

计算乙公司出售苏州商铺业务应预缴的增值税、向机构所在地申报缴纳的增值税。

计算自然人张某出售合肥住房应缴纳的增值税。

分别计算甲公司预售芜湖房地产项目应预缴的增值税、乙公司出租无锡办公用房应预缴的增值税。

简述各业务涉及的增值税纳税地点、纳税义务发生时间及预缴税款的管理要求（依据2026年增值税法及配套公告）。

根据财政部税务总局公告2026年第9号，下列文件中，本公告明确予以公布的是（）

根据财政部税务总局公告2026年第9号，本公告所列的国家标准、行业标准，在执行过程中有更新、替换的，应按（）执行

根据财政部税务总局公告2026年第9号，此前规定与本公告规定不一致的，应以（）为准

根据财政部税务总局公告2026年第9号，本公告自（）起施行

根据财政部税务总局公告2026年第9号，本公告公布的注释不包括（）

根据财政部税务总局公告2026年第9号，本公告公布的注释包括（）

根据财政部税务总局公告2026年第9号，本公告的制定依据包括（）

根据财政部税务总局公告2026年第9号，下列关于本公告所列标准的说法，正确的有（）

根据财政部税务总局公告2026年第9号，下列关于本公告施行时间的说法，正确的有（）

根据财政部税务总局公告2026年第9号，本公告的主要目的包括（）

财政部税务总局公告2026年第9号公布了《适用9%增值税税率货物范围注释》和《销售服务、无形资产、不动产注释》。（）

财政部税务总局公告2026年第9号所列的国家标准、行业标准，即使发生更新、替换，仍需按原标准执行。（）

财政部税务总局公告2026年第9号自2026年1月30日起施行。（）

此前规定与财政部税务总局公告2026年第9号规定不一致的，以此前规定为准。（）

财政部税务总局公告2026年第9号的制定依据包括《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法实施条例》。（）

根据财政部税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人以一个月为计税期间的，增值税起征点为月销售额（）