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某酒厂（增值税一般纳税人）2021年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收2个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2021年3月的增值税销项税额为（）万元。

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月8日向某百货公司销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该家电生产企业实际收到含税货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应纳增值税（）元。

某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（）元。

某企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（）元。

某水路运输公司（增值税一般纳税人）2021年2月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供无运输工具承运业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为12万元，则该公司当月应纳增值税（）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计565万元，合同约定2月支付50%的货款，3月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于2021年3月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2021年2月应确认的增值税销项税额为（）万元。

李某2020年将个人商铺对外出租，2月1日取得当月含税房租18.9万元。则李某当月应缴纳的增值税为（）万元。

根据增值税法律制度的规定，境内单位和个人提供的下列服务中，不适用零税率政策的是（）。

根据增值税法律制度的规定，某从事二手车经销业务的甲企业（一般纳税人），2020年12月销售其收购的二手车取得价税合计收入20.3万元，则甲企业当月应纳增值税为（）万元。

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）。

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初无留抵税额,相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是（）。

某生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月发生以下业务: (1) 销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元,折扣额40万元; (2) 销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元,A商场尚未付款提货; (3) 销售库存原材料,开具普通发票注明含税价款26.4万元; (4) 销售2008年2月购进的生产设备一台,取得含税销售额7.92万元,该设备账面原值21万元,已提折旧15.6万元(该企业未放弃相关减税优惠); (5) 为生产免税产品购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明金额4万元,增值税税额0.52万元; (6) 为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明金额600万元,增值税税额78万元,已付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元,取得增值税专用发票。 (其他相关资料:该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣) 要求:根据上述资料,计算2020年1月该企业应纳的增值税额。【缺少答案，请补充】

位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人,主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务: (1) 向医药经销店销售应税药品,取得不含税销售额35万元,支付不含税销售运费3万元,取得增值税专用发票。 (2) 制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品,取得销售收入价税合计28万元,另收取优质费2.4万元。 (3) 销售免税药品,取得货款15万元;另支付不含税销售运费0.5万元,取得增值税专用发票。 (4) 外购生产应税药品的原材料,取得增值税专用发票,注明销售额40万元,增值税5.2万元,运输途中合理损耗5%。 (5) 免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料(进项税额已抵扣),成本为3万元(含运费成本1万元,支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。 (6) 购进生产检测设备一台,取得增值税专用发票,注明销售额8万元,增值税1.04万元;委托运输公司将设备运回制药厂,取得增值税专用发票,注明运费1万元。 (其他相关资料:该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣) 要求:根据上述资料,计算该制药厂本月应纳的增值税。【缺少答案，请补充】

某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年2月生产经营情况如下: (1) 境内采购原材料,取得增值税专用发票注明税额730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得增值税专用发票,注明价款800万元,增值税24万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税税额120万元,其中职工浴室使用5%。 (2) 进口一批生产轿车用的发动机,支付货价800万元(折合人民币,下同),支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元,支付卖方佣金20万元。 (3) 采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车,不含税销售额共计3600万元,合同规定本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付不含税运费150万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。 (4) 将4辆自产A牌小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员;将2辆自产中轻型商用客车赠送某关联单位;将1辆自产A牌小轿车抵偿欠款。 (5) 提供汽车修理劳务,开具的普通发票上注明金额46.8万元;对外提供汽车租赁业务,开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。 (其他相关资料:发动机关税税率为20%,该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。 (1) 计算该企业业务(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额。 (2) 分别计算该企业进口发动机应缴纳的进口关税和增值税。 (3) 分别计算该企业业务(3)应确认的销项税额及准予抵扣的进项税额。 (4) 计算该企业业务(4)应确认的增值税销项税额。 (5) 计算该企业业务(5)应确认的增值税销项税额。【缺少答案，请补充】

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年5月具体经营业务如下: (1) 该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法,按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。 (2) 桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票,该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。 (3) 从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元,保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元,该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。 (4) 将购进的一批瓷砖用于综合办公楼在建工程,该批瓷砖为2019年4月购进,取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元,已计入2019年4月的进项税额进行抵扣。 (5) 发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,发生餐费支出价税合计3万元,取得增值税普通发票。 (其他相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已确认) 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1) 计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。 (2) 计算业务(1)的销项税额。 (3) 计算业务(2)企业在乙省应预缴的增值税。 (4) 分别计算业务(3)企业应缴纳的关税、增值税。 (5) 计算业务(4)企业进项税额转出金额。 (6) 计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。 (7) 计算企业当月可抵扣的增值税进项税额合计。 (8) 计算企业当月增值税应纳税额。 (9) 计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。 (10) 计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。【缺少答案，请补充】

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。

下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。

下列各项中，应征收消费税的是（）。

甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元。