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企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内的完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总销售金额按各项商品公允价值的比例来分摊确认各项销售收入。

纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备在计算应纳税所得额时准予扣除。

个人独资企业和合伙企业需要先缴纳企业所得税，再计算缴纳个人所得税。（）

个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

非居民个人歌手，每周去酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（）

个人出租自有住房适用的个人所得税税率为10%。（）

根据个人所得税法律制度的有关规定，退休人员再任职取得的收入，暂免征收个人所得税。（）

个人将其应税所得，全部用于公益性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（）

个人取得的稿酬收入，可减按70%计算个人所得税。（）

个人转让房屋所得，应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）

中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税。（）

纳税人取得所得而没有扣缴义务人的，应当自行申报缴纳个人所得税。（）

A公司为生产性增值税一般纳税人，其纳税人识别号为110108104794941，增值税纳税期限为一个月，于次月15日申报缴纳。2025年8月生产经营情况如下： 1、向一般纳税人销售产品一批，开具防伪税控系统增值税专用发票，价款合计6000000元，税款合计780000元，款项已收存银行； 2、向小规模纳税人销售产品一批，开具普通发票2份，价税合计226000元（税率13%），款项未收； 3、购买原材料一批，增值税税率为13%，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票3张，价款合计3500000元，增值税款合计455000元；购买增值税税率为9%的原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票2张，价款合计500000元，增值税款合计45000元。货款与税款均用银行存款支付，材料已经验收入库，专用发票在本期认证相符并全部申报抵扣； 4、因管理不善造成原材料200000元发生非正常损失，材料的增值税税率13%； 5、销售自己使用过的机器设备一台，开具普通发票，价税合计20600元，款项已收存银行。该设备于2005年购入，原值为46800元，已计提折旧24000元。 6、税务机关对公司的纳税情况进行检查，发现2021年1月份已向购货方收取的优质费22600元只开具了收款收据，贷记其他应付款账户，责令企业调整销售额，并于月底前缴纳增值税查补税款。 7、7月份期末缴税额269000元，于8月份缴纳。要求：填写增值税一般纳税人申报表主表。【缺少答案，请补充】

ABC公司的纳税人识别号为330100699831066，公司采用企业会计准则，所得税实行查账征收，税率为25%，按季度预缴，年度终了汇算清缴，时间为次年的5月15日。2025年度，ABC公司利润总额为1000万元，营业收入为8000万元。涉及到纳税调整的经济事项如下： 1、通过公益性社会组织捐赠200万；1000*0.12=120万，调增80万 2、管理费用中业务招待费100万，符合加计扣除条件的新技术的研究开发费用为50万元；业务招待费：100*0.6=60；8000*0.005=40；调增60万；研发费用；加计扣除50*100%(注意新政策1)调增50 50*100%=50 50+50=100 核心政策内容 1.费用化研发费用：2023年1月1日起，企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按实际发生额的100%在税前加计扣除。例如，企业2023年发生100万元研发费用，可税前扣除200万元（100万摊费+100万加计）。 2.资本化研发费用：形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。 3.适用范围：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业外，其他行业会计核算健全、查账征收并能准确归集研发费用的居民企业均可享受，且政策作为制度性安排长期实施。 4.政策口径与管理要求：其他政策口径和管理要求不变，仍按财税〔2015〕119号、财税〔2018〕64号、2015年第97号公告、2017年第40号公告、2022年第10号公告等文件执行。补充要点 -委托研发：委托境内机构或个人研发，按实际费用的80%计入委托方研发费用；委托境外研发，按实际费用的100%计入，且不通过境内符合条件研发费用为1的部分可加计扣除。 -申报享受：预缴申报时可自主选择享受，未选择的可在年度汇算清缴时统一享受。 3、销售费用中广告费630万元，其中30万元不符合税法规定； 4、财务费用中列支向非金融机构借款的利息100万元，借款1000万元，期限1年，年利率10%，（银行同期同类贷款利率为7%）； 5、计入成本、费用中的实发工资总额800万元，拨缴职工工会经费22万，支出职工福利费100万元，职工教育经费69万元； 800*0.02=16，调增6万 800*0.14=112，不需要调增【缺少答案，请补充】

计提坏账准备50万元；以银行存款100万购入股票10万股，作为交易性金融资产核算，年末该项资产公允价值下跌10万元；营业外支出账户中列支因违反合同支付的违约金10万元，税收滞纳金5万元。违约金允许税前列支，滞纳金不能税前列支，应调增5万

标黄色的项目——必须