第二章注册会计师职业道德规范习题_在线真题试卷与模拟练习_第二章注册会计师职业道德规范习题_考试宝

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下列各项中，注册会计师提供相关服务业务时，无须遵守的职业道德基本原则是( )。

下列有关职业道德基本原则的说法中，正确的是( )。

下列有关客观公正原则的说法中，错误的是( )。

下列情形中，违反保密原则的是( )。

下列情形中，不属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是( )。

下列情形中，不属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的是( )。

下列情形中，不属于因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响的是( )。

下列职业道德基本原则中、注册会计师在所有的职业活动中都应当遵守的有( )。

下列有关职业道德基本原则的说法中，错误的有( )。

下列情形中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。

下列情形中，不属于因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。

下列情形中，不属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。

上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目团队在甲公司2022年度财务报表审计中遇到下列事项: (1)ABC会计师事务所推荐甲公司与某开发区管委会签订了投资协议，因此获得开发区管委会的奖励100万元。 (2)未经过甲公司授权，A注册会计师将甲公司"一带一路"重大合作协议分享到微信朋友圈。 (3)甲公司的客户乙公司也是ABC会计师事务所的审计客户，为提高工作效率，A注册会计师安排项目团队成员与乙公司审计项目团队成员互相查阅审计工作底稿，确认了甲公司和乙公司的往来余额。 (4)审计项目团队部分成员首次参与审计项目，A注册会计师向这些成员提供了其他竞争对手公司审计项目的工作底稿作为参考。 (5)XYZ公司合伙人的父亲在其授意下收受了审计客户子公司的现金捐助。 (6)ABC会计师事务所与某客户承诺，将为客户提供本地区最高质量的服务，并承接了该项委托。要求: 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及A注册会计师是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。

1.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目团队在甲公司2022年度财务报表审计中遇到下列事项: (1)审计项目合伙人A注册会计师曾负责审计甲公司2017年度至2019年度财务报表，之后调离甲公司审计项目团队，担任乙公司2020年度至2021年度财务报表审计项目合伙人，乙公司是甲公司重要的全资子公司。 (2)审计项目团队成员B注册会计师的父亲在丙公司持有重大经济利益。丙公司是甲公司重要的联营企业，丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。 (3)审计项目团队成员C曾担任甲公司出纳，2021年6月从甲公司离职后加入ABC会计师事务所，2022年12月加入甲公司审计项目团队，负责审计甲公司存货项目。 (4)甲公司聘请XYZ公司为其提供财务共享系统的设计和后续实施服务。 (5)甲公司研发的新能源汽车于2022年3月上市，甲公司与ABC会计师事务所达成协议，将会计师事务所的服务与甲公司的新能源汽车进行捆绑销售。 (6)审计项目合伙人A注册会计师向甲公司推荐了ABC会计师事务所提供的税务服务，ABC会计师事务所给予其晋升的机会。要求: 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

2.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师为项目合伙人。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目团队在甲公司2022年度财务报表审计中遇到下列事项: (1)B注册会计师是ABC会计师事务所的高级合伙人，自2021年5月1日退休后与ABC会计师事务所不再有交往，2022年5月2日，B注册会计师受聘担任甲公司独立董事。 (2)C注册会计师曾担任甲公司2019年度至2021年度项目质量复核人，未参与甲公司2022年财务报表审计项目，2023年3月5日甲公司对外公布了2022年的年度报告，2023年3月6日，C注册会计师受聘担任甲公司战略管理部部长。 (3)D注册会计师曾担任甲公司2019年度至2020年度审计IT合伙人，2022年12月1日离职加入乙公司担任信息技术部经理，负责乙公司人工智能会计系统工作。乙公司不是ABC会计师事务所的客户。2022年12月10日甲公司收购了乙公司100%股权。D注册会计师在ABC会计师事务所的2021年度绩效尚未支付。 (4)审计项目团队成员E注册会计师曾担任甲公司财务经理，2021年6月加入ABC会计师事务所，2022年8月加入甲公司审计项目团队，负责审计甲公司税务项目。 (5)2022年11月，甲公司委托XYZ公司完成财务系统升级服务，同时负责对相关会计岗位人员培训。 (6)审计项目团队成员F注册会计师的父亲通过新股申购中签方式持有丙公司股票1000股，丙公司在科创板上市，甲公司持有丙公司90%的股权。要求: 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

3.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲银行2022年度财务报表审计项目合伙人。审计项目团队在审计中遇到下列事项: (1)乙公司是甲银行的重要子公司，A注册会计师的父亲于2022年12月1日购买乙公司股票1000股，12月3日将1000股全部卖出。ABC会计师事务所未承接乙公司财务报表审计。 (2)2022年8月，丙公司被甲银行收购成为其重要子公司，2022年11月1日，审计项目团队成员B注册会计师的妻子加入丙公司担任人事部经理。 (3)C注册会计师和A注册会计师同处一个分部，未参与甲银行审计，C注册会计师的儿子与甲银行某支行负责人的儿子共同投资开办了一家旅游公司丁公司，丁公司不是ABC会计师事务所的客户。 (4)D注册会计师曾担任ABC会计师事务所的高级合伙人，于2022年12月31日退休，2023年1月1日开始担任甲银行独立董事。D注册会计师退休后与ABC会计师事务所不再有任何联系。 (5)注册会计师曾担任甲银行2019年度至2021年度财务报表审计项目合伙人，未参与甲银行2022年度财务报表审计工作，甲银行于2023年4月5日对外发布其2022年年度报告。E注册会计师于2023年4月1日离职，并于2023年4月2日加入甲银行担任财务总监。 (6)在科创板上市的戊公司持有甲银行25%的股权，能够对甲银行施加重大影响，甲银行对戊公司重要。审计项目团队成员F注册会计师的父亲持有戊公司股票1000股。要求: 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

4.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2022年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目团队在审计中遇到下列事项: (1)2022年7月，甲公司的子公司乙公司财务总监的母亲与XYZ公司合伙人B的妻子共同合伙开办了一家大型连锁经营的宠物医院，该宠物医院不是ABC会计师事务所的审计客户，XYZ公司为该宠物医院提供税收筹划服务。合伙人B未参与甲公司审计项目。 (2)丙公司是甲公司的全资子公司，XYZ公司协助丙公司实施大额融资交易。 (3)丁公司是甲公司的全资子公司，XYZ公司为丁公司优化了2022年存货内部控制信息系统。 (4)XYZ公司于2022年3月1日与甲公司的全资子公司戊公司签订了合作协议，协助戊公司推广财务软件，并由XYZ公司提供相关配套的咨询服务。 (5)C注册会计师是ABC会计师事务所为甲公司提供技术咨询的合伙人，其妻子是甲公司某重要分部财务经理。要求: 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

5.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2022年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络，审计项目组在审计中遇到下列事项: (1)甲公司于2021年8月首次公开发行股票并上市，A注册会计师自2017年度起担任甲公司财务报表审计项目合伙人。 (2)2022年10月，审计项目组就某重大会计问题咨询了事务所技术部的B注册会计师，B注册会计师的妻子于2022年6月购买了甲公司的股票，于2022年12月卖出。 (3)甲公司拟进军新的产业，聘请XYZ公司作为财务顾问，为其寻找、识别收购对象。双方约定服务费为10万元，该项收费对ABC会计师事务所不重大。 (4)A注册会计师受邀参加了甲公司年度股东大会，全体参会人员均获得甲公司生产的移动硬盘作为礼品。 (5)甲公司聘请XYZ公司担任某合同纠纷的诉讼代理人，诉讼结果将对甲公司财务报表产生重大影响。 (6)甲公司购买的成本核算软件由XYZ公司和一家软件公司共同开发和推广，该软件公司不是ABC会计师事务所的审计客户或其关联实体。要求: 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

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