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建立集团税源监控指标体系，应掌握重点集团、主要行业、不同区域的变动情况，具体包括：A股权架构B税源结构C经营指标D税负水平E成员企业数量【正确答案】B,C,D【试题解析】根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,要全面推进集团税源监控要求建立集团税源监控指标体系，掌握重点集团、主要行业、不同区域的税源结构、经营指标、税负水平的变动情况。83.千户集团电子账套数据包括：A账套信息B科目信息C余额信息D凭证信息E发票信息【正确答案】A,B,C,D【试题解析】根据《国家税务总局办公厅关于开展千户集团电子财务数据采集工作的通知》(税总办函〔2016〕257号)规定，千户集团电子账套数据，包括账套信息、科目信息、余额信息和凭证信息等。84.确定千户集团需要考虑的因素有：A营收收入B纳税总额C职工薪酬D资产规模E业态模式【正确答案】A,B,D,E【试题解析】根据国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见，税务总局以集团年营业收入和纳税额为主要指标，兼顾资产规模、行业影响、业态模式等因素，确定2000户集团作为大企业税收服务和管理的重点。85.在新电子税务局中实现的“税企治”功能包括：A名册管理B集团一户式C直报管理

甲企业为某市千户集团企业，2024年预提员工工资薪金26万元，2025年3月已向员工全部支付，该企业2024年汇算清缴时，大企业部门对其进行纳税申报辅导，认为该项费用可以在企业所得税税前扣除。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。141.大企业部门在对某千户集团成员企业开展风险管理时发现，该企业2021年度发生实际支出、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除的支出50万元，对企业做出提示提醒后，辅导企业更正2021年申报表，追补至2021年度计算扣除。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。142.风险分析的指标模型内容可以根据实际情况和分析需求随时进行调整。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《大企业税收风险管理内部控制制度(试行)》附件：大企业税收风险管理内部控制操作指引文档(试行):调整设计中的指标模型内容需经过项目组组长审批，调整申请人、项目组长、相关领导要在指标模型文档拷贝审批单签字。调整已加载的指标模型内容需经集体审议，形成集体审议工作记录。143.结合集团税收遵从评价和税源监控状况，按照无风险不打扰、有风险强智控的原则开展税收风险管理。A正确B错误【正确答案】价格、关税和消费税，但不包括增值税。148.《深化大企业税收服务与管理改革实施方案》指出，为大企业提供税收政策确定性服务是做好优化大企业个性化纳税服务措施之一。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据《国家税务总局关于印发〈深化大企业税收服务与管理改革实施方案〉的通知》(税总发〔2015〕157号)第二条规定，优化大企业个性化纳税服务包括，1.创新大企业个性化纳税服务。2.提供大企业税收政策确定性服务。3.完善大企业税收风险内控制度。4.健全大企业税收服务协调机制。149.《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》提出，集团税收遵从整体性评价以成员企业税源监控和风险管理情况为基础。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,集团税收遵从整体性评价以成员企业纳税信用信息和集团税务内控为基础。150.风险应对人员发现千户集团企业有逃避缴纳税款税收违法行为嫌疑，应将发现的问题及相关资料移交同级税务稽查部门处理。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据《千户集团税收风险管理工作规程(试行)》(税总发〔2017〕128号)第三十三条规定，风险应对人员发现纳税人有逃避缴纳税款、骗取出口退税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，应当将发现的问题及相关资料，制作《移交税务稽查情况表》,移交同级税务稽查部门处理。151.甲集团公司2023年6月当月营业收入为1亿元，2023年4-6月营业收入合计为3亿元，2023年1-6月累计营业收入为5.5亿元。甲集团在7月向税务机关报送涉税数据时，对营业收入应填报5.5亿元。A正确B错误【正确答案】大企业办税便捷性体验。155.千户集团税收风险管理人工专业复评主要包括日常风险分析、税种重点剖析和常规事项分析。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《千户集团税收风险管理工作规程(试行)》(税总发〔2017〕128号)第二十一条规定，税务总局、省税务机关结合计算机扫描结果，开展人工专业复评，形成《千户集团税收风险分析报告》。人工专业复评主要包括常规风险分析、行业重点剖析和重大事项分析。156.对某千户集团成员企业进行风险管理时发现，企业土地使用权互换、房屋互换，契税计税依据为所互换土地使用权、房屋价格的差额。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《中华人民共和国契税法》规定，土地使用权互换、房屋互换，契税计税依据为所互换土地使用权、房屋价格的差额。157.对存在应报未报、提供虚假名册信息或拒绝报送名册信息的企业集团，税务机关有权记录相关信息用于纳税信用评价。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据《国家税务总局关于发布〈千户集团名册管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2017年第7号)第十条规定，对应报未报、提供虚假名册信息或拒绝报送名册信息的企业集团，省税务机关应及时上报国家税务总局。情节严重的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定对集团总部及相应成员企业进行处理。对存在上述情形的集团总部及成员企业，税务机关记录相关纳税信用信息，相关信息用于纳税信用评价。158.大企业税收管理部门应以企业总部纳税信用信息和成员企业税务内控为基础，结合税源监控、风险管理等情况，建立健全集团税收遵从评价指标体系、评价规则。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据新格局意见，大企业税收管理部门应以成员企业纳税信用信息和集团税务内控为基础，结合税源监控、风险管理等情况，建立健全集团税收遵从评价指标体系、评价规则。159.加强对大企业纳税服务的措施之一是注重对大企业的遵从引导，对签订协议的大企业加强后续跟踪，建立工作台账，出具遵从评价报告。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据《关于加强大企业税收服务和管理工作的指导意见》(税总企便函〔2018〕67号)第二条第一款第四项规定，注重遵从引导。对辖区内重点行业税收风险事项进行细化研究，编制行业税收风险管理指引。选择符合条件的大企业，签订税收遵从合作协议或税收风险管理合作备忘录。对签约企业加强后续跟踪，建立工作台账，出具遵从评价报告。160.完善大企业重组涉税事项纳税服务工作机制，应主动为大企业协调解决重组中的疑难事项。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据国家税务总局办公厅关于印发《深化大企业纳税服务若干工作措施》的通知(税总办发〔2017〕170号):六、加强集团重组服务，提高政策确定性。针对涉及多地区或多税种的大企业重组涉税事项，建立大企业重组涉税事项纳税服务工作机制，规范工作程序，依申请为大企业协调重组中的疑难事项，提高政策确定性和执行统一性，解决大企业重组事项多头跑、多次跑问题。161.大企业税收管理部门应收集整理企业税务风险典型案例，汇编成册，定期发布，引导企业规范涉税行为。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据国家税务总局办公厅关于印发《深化大企业纳税服务若干工作措施》的通知(税总办发〔2017〕170号):十五、汇编典型风险案例，激发企业增强防范意识。收集整理企业税务风险典型案例，汇编成册，不定期发布，引导企业规范涉税行为。162.在采集千户集团涉税电子财务数据时，不得使用安全优盘传递数据。A正确 B错误【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发〈千户集团涉税电子财务数据安全管理办法(试行)〉的通知》(税总企便函〔2019〕41号)第五条第二款规定，采集方式必须通过电子税务局、纳税服务平台等满足税务总局安全等级保护要求的信息化平台或刻录光盘、安全优盘等安全介质拷贝，不得使用互联网邮箱等外部网络(以下简称“外网”)或个人优盘、个人移动硬盘等渠道传递。163.乙省税务局大企业管理部门工作人员将部门内部使用的笔记本电脑格式化后安装操作系统，连接税务系统内网用于千户集团数据的采集和访问。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《千户集团涉税电子财务数据安全管理办法(试行)》相关规定，千户集团数据使用要求数据访问必须在内网台式机上进行，笔记本电脑虽已格式化且重新安装操作系统，但在使用中存在安全隐患，故不允许使用。164.各级税务机关对纳税人的低风险事项，可以采取风险提示提醒等方式，引导企业自查自纠，促进纳税人对税法的自我遵从。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据国家税务总局大企业税收管理司关于印发《千户集团税收风险分析应对分类分级管理暂行办法》的通知(税总企便函〔2019〕35号)第七条：各级税务机关对纳税人的低风险事项，可以采取风险提示提醒等方式，引导企业自查自纠，促进纳税人对税法的自我遵从。165.各级大企业税收管理部门及所属工作人员因工作需要，经申请批准后可向外部提供千户集团数据。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发〈千户集团涉税电子财务数据安全管理办法(试行)〉的通知》(税总企便函〔2019〕41号)第六条第六款规定，各级大企业税收管理部门及所属工作人员未经授权，不得擅自对外提供数据。确有工作需要的，需经申请批准后方可执行；面向社会公众公开发布数据时，要严格履行政务公开流程。

对某千户集团成员企业进行风险管理时发现，企业取得不征税收入300万元，风险管理人员无需核实其对应的成本费用扣除情况，可以据实扣除。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十八条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。174.某千户集团成员企业2023年会计利润为50万元，当年向困难地区直接捐赠8万元(无其他捐赠事项)。大企业部门在进行风险管理中，认为该企业当年可税前扣除的捐赠额为0,应进行纳税调整。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十一条规定，企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。企业发生的直接捐赠不属于公益性捐赠，不允许税前扣除。175.根据企业所得税的相关规定，某千户集团钢材企业将自产的钢材用于建造生产车间应视同销售。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定：“一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。(一)将资产用于生产、制造、加工另一产品；(二)改变资产形状、结构或性能；(三)改变资产用途(如，自建商品房转为自用或经营);(四)将资产在总机构及其分支机构之间转移；(五)上述两种或两种以上情形的混合；(六)其他不改变资产所有权属的用途。"176.大企业税收服务和管理新格局要求健全统筹协调机制，各级税务机关要按照分工职责，抓好大企业税收工作任务的落实落地，形成分工效应。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据新格局意见，各单位要按照分工职责，抓好大企业税收工作任务的落实落地，形成聚合效应。大企业管理部门负责做好大企业定制性纳税服务、整体性风险管理和专题性经济分析等工作，承担大企业办的日常工作，明晰职责，协调各方，集成系统合力。177.大企业部门应加强同一行业不同区域、同一集团不同行业子(分)公司之间的税源比较分析，总结特征差异，形成分集团、分行业、分地区税源监控报告，夯实集团企业税收监管基础。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,加强同一行业不同集团之间、同一集团不同区域子(分)公司之间的税源比较分析，总结特征差异，形成分集团、分行业、分地区税源监控报告，夯实集团企业税收监管基础。178.甲千户集团公司为母公司，设有乙、丙、丁3家全资子公司，甲、乙、丙、丁4家公司之间，无论如何划互相转土地、房屋权属，承受方一律免征契税。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据《财政部税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第49号)第六条规定，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。179.大企业税收服务和管理工作，应以税务机关的职责为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。180.大企业纳税服务工作中强化税企沟通方式的是座谈会、税企沙龙、企业走访、企业纳税风险评估。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发〈关于加强大企业税收服务和管理工作的指导意见〉的通知》(税总企便函〔2018〕67号),强化税企沟通。畅通税企沟通渠道，加强税企信息交流。通过税企座谈会、税企沙龙、企业走访等多种方式，认真听取意见和建议。181.某千户集团企业为消费税纳税人，自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。182.省级税务局(第一税务分局)要按照税务总局制定的指标模型研发模板，结合本省千户集团及成员企业情况，组织本省税源监控指标模型开发建设工作。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《国家税务总局办公厅关于进一步规范千户集团税源监控有关事项的通知》(税总办大企发〔2024〕66号)规定，省级税务局(第一税务分局)要按照税务总局制定的指标模型研发模板，结合本省千户集团及成员企业情况，组织本省税源监控指标模型研发设计工作。因此，本判断题答案为错误。183.大企业部门在对某千户集团成员企业开展风险分析时发现，2023年8月，甲集团公司将一项经省科技部门认定的专利技术，以5,000万元的价格转让给其全资子公司乙公司。甲公司在2023年度企业所得税纳税申报时，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A正确B错误【正确答案】【试题解析】《千户集团涉税电子财务数据安全管理办法(试行)》中规定，凡接触、使用千户集团数据的工作人员，必须在签订保密承诺书和参加安全保密培训后，方可上岗；与运维支持、信息提供等第三方单位合作前，必须签订保密协议188.对重大或复杂涉税事项由总局大企业服务和管理部门直接组织实施纳税服务工作。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发〈关于加强大企业税收服务和管理工作的指导意见〉的通知》(税总企便函〔2018〕67号),对重大或复杂涉税事项由省级大企业服务和管理部门直接组织实施风险应对。189.大企业部门在对某千户集团成员企业开展风险管理时发现，A企业融资租赁业务按“金融服务”缴纳增值税，风险管理人员无需要求其进行更正。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】融资租赁按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税。190.对纳入年度风险分析计划的本省千户集团及列名企业，以税收风险指标模型体系为基础，进行计算机扫描，形成相关集团及成员企业的税收风险识别报告。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发〈关于加强大企业税收服务和管理工作的指导意见〉的通知》(税总企便函〔2018〕67号),对纳入年度风险分析计划的本省千户集团及列名企业，以税收风险指标模型体系为基础，进行计算机扫描，形成相关集团及成员企业的税收风险识别报告。191.建立、完善千户集团名册管理系统并提供技术支持是国家税务总局和省税务机关在千户集团名册管理工作中的共同职责。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局关于发布〈千户集团名册管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2017年第7号)第十一条规定，国家税务总局在千户集团名册管理工作中的主要职责：(四)建立、完善千户集团名册管理系统并提供技术支持。省税务机关无此工作职责。因此，本判断题答案为错误。192.千户集团税源监控是风险管理的前置环节。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】千户集团税源监控是一项独立税收业务，千户集团税源监控发现的服务诉求、风险线索、行业趋势可分别应用于纳税服务、风险管理、经济分析，但税源监控并非只应用于风险管理。另一方面，风险管理的线索来源也不仅限于税源监控。因此，本判断题答案为错误。193.税务机关从权限、流程、模板、指引等方面入手，对大企业税收风险管理内部控制实行内生化管理。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据《大企业税收风险管理内部控制制度(试行)》(税总发〔2018〕177号)第十五条规定，各级税务机关应当充分运用信息技术手段，依托税务总局金税三期、大企业税收管理信息系统等信息化平台，将大企业税收风险管理内部控制措施固化融入相关信息系统，从权限、流程、模板、指引等方面入手，对大企业税收风险管理内部控制实行内生化管理。因此，本判断题答案为正确。194.省级税务局大企业管理部门对已进行涉税处理但涉税处理不符合税务规定、经督促指导拒不更正的企业，要加强定制服务。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《国家税务总局办公厅关于进一步规范千户集团税源监控有关事项的通知》(税总办大企发〔2024〕66号)规定，省级税务局大企业管理部门已进行涉税处理但涉税处理不符合税务规定、经督促指导拒不更正的企业，确定为风险管理对象，组织地市级税务局开展指向性风险分析应对。因此，本判断题答案为错误。195.《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》提出的对称治理模式，要求大企业税收服务和管理工作应以集团整体为对象、集团总部为抓手、集团成员为基点开展。A正确B错误【正确答案】 A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,集团税收遵从整体性评价以成员企业纳税信用信息和集团税务内控为基础。因此，本判断题答案为错误。200.“总对总”的大企业税收治理新格局，是指千户集团税收管理事项由大企业部门扎口管理。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,大企业税收治理改革的“三不变”包括不改变税务机关属地管理职责、不改变内部部门税费种管理职责、不改变税款入库级次和归属。因此，本判断题答案为错误。

大企业部门在对千户集团成员企业开展风险分析时发现，甲省丙油田经鉴定属于低丰度油田，2024年2月取得不含税销售收入4,000万元，原油资源税税率为6%,丙油田2024年2月销售原油应缴纳的资源税是192万元。A正确B错误(　　)A(　　)根据《中华人民共和国资源税法》(　　)第六条第二款第一项规定，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税。C油田2024年2月销售原油应缴纳的资源税为：4,000×6%×(　　)=192万元。137.各省、市级大企业税收服务和管理部门分别制定本省、市千户集团年度风险分析计划，确定集团及成员企业名单后需上报总局备案。A正确B错误(　　)B(　　)各省税务机关统筹考虑相关因素，制定本省千户集团年度风险分析计划，确定集团及成员企业名单，并上报总局备案。138.Q市大企业税务部门到星星矿山开展税收风险检查时，发现企业将开采的原矿捐赠给高校做实验，税务人员辅导企业应当在移送环节缴纳资源税。A正确B错误(　　)A(　　)根据《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》(　　)第二条，纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。139,某千户集团企业外购商誉支出1000万元，该企业将外购商誉支出分期在企业所得税前摊销扣除。A正确B错误(　　)B(　　)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(　　)第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

M公司是P千户集团下属的一家从事保险业务的成员企业，为境内企业，通过提取M公司的帐套和申报表，发现M公司提取了准备金在税前扣除，其中存在涉税风险的是：A未到期责任准备金B寿险责任准备金C长期健康险责任准备金D理赔费用准备金【正确答案】D【试题解析】根据《财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔2016〕114号)第三条规定：“保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金，准予在税前扣除。”理赔费用准备金是指为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金。其中为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等而提取的为直接理赔费用准备金；为非直接发生于具体赔案的费用而提取的为间接理赔费用准备金。在会计核算上，“理赔费用准备金”为“未决赔款准备金”的下级科目，对直接理赔费用准备金，应当采取逐案预估法提取；对间接理赔费用准备金，采用比较合理的比率分摊法提取。根据税法规定，提取的“理赔费用准备金”不在文件列举的可税前扣除的准备金范围内，不得在税前进行扣除。2.大企业部门在对某上市公司进行汇算清缴申报辅导中，发现A企业“营业外支出”发生额为30万元，其中包括自然资源局环境污染罚款10万元，税收滞纳金0.8万元，银行延期支付利息罚息5.2万元，处置固定资产损失14万元。甲企业该项业务在年度企业所得税税前可以扣除的金额为：A20万元B19万元C19.2万元D14.2万元【正确答案】C【试题解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失、税收滞纳金不得扣除。可扣除的金额为30-10-0.8=19.2(万元)。C当选3.千户集团企业第二季度财务会计报表的本期营业收入编制规则是：A1月1日至6月30日的营业收入B4月1日至6月30日的营业收入C5月1日至6月30日的营业收入D6月30日的营业收入

加强税源比较分析，总结特征差异，形成分集团、分行业、分地区税源监控报告，夯实集团企业税收监管基础。以下符合条件的是：A同一行业不同集团、同一集团不同区域B同一行业不同区域、同一集团不同行业C同一集团不同行业、同一区域不同集团D同一区域不同集团、同一集团不同年度【正确答案】A【试题解析】根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,加强同一行业不同集团之间、同一集团不同区域子(分)公司之间的税源比较分析，总结特征差异，形成分集团、分行业、分地区税源监控报告，夯实集团企业税收监管基础。13.下列千户集团企业需要报送合并财务报表的是：A境外成员企业B千户集团总部企业C非独立核算成员企业D核心征收成员企业【正确答案】B【试题解析】《国家税务总局关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》(2016年第67号)规定，按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的全国千户集团总部，应在每年5月31日前附报上一年度的合并财务报表。14.根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,税务总局确定作为大企业税收服务和管理重点的集团户数是：A2000户B2050户C1069户D1062户【正确答案】A【试题解析】根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,税务总局确定2000户集团作为大企业税收服务和管理的重点。15.“税企治”业务功能包括大企业部门四类12个场景和支撑大企业业务场景运转的7个应用工具，以下不属于“税企治”业务场景类别的是：A数据管理B税源监控C风险管理D全电发票【正确答案】D【试题解析】根据税总金四便函〔2023〕115号《国家税务总局发票电子化改革(金税四期)工作领导小组办公室关于做好“税企治”试运行工作的通知》,“税企治”涉及大企业部门数据管理、税源监控、

在“税比析”决策服务系统中，“人口流动”场景可展示地区人口流动数量和趋势。该场景利用的数据是：A个人所得税申报数据B餐饮业发票开具数据C交通运输业申报数据D不动产交易申报数据【正确答案】A【试题解析】在“税比析”决策服务系统中“人口流动”场景中，利用个人所得税申报数据，分地区、分行业、分收入水平、分年龄段，展示地区人口流动数量和趋势。答案为A,BCD错误。25.对千户集团数据进行安全管理时，关于对数据权限的要求，下列说法不正确的是：A数据授权必须满足“权限匹配、最小化授权”要求B对调离大企业管理部门的人员，要及时删除用户账户及权限C大企业管理部门之外的人员开通账号的，需经省级税务机关大企业管理部门审批D严格管控省内用户数量和使用范围，用户权限申请上报总局审批前，须通过省内审核【正确答案】C【试题解析】根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发〈千户集团涉税电子财务数据安全管理办法(试行)〉的通知》(税总企便函〔2019〕41号)第六条第一款规定，数据授权必须满足“权限匹配、最小化授权”要求，不得超出实际工作的职能范围。A正确。第三款规定，严格管控省内用户数量和使用范围，用户权限申请上报总局审批前，须通过省内审核。D正确。不得为大企业管理部门之外人员开通账号。C不正确。用户岗位调整时，需及时变更用户权限，对调离大企业管理部门的人员，要及时删除用户账户及权限。B正确。答案为C,ABD错误。26.在开展千户集团税收风险管理工作中，对风险分析中发现的同质性高、涉及面广的风险点，国家税务总局可协调集团总部所在省税务机关对集团总部开展的工作是：A对集团总部进行提示告知B对集团总部进行约谈评估C对集团总部进行税务检查D对集团总部进行税务审计【正确答案】A【试题解析】根据国家税务总局关于印发《千户集团税收风险管理工作规程(试行)》的通知(税总发〔2017〕128号)规定，对风险

在千户集团风险管理工作中，总部所在省税务局发挥“总对总”“系统对集团”的牵头作用，除做好省内企业风险管理外，还需加强统筹协调和工作对接的方面是：A跨区域、跨部门、跨层级B跨区域、跨部门、跨行业C跨区域、跨集团、跨层级D跨风险、跨部门、跨层级【正确答案】A【试题解析】《以强化集团税源监控为重点狠抓落实落地》大企业税收管理司(2023年5月18日)2023年总局大企业工作会议材料：抓统筹，强化系统上下联动配合。对其他55户集团，总部所在省税务局发挥“总对总”“系统对集团”的牵头作用，除做好省内企业风险管理外，加强跨区域、跨部门、跨层级统筹协调和工作对接；成员企业所在省税务局在做好本省成员企业风险管理的同时，对集团整体性风险管理事项积极配合、深度参与，必要时司里予以有力协调和帮助。答案为A,BCD错误。31.《国家税务总局关于进一步健全大企业新格局意见》中明确，在“三个不改变”的前提下，通过“三个着力”,做到“五个起来”,进一步健全聚合贯通大企业税收治理新格局。下列选项中，不属于“三个不改变”的是：A不改变大企业服务与管理模式B不改变税务机关属地管理职责C不改变内部部门税费种管理职责D不改变税款入库级次和归属【正确答案】A【试题解析】《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》中指出，在“三个不改变”,即不改变税务机关属地管理职责、不改变内部部门税费种管理职责、不改变税款入库级次和归属的前提下，通过“三个着力”,即着力改善大企业税收管理体制机制、着力健全合作遵从业务体系、着力强化智慧税务有力支撑；做到“五个起来”,即将集团税费信息“合起来”,将大企业专业化管理与属地管理“融起来”,将内部不同部门职能管理力量“聚起来”,将部分复杂事项管理层级“提起来”,将税务系统整体优势“展出来”,进一步健全聚合贯通“总对总”“系统对集团”“网络对网络”的大企业税收治理新格局。答案为A,BCD错误。32.下列选项不属于“税企治”风险管理业务场景的是：A风险计划B风险扫描C风险分析 D智能阅帐【正确答案】D【试题解析】“税企治”风险管理业务场景主要包括风险计划、风险扫描、风险分析、风险评审和风险应对等5个业务场景。D当选。33.某市税务局在推进纳税人差别化精准管理工作中，根据辖区企业风险定级情况，制定分级分类管理方案。下列说法错误的是：A对暂未发现风险的纳税人不打扰B对低风险纳税人予以提醒辅导C对低风险纳税人进行纳税评估D对中高风险纳税人重点监管【正确答案】C【试题解析】《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》中指出，结合集团税收遵从评价和税源监控状况，按照无风险不打扰、有风险强监管的原则开展税收风险管理。C当选。34.以下哪项不属于“税企治”系统中支撑大企业业务场景运转的七大特色应用的是：A集团信息库和行业信息库B集团图谱展示C智能阅账D风险库管理【正确答案】A【试题解析】《国家税务总局发票电子化改革(金税四期)工作领导小组办公室关于做好“税企治”试运行工作的通知》(税总金四便函〔2023〕115号)明确，(二)特色应用：涉及支撑大企业业务场景运转的7个应用工具。包括集团图谱展示、智能阅账、风险库管理、智能建群、多维数据分析、动态数据报告、集团信息挖掘。A当选。35.在“税企治”税源监控指标口径展示模块中，下列选项不属于经营情况指标的是：A营收变动率B总资产变动率C利润变动率D资产税费变动率【正确答案】D【试题解析】在“税企治”税源监控指标口径展示模块中，资产税费变动率=(监控期资产税收贡献率-可比期资产税收贡献率)/可比期资产税收贡献率。该指标反映的是税收状况，答案为D,ABC错误。36.税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。下列选项中不属于企业重大经营决策的是：A经营模式的改变B重大并购或重组C合同或协议的签订D重大对外投资【正确答案】C【试题解析】根据《大企业税务风险管理指引(试行)》(国税发〔2009〕90号)规定，企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等。答案为C,ABD错误。37.大企业部门在对某千户集团成员企业的经营情况进行分析时发现，如果其销售毛利率同比上升10%,而销售净利率同比下降了10%,企业可能有的风险为：A少计收入B虚列成本C虚列期间费用D多缴纳税款【正确答案】C【试题解析】销售毛利率=(销售收入-营业成本)/销售收入100%,销售净利润率=净利润-销售收入×100%=(销售收入-销售成本-各项期间费用-税金)/销售收入100%。其中：净利润是毛利减去各项费用的差额。所以，销售毛利率上升，而净利润率降低，意味着费用上升了，费用上升有可能是开支加大，也可能是虚列费用，而虚列费用的结果是少缴了企业所得税。答案为C,ABD错误。38.甲省大企业管理部门拟对辖区开展税收经济分析，若分析内容为市场主体行为，应采集的指标不包括：A销售预期B应收账款C动力燃料采购D行业税收集中度【正确答案】D【试题解析】市场主体行为指标包括：销售预期、动力燃料采购、固定资产投资、劳动力人数、应收账款。行业税收集中度属于税收分析指标。答案为D,ABC错误。39.下列千户集团税源监控任务跟踪处置情况，需要转入风险管理的是：A涉税事项复杂，单一部门难以准确处理B企业经辅导仍拒不改正错误C企业股权重组正在进行中

在健全大企业税收服务和管理新格局进程中，是其他三项工作的基础：A定制性纳税服务B整体性风险管理C专题性经济分析D集团性税源监控【正确答案】D【试题解析】《国家税务总局办公厅关于进一步规范千户集团税源监控有关事项的通知》(税总办大企发〔2024〕66号)明确，根据异常波动、重大事项分析处置结果，视不同情况分别进行处理。对有税费政策确定性和执行一致性等诉求的企业，针对性提供定制服务；对可能存在重大税收风险的企业确定为风险管理对象，指向性开展风险分析应对；对行业性、区域性、集团性的税源异常变动，把握明显变化趋势，前瞻性开展专题经济分析。因此答案为D选项59.对于税务总局推送的千户集团税收风险应对任务，涉及重大或复杂涉税事项的，组织开展应对的税务机关是：A税务总局B省级税务局C市级税务局D县级税务局【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局关于印发〈千户集团税收风险管理工作规程(试行)〉的通知》(税总发〔2017〕128号),对于重大或复杂涉税事项的风险应对任务，由省税务机关组织开展应对。答案为B,ACD错误。60.下列选项中，属于千户集团税源监控指标构建维度的有：A定性B定量C通用D重大事项【正确答案】C【试题解析】《国家税务总局办公厅关于进一步规范千户集团税源监控有关事项的通知》(税总办大企发〔2024〕66号)明确，税务总局和省、市税务局大企业管理部门要通过定性与定量相结合的方式，从经营情况、财务表现、税费状况、合规遵从、重大事项等方面，构建“通用+行业”两个维度的税源监控指标模型体系。因此，正确答案为C。61.关于千户集团税收风险分析工作的主要内容和流程，下列选项中说法不正确的是：

以下不属于大企业整体性税收风险管理要求的是：A进行集团整体性、业务链条式、架构穿透性的税收风险分析B风险分析时重点关注集团股权转让、并购重组、关联交易等重大事项C风险管理时只关注大型企业集团所属的单户成员企业、单一税费种风险D将税收风险管理成果拓展运用至大型企业集团所在行业【正确答案】C【试题解析】根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,整体性风险管理时不能只关注单户成员企业、单一税费种风险，而需要开展集团整体性、业务链条式、架构穿透性的税收风险分析，防范化解集团性、区域性、行业性风险。风险分析时重点关注集团股权转让、并购重组、关联交易等重大事项。77.某省税务局大企业管理部门拟开展大企业税收经济分析，以下属于专门服务经济分析工作的系统平台是：A“税企治”B“税比析”C“税企通”D”税智撑”【正确答案】B【试题解析】总局党委从“立足税收、着眼全局”的高度，提出建设“税比析”决策服务系统，开展大企业税收经济分析，打造服务党政高层领导的“智慧税脑”。78.下列行为，不属于大企业部门开展定制性纳税服务的重点事项有：A某省税务局大企业部门解决某大企业跨市税费政策执行一致性问题B税收宣传月期间，某市税务局大企业部门上门宣传税收政策C某省税务局大企业部门为某大企业集团出具《税收事先裁定意见书》D某省税务局大企业部门研究解决某大企业提出的政策适用不确定问题【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理新格局的意见》,大企业部门开展定制性纳税服务的重点事项有加强税费政策确定性和执行一致性服务、提升大企业办税便捷性体验、开展集团税收遵从整体性评价，不包括上门宣传税收政策。79.根据《国家税务总局关于进一步健全大企业税收服务和管理

2024年甲集团入选了千户集团。根据规定，甲集团公司总部应按年维护集团名册信息，按照要求填报相关信息，并于每年5月31日企业所得税汇算清缴结束前报送国家税务总局。A正确B错误【正确答案】B【试题解析】根据《国家税务总局关于发布〈千户集团名册管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2017年第7号)第六条规定，已入选千户集团名单的企业集团总部按年维护集团名册信息，每年应按照要求填报相关信息，于每年5月31日企业所得税汇算清缴结束前报送省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关(以下简称“省税务机关”)。167.大企业集团总部可以直接向税务总局提出重组涉税事项书面咨询请求，也可以通过所在地省税务机关向税务总局提出书面咨询请求。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】根据大企业重组涉税事项纳税服务工作机制，大企业集团总部可以直接向税务总局提出重组涉税事项书面咨询请求，也可以通过所在地省税务机关向税务总局提出书面咨询请求。168.A公司制千户集团企业为该公司自然人股东张某购买一辆价值30万元的轿车，应按照“利息、股息、红利所得”项目代扣代缴个人所得税。A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号):一、关于个人投资者以企业(包括个人独资企业、合伙企业和其他企业)资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题……除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。169.大企业税收风险管理内部控制，是以风险识别为导向。A正确B错误

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