1_银行会计_在线真题试卷与模拟练习_1_银行会计_考试宝

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银行会计主观题第三章存款业务的核算课本P463.2业务题 1）目的：练习单位存款业务的核算（1）借：库存现金 80 000 贷：吸收存款——新兴百货商场收款单位户 80 000 （2）借：吸收存款——红星乳品厂取款单位户 30 000 贷：库存现金 30 000 （3）应付利息=（860 000－5 000）×0.35%÷360=8.31（元）借：利息支出——活期存款利息支出 8.31 贷：应付利息——活期存款利息支出红星乳品厂户 8.31 2）目的：练习活期储蓄存款业务的核算活期储蓄存款分户账（2025年）户名：张江账号：×× 利率：月息0.35‰ 单位：元（1）借：库存现金 10 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 10 000 （2）借：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 1 500 贷：库存现金 1 500 （3）20日：借：利息支出——活期储蓄利息支出张江户 8.21 贷：应付利息 8.21 21日：借：应付利息 8.21 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 8.21 积数=10 000×44+8 500×31=703 500（元）利息=703 500×（0.35‰÷30）=8.21（元）（4）借：库存现金 4 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 4 000 （5）借：利息支出——活期储蓄利息支出张江户 9.47 贷：应付利息 9.47 借：应付利息 9.47 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 9.47 积数=8 508.21×66+12 508.21×20=811 706.08（元）利息=811 706.08×（0.35‰÷30）=9.47（元）借：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 12 517.68 贷：库存现金 12 517.68 3）目的：练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算（1）应付利息=5 000×（0.35%÷12）=1.46（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取陈强户 5 000 利息支出——活期储蓄利息支出陈强户 1.46 贷：库存现金 5 001.46 （2）应付利息=(20000-5000)×3×3.7%=1665（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取陈强户 15 000 利息支出——定期储蓄利息支出陈强户 1 665 贷：库存现金 16 665 第5章现金出纳业务的核算和管理课本P69—705.2业务题目的：练习现金出纳业务的核算（1）借：库存现金 154 000 贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商店户 154 000 （2）借：吸收存款——活期存款——红星塑料厂户 7 000 贷：库存现金 7 000 （3）借：库存现金 200 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 200 （4）借：其他应付款——待处理出纳长款户 200 贷：库存现金 150 营业外收入——出纳长款收入户 50 （5）借：其他应收款——待处理出纳短款户 500 贷：库存现金 500 （6）借：库存现金 400 营业外支出——出纳短款支出户 100 贷：其他应收款——待处理出纳短款户 500 （7）借：库存现金 140 000 贷：系统内往来——××管辖行往来户 140 000 （8）借：吸收存款——定期储蓄存款——张亮户 10 000 利息支出——定期储蓄利息支出张亮户 180 贷：库存现金 10 180 第7章金融机构往来业务的核算课本P97—98 1）目的：练习商业银行同人民银行往来业务的核算（1）借：库存现金 1 000 000 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 1 000 000 （2）借：存放中央银行款项——备付金存款户 500 000 贷：库存现金 500 000 （3）借：吸收存款——某服装厂户 150 000 贷：系统内往来 150 000 （4）借：存放中央银行款项——备付金存款户 5 000 000 贷：向中央银行借款——季节性借款户 5 000 000 （5）借：向中央银行借款——季节性借款户 3 000 000 利息支出——再贷款利息支出户 10500 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 3 010 500 利息支出：3000000×3‰/30×35=10500 （6）借：向中央银行借款——季节性借款户 2 000 000 利息支出——再贷款利息支出户 18 000 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 2 018 000 利息支出：2000000×3‰×3=18 000 2）目的：练习同城票据交换业务的核算（1）各银行应收金额、应付金额及差额：甲商业银行应收金额=75 000+70 000=145 000（元）应付金额=25 000+193 000=218 000（元）交换差额：应付金额=218 000－145 000=73 000（元）中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000（元）应付金额=85 000+35 000=120 000（元）交换差额：应收金额=221 000－120 000=101 000（元）中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000（元）应付金额=165 000+60 000=225 000（元）交换差额：应付金额=225 000－197 000=28 000（元）（2）各商业银行的会计处理甲商业银行：借：待清算票据款项 145 000 贷：吸收存款 145 000 借：吸收存款 218 000 贷：待清算票据款项 218 000 借：待清算票据款项 73 000 贷：存放中央银行款项 73 000 中国农业银行某分行：借：待清算票据款项 221 000 贷：吸收存款 221 000 借：吸收存款 120 000 贷：待清算票据款项 120 000 借：存放中央银行款项 101 000 贷：待清算票据款项 101 000 中国建设银行某分行：借：待清算票据款项 197 000 贷：吸收存款 197 000 借：吸收存款 225 000 贷：待清算票据款项 225 000 借：待清算票据款项 28 000 贷：存放中央银行款项 28 000 （3）中国人民银行的会计处理：借：甲商业银行存款 73 000 中国建设银行某分行存款 28 000 中国农业银行某分行存款 101 000 贷：（对应科目） 3）目的：练习跨系统转汇业务的核算（1）借：吸收存款——制药厂户 9 500 贷：待清算票据款项 9 500 （2）借：吸收存款——纺织厂户 7 000 贷：清算资金往来 7 000 （3）借：吸收存款——汽车厂户 6 500 贷：清算资金往来 6 500 （4）借：清算资金往来 5 400 贷：吸收存款——油漆厂户 5 400【缺少答案，请补充】

计算甲商业银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行的应收金额、应付金额及交换差额。已知：甲商业银行应收金额=75 000+70 000，应付金额=25 000+193 000；中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000，应付金额=85 000+35 000；中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000，应付金额=165 000+60 000。

根据各银行的应收、应付金额及交换差额，编制甲商业银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行的会计分录。

编制中国人民银行的会计分录，涉及甲商业银行、中国建设银行某分行、中国农业银行某分行的存款调整。

编制业务（1）的会计分录，业务内容为：吸收存款——制药厂户减少9 500元，待清算票据款项增加9 500元。

编制业务（2）的会计分录，业务内容为：吸收存款——纺织厂户减少7 000元，清算资金往来增加7 000元。

编制业务（3）的会计分录，业务内容为：吸收存款——汽车厂户减少6 500元，清算资金往来增加6 500元。

编制业务（4）的会计分录，业务内容为：清算资金往来减少5 400元，吸收存款——油漆厂户增加5 400元。

编制业务（5）的会计分录，业务内容为：待清算票据款项减少7 800元，吸收存款——新兴百货公司户增加7 800元。

编制业务（1）的会计分录，业务内容为：存放中央银行款项——备付金存款户增加2 000 000元，拆入资金——本金增加2 000 000元。

编制业务（2）的会计分录，业务内容为：拆入资金——本金减少2 000 000元，利息支出增加880元，存放中央银行款项——备付金存款户减少2 000 880元（利息支出计算：2 000 000×0.88%/30×15=880）。

编制业务（3）的会计分录，业务内容为：拆出资金——中国银行增加1 500 000元，存放中央银行款项——备付金存款户减少1 500 000元。

编制业务（4）的会计分录，业务内容为：存放中央银行款项——备付金存款户增加1 500 290.5元，拆出资金——中国银行减少1 500 000元，利息收入增加290.5元（利息收入计算：1 500 000×0.83%/30×7=290.5）。

编制业务（1）的会计分录，业务内容为：库存现金增加20 000元，汇出汇款增加20 000元。

编制业务（2）的会计分录，业务内容为：清算资金往来增加147 000元，吸收存款——百货批发站户增加147 000元。

编制业务（3）的会计分录，业务内容为：汇出汇款减少15 000元，清算资金往来增加12 000元，其他应付款——王平户增加3 000元。

编制业务（4）的会计分录，业务内容为：汇出汇款减少25 000元，清算资金往来增加23 000元，吸收存款——电视机厂户增加2 000元。

编制业务（5）的会计分录，业务内容为：应解汇款——李力户减少5 600元，库存现金减少5 600元。

编制业务（1）的会计分录，业务内容为：吸收存款——机械厂户减少2 500元，待清算票据款项增加2 500元。

编制业务（2）的会计分录，业务内容为：清算资金往来增加7 000元，应解汇款——毛纺厂户增加7 000元。

编制业务（3）的会计分录，业务内容为：应解汇款——黄明户减少2 500元，库存现金减少2 500元。

编制业务（4）的会计分录，业务内容为：应解汇款减少1 000元，清算资金往来减少1 000元。

编制业务（5）的会计分录，业务内容为：清算资金往来减少350元，其他应付款——张洋增加350元。

编制业务（6）的会计分录，业务内容为：吸收存款——乳品厂户减少56 000元，清算资金往来减少56 000元。

编制业务（1）的会计分录，业务内容为：清算资金往来减少8 000元，吸收存款——针织厂户减少8 000元。

编制业务（2）的会计分录，业务内容为：吸收存款——电视机厂户减少10元，手续费及佣金收入增加10元。

编制业务（3）的会计分录，业务内容为：吸收存款——毛纺厂户减少20 000元，应解汇款——毛纺厂户增加20 000元（收入银行承兑汇票20 000元）。

编制业务（4）的会计分录，业务内容为：应解汇款减少7 800元，清算资金往来减少7 800元（付出银行承兑汇票7 800元）。

编制业务（5）的会计分录，业务内容为：吸收存款——百货公司户减少50 000元，贷款——百货公司逾期贷款户增加6 000元，应解汇款增加56 000元。

编制业务（1）的会计分录，业务内容为：其他应付款减少60 000元，吸收存款——机械厂户增加60 000元。

编制业务（2）的会计分录，业务内容为：吸收存款——模具厂户减少4 000元，待清算票据款项增加4 000元。

编制业务（3）的会计分录，业务内容为：吸收存款——纺织厂户减少34 000元，库存现金减少34 000元。

编制业务（1）的会计分录，业务内容为：吸收存款——百货公司户减少30 000元，清算资金往来减少30 000元。

编制业务（2）的会计分录，业务内容为：吸收存款——化轻公司户减少58 000元，待清算票据款项减少58 000元。

编制业务（3）的会计分录，业务内容为：待清算票据款项减少50 000元，吸收存款增加50 000元。

编制业务（4）的会计分录，业务内容为：吸收存款——纺织品批发站户减少56 000元，清算资金往来减少56 000元。

业务（5）：将相关单据退回，应如何处理？