税法复习题(3)_在线真题试卷与模拟练习_税法复习题(3)_考试宝

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个人所得税专项附加扣除项目有哪些？

简要回答房产税的概念及征税范围。

甲企业为增值税一般纳税人，主营电视的生产制造和销售，2024年9月发生以下业务：（1）进口原材料一批，到达我国海关审定的关税完税价格为121万元，按规定应缴纳关税13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（2）将一批液晶电视赊销给乙企业，双方签订书面合同约定10月10日付款，10月13日甲企业开出了增值税专用发票，注明价款1000万元；乙企业于10月20日支付货款，10月22日收到了甲企业开具的增值税专用发票。（3）将一批显示器销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入45.2万元。（4）将自产的20台A型电视机无偿赠送当地福利院。（5）将新研发的4台B型电视机用于本企业职工食堂，成本共计2万元，市场上无B型电视机的销售价格。已知甲企业A型电视机当月平均不含税售价为每台0.8万元，B型电视机的成本利润率为10%，甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：（1）事项（1）甲企业应向海关缴纳的增值税税额是多少？（2）事项（2）中，增值税纳税义务发生时间是哪天？（3）事项（3）中甲企业的销项税额是多少？（4）事项（4）的销项税额是多少？（5）事项（5）是否视同销售？如果是，销项税额是多少？

中国公民王某在国内某单位任职。2024年取得如下收入：（1）每月取得工资薪金收入8400元，每月专项扣除1000元，无专项附加扣除和其他扣除。（2）2月取得储蓄存款利息2000元。（3）4月取得国内某上市公司分配的红利16000元（持股时间超过1个月，不满1年）。（4）6月将一套住房出租，收到月租金4600元，当月支付房屋修缮费用200元。（5）10月因小汽车被盗，获得保险公司赔偿100000元。要求：根据上述资料，回答以下问题：（1）计算王某2024年工资薪金收入应缴纳的个人所得税。（2）计算王某取得储蓄存款利息应缴纳的个人所得税。（3）计算王某取得上市公司红利应缴纳的个人所得税。（4）计算王某出租住房应缴纳的个人所得税。（5）计算王某获得保险公司赔偿应缴纳的个人所得税。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售，2024年7月发生以下业务：（1）进口汽车钢一批，海关审定的关税完税价格为200万元，按规定应缴纳关税14万元，海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（2）将一批小汽车赊销给乙企业，双方签订书面合同约定8月10日付款，8月13日甲企业开出了增值税专用发票，注明价款2300万元；乙企业于8月20日支付货款，8月22日收到了甲企业开具的增值税专用发票。（3）将一批轮胎销售给某小规模纳税人，取得含税收入50.85万元。（4）将新研发的1台新能源小汽车分配给股东，成本共计10万元，市场上无新能源小汽车的销售价格。（5）将自产的2台普通小汽车无偿赠送当地幼儿园。已知甲企业普通小汽车当月平均不含税售价为每台9万元，新能源小汽车的成本利润率为10%，甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：（1）事项（1）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额是多少？（2）事项（2）的增值税纳税义务发生时间是哪天？（3）事项（3）中，甲企业的销项税是多少？（4）事项（4）是否视同销售？如果是，销项税额是多少？（5）事项（5）的销项税额是多少？

中国公民李某在国内某单位任职。2024年取得如下收入：（1）每月取得工资薪金收入8400元，每月专项扣除800元、专项附加扣除200元。（2）3月取得储蓄存款利息1000元。（3）5月取得国内某上市公司分配的红利8000元（持股时间20日）。（4）7月将一套住房出租，收到月租金5000元，当月支付房屋修缮费用600元。（5）11月获得举报违法行为奖金4000元。要求：根据上述资料，回答以下问题。（1）计算李某2024年工资薪金收入应缴纳的个人所得税。（2）计算李某取得储蓄存款利息应缴纳的个人所得税。（3）计算李某取得上市公司红利应缴纳的个人所得税。（4）计算李某出租住房应缴纳的个人所得税。（5）计算李某获得举报违法行为奖金应缴纳的个人所得税。

甲手机生产企业是增值税一般纳税人，2024年5月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，因采购量大，给予商场10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，向运输企业（一般纳税人）支付运费，收到的增值税专用发票上注明运费金额为3000元。（2）销售本企业2015年购进的自用生产设备1台，取得含增值税收入113000元。（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金15808.7元。（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元、增值税税额15600元。（5）从小规模纳税人处购进工具，支付价税合计金额89999.958元，取得税务机关代开的增值税专用发票。（6）从消费者手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2024年4月留抵的增值税额为3000元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：（1）该企业业务（1）的增值税销项税额是多少？（2）业务（1）中该企业支付的货运费可以抵扣的增值税进项税额是多少？（3）业务（2）该企业应确认增值税销项税额是多少？（4）业务（3）该企业应计算缴纳的销项税额是多少？（5）该企业2024年5月可以抵扣多少进项税额？

赵某是国内某高校教师，2024年其收入情况如下：在单位工作每月取得工资、薪金15000元，每月按照国家规定的范围和标准缴纳“三险一金”3200元，子女教育、赡养老人、住房租金等专项附加扣除每月4500元。此外，赵某还担任某上市公司独立董事，全年取得劳务报酬10万元，出版专著获取稿酬7万元。要求：请计算赵某2024年度应纳个人所得税额。