内部控制练习（复习版）_在线真题试卷与模拟练习_内部控制练习（复习版）_考试宝

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风险应对有哪些策略?选择风险应对策略时应考虑哪些因素?

简要概括我国企业内部控制规范的框架体系?P28

内部控制有哪些目标，各个目标之间的关系如何?P39

如何理解人力资源管理中的主要风险?

关键绩效指标法的优点和缺点各有哪些?

内部信息传递应遵循哪些基本原则?

1.案例资料：A集团公司(以下简称“A公司”)是一家上市的大型企业。为检验内部控制体系实施效果，A公司于2023年8月至11月份组织了一次自查。以下是自查中发现的部分情况: （1）A公司的下属S企业年生产固体聚合产品约80万吨，生产工艺切换导致每年会产出残次品约1万吨。按程序，残次品应在质量检验部门鉴定后，经财务、质检、销售部门讨论定价，由销售部门落实销售。2023年2月，销售部门以次品质量认定较为复杂为由，提出由其单独定价销售，企业的主管领导同意了销售部门的意见。检查中发现，残次品大部分销售给了销售部经理的亲属所属企业。（2）为获取境外石油资源，A公司大力推进“走出去”战略。2016年投资B国时，因该国法律规定须以个人名义注册公司，A公司投资主管部门同意以公司销售部经理个人名义注册W公司，代表A公司对外行使投资主体权利。W公司每年经营略有盈利，但多年没有红利分配。2023年初，A公司进行境外资产登记时，发现W公司股权投资比例由100%降低为95%，且W公司从2020年起在未按程序报告A公司的情况下从事证券投资等高风险业务，2020年、2021年曾发生大额金融业务浮亏；此外，W公司在未按程序报告A公司的情况下，于2021年为供应商提供担保1000万美元，并因被担保方违约，银行账户被冻结2个月；2022年，W公司还擅自对外捐赠50万美元。（3）2023年初，D国某企业向外发布了天然气长输管道的项目工程招标，A公司下属子公司E、L、S均参与了竞标，且相互恶性竞争。最后，E公司获得该工程建设资格，但竞标价已大大降低，且不得不接受对方苛刻条件。在工程建设过程中，E公司经常遇到委托方临时设计修改等情况，但由于相关资料保管不善，无法得到利益补偿。另外，E公司在施工过程中，时常遭遇劳资纠纷，但因对D国劳工法不熟悉，致使工期非正常中断、延期，目前面临工程发包方索赔。（4）2023年3月上旬，A公司与境外石油公司合作开发的两个海上油井发生漏油事故，当即与合作方全力作了紧急处理，并报告了国家海洋管理部门。3月21日，网上开始有微博透露有关漏油的信息。鉴于漏油及处理情况比较复杂，A公司没有及时向公众说明漏油的原因及影响，也没有及时回复媒体对该事件的质疑。直至4月3日，A公司才向公众披露有关情况，引起社会公众不满，对A公司的指责不断。要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，逐项分析上述事项(1)至(4)中A公司的做法存在的问题。并提出改进建议？

2.案例资料：甲公司为一家从事服装生产和销售的上市公司，2024年围绕内部控制体系的工作要点如下: (1)董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责；董事会委托A咨询公司为公司内部控制体系建设提供咨询服务，选聘B会计师事务所对内部控制有效性实施审计。A咨询公司为B会计师事务所联盟的成员单位，具有独立法人资格。 (2)受国际金融危机的持续影响，甲公司境外市场销售额和利润额急剧下降，董事会经审慎研究、集体决策并报股东大会审议通过后，决定调整发展战略，迅速启动“出口转内销”战略。国内信用环境尚不成熟，战略调整后可能导致销售账款无法收回的风险明显增大，财务部门提议将销售方式由赊销改为现销，并在批准后实施。 (3)甲公司在对企业层面和业务层面活动进行全面控制的基础上，重点对资金活动、采购业务、销售业务等实施控制。一是实施货币资金支付审批分级管理。单笔付款金额5万元及5万元以下的，由财务部经理审批；5万元以上、20万元及20万元以下的，由总经理审批；20万元以上的由总经理审批。二是强化采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。对于超预算和预算外采购项目、无论金额大小，均应在办理请购手续后，按程序报请具有审批权限的部门或人员审批。三是建立信用调查制度。销售经理应对客户的信用状况作充分评估，并在确认符合条件后经审批签订销售合同。 (4)甲公司在已经建立管理信息系统和业务信息系统的基础上，充分利用信息系统之间的可集成性，将内部控制措施嵌入公司经营管理和业务流程中，初步实现了自动控制。 (5)内部审计部门经董事会授权开展内部控制监督和评价，检查发现内部控制缺陷，督促缺陷整改。甲公司内部审计部门和财务部门均由总会计师分管。 (6)B会计师事务所在执行内部控制审计时，发现甲公司财务管理信息系统存在设计漏洞，导致公司成本和利润发生重大错报。甲公司技术人员于2024年12月30日完成对系统的修复后，成本和利润数据得以更正。B会计师事务所据此认为上述内部控制缺陷已得到整改，不影响会计师事务所出具2024年度内部控制审计报告的类型。要求: 1.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定，逐项判断资料(1)、(3)、(4)、(5)、(6) 项内容是否存在不当之处，并逐项说明理由。 2.根据资料(2)，说明财务部门提议采用的风险应对策略类型及其优缺点。

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定，逐项判断资料(1)、(3)、(4)、(5)、(6) 项内容是否存在不当之处，并逐项说明理由。

根据资料(2)，说明财务部门提议采用的风险应对策略类型及其优缺点。

指出蓝天公司新修订的内部控制制度是否存在不恰当之处；如果存在，提出改进建议。