税法第1章答案_在线真题试卷与模拟练习_税法第1章答案_考试宝

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出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。

下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。

下列收入中，应当征收增值税的是（）。

对增值税一般纳税人的下列各项业务增值税处理的描述中，正确的是（）。

下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

下列关于一般纳税人和小规模纳税人的登记说法中，正确的是（）。

增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。

某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。
（1）不含税销售额=含税销售额÷（1+0.5%）=1206÷（1+0.5%）=1200（万元），应纳税额=不含税销售额×0.5%=1200×0.5%=6（万元），选项C正确。
（2）含税销售额换算不含税销售额一定要用0.5%作价税分离，如果用3%作价税分离，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×0.5%=1206÷（1+3%）×0.5%=5.85（万元），得出错误选项D。
（3）如果按照销售旧货的政策，按照3%减按2%征收，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=1206÷（1+3%）×2%=23.42（万元），得出错误选项A。
（4）如果直接按简易计税办法3%征收率进行计算，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%=1206÷（1+3%）×3%=35.13（万元），得出错误选项B。

境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。

下列业务活动的增值税处理符合现行税法规定的是（）。

对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。

纳税人于2019年4月之后取得的下列各项国内旅客运输的票据中，可以作为进项税额抵扣凭证的是（）。

某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2021年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元，税额52万元。当月与某企业签订一份销售合同，合同约定销售5部电梯，合同中注明电梯销售额价税合计为508.5万元，开具了增值税普通发票。当月还为2017年曾经采购电梯的老客户提供电梯维护保养服务，开具增值税普通发票，发票上注明维护费价税合计金额10.6万元、保养费价税合计金额5.3万元，当月并未收到款项。该公司7月应缴纳的增值税为（）。
（1）纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“现代服务——其他现代服务”征收增值税，税率为6%。销售电梯和电梯维护保养服务开具的都是普通发票，合同中的含税金额要按照适用税率分别进行换算，不含税销售额=含税销售额×（1+适用税率）。购进电梯取得增值税专用发票的，可以作为进项税额抵扣。该公司7月应缴纳的增值税=508.5÷（1+13%）×13%+（10.6+5.3）÷（1+6%）×6%-52=7.4（万元），选项B正确。
（2）如果将销售电梯和电梯的维护保养错误的判断为混合销售，维护保养的税率按照销售货物13%的税率，应缴纳的增值税=（508.5+10.6+5.3）÷（1+13%）×13%-52=8.33（万元），得出错误选项C。
（3）如果将电梯的“维护”理解成“维修”，按照“加工修理修配”适用13%的税率，应缴纳的增值税=（508.5+10.6）÷（1+13%）×13%+5.3÷（1+6%）×6%-52=8.02（万元），得出错误选项D。
（4）纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天，该公司的提供的维护保养服务已经开具了增值税发票，纳税义务已经发生，如果错误的判断为纳税义务未发生，而未将10.6万元和5.3万元计入销售额中计算销项税额，得出错误选项A。

某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2021年9月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空服务开具增值税普通发票上注明的价税合计金额为：国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司9月应缴纳的增值税为（）。
（1）国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税，税率为9%。国际运输收入适用增值税零税率。飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，税率为6%。购进飞机配件取得了增值税专用发票，84.5万元可以抵扣进项税额。该公司9月应缴纳增值税=1387.5÷（1+9%）×9%+127.2÷（1+6%）×6%-84.5=37.26（万元），选项A正确。
（2）如果没有判断出来国际运输用的是零税率，而误以为适用交通运输9%的税率，应缴纳增值税=（1387.5+288.6）÷（1+9%）×9%+127.2÷（1+6%）× 6%-84.5=61.09（万元），得出错误选项C。
（3）如果将飞机清洗消毒收入适用成错误税率9%，1387.5÷（1+9%）×9%+127.2÷（1+9%）×9%-84.5=40.57（万元），得出错误选项B。
（4）如果将国际运输收入和飞机清洗消毒收入都适用成错误税率9%，应缴纳增值税=（1387.5+288.6+127.2）÷（1+9%）×9%-84.5=64.40（万元），得出错误选项D。

某企业为增值税一般纳税人，2021年12月支付本单位员工出差机票款，取得航空电子客票行程单上注明机票款2000元，燃油附加费300元。当月为同行的本单位客户支付机票款，取得航空客票电子行程单上注明机票款3000元，燃油附加费400元。2021年12月该企业上述支出允许抵扣的进项税额为（）。
（1）允许抵扣的国内旅客运输服务仅限于本单位员工和本单位接受的劳务派遣员工，为外单位员工支付的机票款等不得作为进项税额抵扣，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%允许抵扣的进项税额=（2000+300）÷（1+9%）×9%=189.91（元），选项C正确。
（2）如果将为同行的本单位客户支付的机票款项也作为进项税额抵扣，允许抵扣的进项税额=（2000+300+3000+400）÷（1+9%）×9%=470.64（元），得出错误选项A。
（3）如果将为同行的本单位客户支付的机票款项也作为进项税额的抵扣，但是没有将燃油附加费计入计税依据中，允许抵扣的进项税额=（2000+3000）÷（1+9%）×9%=412.84（元），得出错误选项B。
（4）如果仅忘记将燃油附加费计入计税依据中，允许抵扣的进项税额=2000÷（1+9%）×9%=165.14（元），得出错误选项D。

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月从农户手中收购1000公斤山核桃，收购发票上注明收购价款10万元，当期全部耗用，加工成盐焗核桃仁零食对外销售。当月又从小规模纳税人手中收购了5000公斤小米，取得增值税专用发票，增值税专用发票注明金额5万元、税额500元，当月该食品生产加工企业将小米简单清洗、包装后直接对外销售，当期全部销售。不考虑其他条件，该食品生产企业2021年3月收购农产品允许抵扣的进项税额为（）。
（1）企业从农户手中收购农产品，可抵扣的进项税额=买价×扣除率。用于生产销售的货物为盐焗核桃仁零食，适用于13%标准税率，应按照10%的扣除率计算抵扣。收购山核桃可抵扣的进项税额=10×10%×10000=10000（元）。纳税人从按照简易计税方法计税的增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，直接对外销售，应以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额，即收购小米可允许抵扣的进项税额=50000元×9%=4500（元）。综上，当期允许抵扣的进项税额=10000+4500=14500（元），选项C正确。
（2）如果将购进的小米直接按照增值税专用发票上的税额作为进项税额的抵扣，当期允许抵扣的进项税额=10×10%×10000+500=10500（元），得出错误选项A。
（3）如果将收购的山核桃按照错误的13%的税率进行进项税额的抵扣，并且将购进的小米直接按照增值税专用发票上的税额作为进项税额的抵扣，当期允许抵扣的进项税额=10×13%×10000+500=13500（元），得出错误选项B。
（4）如果将购进的5万元的小米也按照10%的扣除率作为进项税额抵扣，当期允许抵扣的进项税额=10×10%×10000+5×10%×10000=15000（元），得出错误选项D。

下列个人的行为中，应征收增值税的是（）。

下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。