2025-2026-1学期税务会计期末复习范围_在线真题试卷与模拟练习_2025-2026-1学期税务会计期末复习范围_考试宝

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下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

下列各项中，属于关税征税对象的是（）。

根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。

按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。

金融保险业征税的范围包括（）

企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后余额。

进口货物的完税价格包括（）。

按征税标准分类，关税分为（）。

下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有（）。

关税的纳税义务人不可能是

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是

根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是

下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是

下列情形属于视同提供应税服务的有

1.某大学教授王辉1月份各项收入如下:

(1)当月扣除“三险一金”后的工资收入20000元，专项附加扣除合计4300元。

(2)将其拥有的两处住房中的一套住房出售，该住房已使用5年。获得转让收入800万元，支付相关税费1.5万元，该房产当初买价为450万元。

(3)取得股息收入10000元。

(4)为某单位做专题讲座2次，每次收入5000元。要求:分别计算上述各项收入应交个人所得税。

2.某企业 2009 年全年取得的收入总额为 3000 万元，取得租金收入 50 万，销售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元，营业外支出 35 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非广告性赞助 20 万元。计算该企业全年应缴纳多少企业所得税？

红程有限公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品 8000 万元，海关征收 1360 元增值税 , 发生运费 500 万元、装卸费和包装费 300 万元。向农业生产者购入免税产品 4900 万元。购入原材料 5000 万元，增值税专用发票上注明的增值税额为 850 万元。本月销售产品 28000 万元，适用的增值税税率为 17% ，则该企业本月应缴纳的增值税税额计算。

4.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的税控专用发票注明价款580000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。计算该啤酒厂应缴纳的消费税。

5.某卷烟厂委托A厂加工烟丝,卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶40000元,A厂收取加工费10000元,增值税1300元。

（1）计算A厂应代收代缴的消费税是多少？

（2）若卷烟厂收回后直接销售烟丝，“支付代收代缴消费税时”如何进行会计记录？

（3）若卷烟厂收回后连续生产应税消费品，“支付代收代缴消费税时”如何进行会计记录？

6.2020 年某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元；实际发生职工福利费用 35 万元、工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元（其中职工培训经费 4 万元）；另为职工支付补充养老保险 12 万元、补充医疗保险 8 万元。

根据题目，请计算2020 年企业申报所得税时应调增应纳税所得额多少万元？需写明每项费用的计算过程。