税法主观题(1)_在线真题试卷与模拟练习_税法主观题(1)_考试宝

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甲企业为增值税一般纳税人，本年1月发生以下业务：（1）购进纪念品，取得的增值税专用发票上注明增值税4000元，将其全部用于运动会奖品发放。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料100000元（含税），取得增值税普通发票；支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费16000元，取得增值税专用发票。（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元；出租汽车取得不含税租金收入6200元。（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元，甲企业未放弃减税。（5）因管理不善丢失一批去年12月购入的原材料（去年12月已抵扣进项税额），账面成本为5600元。甲企业取得的上述增值税专用发票在本年1月均符合抵扣规定。

甲公司为增值税一般纳税人，主营货物批发零售，兼营运输服务，不满足增值税加计抵减政策的条件。甲公司本年1月应缴未缴增值税10万元。甲公司今年2月发生以下业务：（1）10日，上缴上月应缴未缴的增值税10万元。（2）12日，国内采购货物一批，取得增值税专用发票1张。增值税专用发票上注明金额20万元、增值税税额2.6万元，通过银行支付了上述款项。（3）13日，进口货物一批，取得海关出具的海关进口增值税专用缴款书3张，注明金额共计10万元、增值税税额共计1.3万元。（4）15日，销售货物一批，开具增值税专用发票1张，注明不含税金额130万元，款项已经收妥（假设不考虑成本结转）。（5）20日，将上月购进的原材料30万元（不含税购买价）用于发放职工福利，该批原材料的进项税额为3.9万元，上月已经从销项税额中抵扣。（6）21日，提供联运运输服务，开具增值税专用发票，注明不含税运输费用100万元。同时支付给联运方运费54.5万元（含税），并取得增值税专用发票。（7）24日，提供货运代理服务，取得应税服务收入并开具增值税专用发票，注明不含税销售额150万元。为取得该收入，支付给一般纳税人代理公司不含税代理费用60万元并取得增值税专用发票；支付给小规模纳税人装卸费用30.3万元（含税，优惠征收率1%），取得增值税专用发票1张；支付给小规模纳税人货物运输公司运费10万元（含税），取得增值税普通发票1张。（8）26日，购进销售货物的设备4台，不含税价格共计30万元，款项已经支付，取得相关增值税专用发票。

某增值税一般纳税人企业（适用13%的增值税税率）在今年1月发生以下业务：（1）销售自产A产品100件，取得不含税销售收入200,000元。（2）将一批自产A产品40件用于职工食堂，该批产品的生产成本为60,000元。（3）将一批自产B产品无偿送给子公司，该批产品的生产成本为40,000元，企业近期无同类产品销售价格。已知成本利润率为10%。要求：计算该企业当月增值税销项税额。

某食品加工厂（增值税一般纳税人）今年1月发生以下业务：（1）从农民手中收购小麦，开具农产品收购发票，注明买价50,000元。（2）从某粮食公司（一般纳税人）购进玉米，取得增值税专用发票，注明金额30,000元、税额2,700元。（3）从小规模纳税人处购进大豆，取得增值税专用发票，注明金额10,000元、税额300元。当月将购进的小麦全部用于饼干生产（税率13%），玉米和大豆用于饲料（税率9%）。要求：计算该厂当月准予抵扣的农产品进项税额。

甲酒厂为增值税一般纳税人，本年1月销售自己生产的粮食白酒6吨，开具的增值税专用发票上注明的不含增值税销售额为80万元，另外向购买方收取优质费33.9万元。白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。要求：计算甲酒厂本年1月上述业务的应纳消费税和增值税销项税额。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，月初购入一批已税烟丝，增值税专用发票上注明价款30000元，增值税为3900元。当月委托W企业将全部烟丝加工成A种卷烟3箱，按每箱2000元（不含税）支付加工费。（已知：烟丝消费税率30%；A种卷烟生产环节消费税率：56%加150元/箱）要求：计算甲卷烟厂委托加工烟丝应支付的消费税（计算保留整数）。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，本年11月委托P公司加工一批烤烟丝，发出烟叶的成本为500万元，并向P公司支付了该批烤烟丝的加工费150万、增值税19.5万元。当月，甲卷烟厂将委托加工收回的烤烟丝全部用于连续加工生产甲类卷烟，并将生产的甲类卷烟200箱以每箱8万元的价格全部对外销售，取得不含税销售收入1600万元。（已知：烤烟丝消费税率为30%；甲类卷烟生产环节消费税率为：56%+150元/箱）要求：1.计算P公司受托加工该批烤烟丝应代收代缴的消费税。 2.计算甲卷烟厂本期销售甲类卷烟应缴纳的消费税。（本题计算结果均保留两位小数）

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月向华联百货销售化妆品一批，开具了增值税专用发票，取得不含税收入80万、增值税税款13.6万元。此外，企业另外开具普通发票向华联百货收取该批化妆品的运费3000元、包装物租金2000元，全部款项收妥。（化妆品增值税率为13%，消费税率为15%）要求：计算甲企业10月应当缴纳的消费税（计算保留两位小数）。

位于市区的甲制药公司（简称甲公司）由外商持股75%，是我国的一家居民企业，为增值税一般纳税人。甲公司本年主营业务收入为5500万元，其他业务收入为360万元，营业外收入为300万元，主营业务成本为2800万元，其他业务成本为300万元，营业外支出为210万元，税金及附加为420万元，管理费用为550万元，销售费用为900万元，财务费用为180万元，投资收益为120万元。当年发生的部份具体业务如下：（1）实际发放职工工资1500万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出250万元，拨缴工会经费35万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出100万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。（2）发生广告费支出640万元、非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出72万元。（3）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。（4）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，答案保留两位小数。任务要求：（1）计算业务（1）中甲公司应调整的应纳税所得额。（2）计算业务（2）中甲公司应调整的应纳税所得额。（3）计算业务（3）中甲公司应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）中甲公司应调整的应纳税所得额。（5）计算甲公司本年度应纳企业所得税。

甲企业为我国一家居民企业，符合小型微利企业的条件。本年度甲企业会计利润为20万元，当年1月购入一套办公家具，价值为4800元，未计提折旧，并在计算会计利润时全额扣除。假设除上述事项外甲企业无纳税调整项目。要求：计算甲企业本年度应纳企业所得税。

甲企业为我国一家居民企业，本年实现商品销售收入2800万元，发生现金折扣50万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。甲企业当年实际发生业务招待费15万元、广告费420万元、业务宣传费40万元。要求：计算本年度甲企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费的合计额。

甲软件生产企业为我国一家居民企业，本年实际发生的合理的工资薪金支出为180万元，职工福利费为38万元，职工教育经费为25万元，其中职工培训费用为10万元。要求：计算甲软件生产企业本年计算应纳税所得额时应调增的应纳税所得额。

中国公民黄某本年1—12月从任职单位甲公司每月取得税前工资、薪金收入10000元，8月从乙公司一次性取得税前劳务报酬收入24000元，10月从丙福利彩票机构取得税前福利彩票中奖收入28000元。黄某上述所得均由支付所得的单位依法预扣预缴或者代扣代缴了个人所得税。黄某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计40000元，且由甲公司预扣预缴个人所得税时税前扣除。假设不考虑增值税等因素。要求： 1. 计算本年综合所得应纳税所得额 2. 计算本年综合所得应纳个人所得税 3. 计算本年偶然所得应纳个人所得税 4. 计算本年应纳个人所得税合计

非居民个人汤姆于本年1月在中国进行营业性演出，次性取得税前劳务报酬收入68000元。上述收入为税前收入，均来源于中国境内，且不享受免税优惠政策。假设不考虑增值税等因素。要求：计算汤姆本年1月上述劳务报酬收入的应纳个人所得税。

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