税法主观题训练1_在线真题试卷与模拟练习_税法主观题训练1_考试宝

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某企业系小规模纳税人，从事国家非限制和禁止行业，其经营业务取得收入包含货物销售和本地不动产出租两类。要求：（1）简述2024年1月开展的业务，可以享受的增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、附加等税费的优惠政策。（2）假设2024年该企业符合小型微利企业条件，简述2024年度企业所得税享受的优惠政策。

增值税一般纳税人资格登记，根据纳税人不同情况可以分为不能登记、必须登记、可申请登记、可选择登记四种情况。请简单说明这四种情况分别适用的情形。

某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2025年3月发生以下业务：（1）销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款。（2）购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进取得农产品销售发票且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法。（5）期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：（1）根据业务（2），计算可抵扣的进项税额。（2）根据业务（3），计算应转出的进项税额。（3）根据业务（4），计算应缴纳的增值税。（4）计算该企业3月应缴纳的增值税。

根据资料1，该业务的增值税处理是否正确？如处理错误，请说明理由并计算多计或少计的增值税额。

根据资料2，该业务的增值税处理是否正确？如处理错误，请说明理由并计算多计或少计的增值税额。

根据资料3，该业务的增值税处理是否正确？如处理错误，请说明理由并计算多计或少计的增值税额。

根据资料4，该业务的增值税处理是否正确？如处理错误，请说明理由并计算多计或少计的增值税额。

根据资料1，该业务的增值税处理是否正确？如处理错误，请说明理由并计算多计或少计的增值税额。

根据资料2，该业务的增值税处理是否正确？如处理错误，请说明理由并计算多计或少计的增值税额。

根据资料3，该业务的增值税处理是否正确？如处理错误，请说明理由并计算多计或少计的增值税额。

根据资料4，该业务的增值税处理是否正确？如处理错误，请说明理由并计算多计或少计的增值税额。

根据资料5，该业务的增值税处理是否正确？如处理错误，请说明理由并计算多计或少计的增值税额。

位于市区的甲汽车制造厂经营汽车生产销售业务，乙公司为其全资销售子公司，2024年3月甲厂和乙公司的经营业务如下：（1）甲厂向乙公司销售A型小轿车200辆，每辆不含税售价为120万元。（2）甲厂向本地汽车4S店销售A型小轿车2000辆，每辆不含税售价为132万元；销售B型小轿车3000辆，每辆不含税售价为26万元；甲厂向消费者直接销售A型小轿车300辆，每辆含税售价为158.2万元。（3）甲厂以10辆A型小轿车作价1200万元（不含税）向丙汽车4S店出资，丙汽车4S店取得投资后当月全部出售，A型小轿车的每辆平均不含税售价为132万元，最高不含税售价为140万元。（4）乙公司当月向汽车4S店销售A型小轿车160辆，每辆不含税售价为140万元；直接向消费者销售A型小轿车400辆，每辆含税售价为158.2万元。（5）乙公司以从甲厂购入的6辆B型小轿车抵偿拖欠某企业的场地租金，B型小轿车平均含税售价为33.9万元/辆，最高含税售价为37.29万元/辆。已知：甲、乙均为增值税一般纳税人；A、B型轿车消费税税率分别为25%和5%；转让综合楼计算缴纳土地增值税时不考虑印花税和地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）根据资料（3），甲厂应缴纳的消费税。（2）甲厂销售超豪华小轿车，计算其在零售环节应该加征的消费税。（3）计算甲厂当月应缴纳的消费税。（4）计算乙公司当月应缴纳的消费税。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2024年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3250万元、税额422.5万元，相应的票据均已申报抵扣进项税额。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、拨缴工会经费支出9万元并取得专用收据、发生职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。本题不考虑地方教育附加。）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加。（2）计算该企业实现的会计利润。（4）计算应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费。（5）计算该企业应纳税所得额。（6）计算该企业应缴纳企业所得税。

某电动汽车生产企业为增值税一般纳税人。2024年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2025年初，经委托的税务师审核，发现以下业务：（1）企业2024年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。（2）企业2024年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际拨缴的职工工会经费100万元并取得专用收据、发生的职工福利费480万元、职工教育经费450万元。（3）2024年不含税收入20000万元，期间费用包含的广告费3600万元。（注：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为2.57%。）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业2024年应缴纳的房产税。（2）计算该企业2024年会计利润总额。（3）该企业2024年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增应纳税所得额（）万元。（4）计算该企业2024年应纳税所得额。

某新建农产品批发企业2024年发生下列业务：（1）3月份受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金15000万元、征收补偿费3000万元、城市基础设施配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设。（2）3月份与某建筑企业签订批发市场建设工程总承包合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案。（3）9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值56160万元；办公用房转入“固定资产”账户，原值8320万元。（4）9月30日签订农产品批发用房租赁合同，记载自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000万元。（注：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产税余值减除比例30%。）要求：根据上述资料，回答以下问题：（1）计算该企业受让土地使用权，应缴纳的契税。（2）计算该企业2024年签订的合同应缴纳印花税。（3）计算该企业2024年应缴纳城镇土地使用税。（4）计算该企业2024年应缴纳的房产税。

某企业财务人员2020年7月采用虚假纳税申报手段少缴税款32万元，2024年3月，税务机关在纳税检查中发现这一问题，要求追征这笔税款，该企业认为缴纳税款期限已过了三年，超过了税务机关追征期，应不再追缴这笔税款，请回答：（1）税务机关是否可以追征？（2）税收征收管理法中对上述情况追征期是如何确定的？（3）如果由于税务机关责任，造成未缴或少缴税款的追征期是如何规定的？（4）如果由于纳税人计算错误等失误，造成未缴或少缴税款的追征期是如何规定的？

A、B、C企业均为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下事项：（1）B企业从A企业采购30000元的货物一批，从A企业取得增值税专用发票上注明货物价款50000元，税额65000元。（2）A与C未发生经济业务，A企业向C企业开具一份增值税专用发票，注明货物价款5000元，税额650元。要求：请依次简要回答下列问题：（1）A企业向B、C企业开具增值税专用发票属于什么行为？（2）假设A企业未就其虚开金额申报并缴纳增值税，A企业开具上述增值税专用发票应如何计算增值税？（3）A企业开具上述增值税专用发票的行为将会受到怎样的行政处罚？（4）若B、C企业收到上述增值税专用发票已申报抵扣，增值税应如何处理，将会受到怎样的行政处罚？

纳税人有哪些情形时，（1）税务机关可以采用核定征收方法征收企业所得税？（2）企业所得税的核定征收方法分为哪两种？

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