第六组企业纳税实务的实验报告_在线真题试卷与模拟练习_第六组企业纳税实务的实验报告_考试宝

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贵州茅台一般指贵州茅台酒股份有限公司，它是中国著名的白酒企业。以下是其详细介绍：公司概况：公司成立于1999年11月20日，由中国贵州茅台酒厂（集团）有限责任公司作为主发起人，联合另外七家单位共同发起设立。2001年8月27日，公司股票在上海证券交易所上市交易。总部地址：位于贵州省北部风光旖旎的赤水河畔茅台镇。业务范围：主营茅台酒及茅台酱香系列酒的生产与销售，原料采购采用“公司+地方政府+供应商+合作社或农户”等模式，销售通过直销和批发代理渠道进行。核心产品：有茅台酒，如53度飞天茅台等，还有茅台酱香系列酒，如茅台1935、汉酱等。企业业绩：2024年度，公司实现营业总收入1741.44亿元，营业利润1196.89亿元，归母净利润862.28亿元。竞争优势：具有产品品质卓越、品牌美誉度高、生产工艺独特、文化辐射力强、环境不可复制等优势，坚持30道工序165个环节的传统生产工艺，拥有独特的酿造环境和微生物菌落群。【缺少答案，请补充】

53°飞天茅台批发销售，43°低度茅台直销销售，茅台1935高端系列酒销售，王子酒中端系列酒销售，迎宾酒低端系列酒销售，“茅台”生肖酒销售，海外茅台出口销售，职工福利领用茅台，品牌推广赠送系列酒，企业定制茅台销售，茅台包装物单独销售，逾期包装物押金等【缺少答案，请补充】

1.消费税计税规则从价税率：20%（计税基数为不含增值税销售额，含视同销售同类产品售价）从量税率：0.5元/500克（即1000元/吨，计税基数为销售/领用/赠送数量）特殊规定：白酒包装物押金全额并入销售额计税，单独计价包装物不计税，无外购已税消费品扣除政策。 2.消费税计算表 |业务序号|业务内容|具体数据|消费税计算过程|单项消费税（万元）| |---|---|---|---|---| |1|53°飞天茅台批发销售|销量3.02万吨，不含税单价31800元/吨，销售额96036万元|从价：96036×20%=19207.2；从量：3.02×1000=3020；合计：19207.2+3020=22227.2|22227.2| |2|43°低度茅台直销销售|销量0.78万吨，不含税单价28500元/吨，销售额22230万元|从价：22230×20%=4446；从量：0.78×1000=780；合计：4446+780=5226|5226| |3|茅台1935高端系列酒销售|销量0.56万吨，不含税单价15800元/吨，销售额8848万元|从价：8848×20%=1769.6；从量：0.56×1000=560；合计：1769.6+560=2329.6|2329.6| |4|王子酒中端系列酒销售|销量2.05万吨，不含税单价6200元/吨，销售额12710万元|从价：12710×20%=2542；从量：2.05×1000=2050；合计：2542+2050=4592|4592| |5|迎宾酒低端系列酒销售|销量0.96万吨，不含税单价3500元/吨，销售额3360万元|从价：3360×20%=672；从量：0.96×1000=960；合计：672+960=1632|1632| |6|“茅台”生肖酒销售|销量0.42万吨，不含税单价36200元/吨，销售额15204万元|从价：15204×20%=3040.8；从量：0.42×1000=420；合计：3040.8+420=3460.8|3460.8| |7|海外茅台出口销售|销量0.29万吨，不含税单价33500元/吨，销售额9715万元|从价：9715×20%=1943；从量：0.29×1000=290；合计：1943+290=2233|2233| |8|职工福利领用茅台|领用48吨，同类单价31800元/吨，计税销售额152.64万元|从价：152.64×20%=30.53；从量：48×1000÷10000=4.8；合计：30.53+4.8=35.33|35.33| |9|品牌推广赠送系列酒|赠送115吨（茅台1935/王子酒），计税销售额116.26万元|从价：116.26×20%=23.25；从量：115×1000÷10000=11.5；合计：23.25+11.5=34.75|34.75| |10|企业定制茅台销售|销量0.09万吨，不含税单价42000元/吨，销售额3780万元|从价：3780×20%=756；从量：0.09×1000=90；合计：756+90=846|846|【缺少答案，请补充】

迎宾酒低端系列酒销售

“茅台”生肖酒销售

海外茅台出口销售

职工福利领用茅台

品牌推广赠送系列酒

企业定制茅台销售

茅台包装物单独销售

逾期包装物押金

12项业务消费税合计：

应税消费品消费税纳税申报表

视同销售与包装物管理

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