论述题及简答题(1)_在线真题试卷与模拟练习_论述题及简答题(1)_考试宝

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甲公司为增值税一般纳税人（制造业企业，注册地位于荆州），2024年第四季度发生以下经济业务，涉及财务核算、税务处理及财务管理相关事项，请逐一解答：（1）10月1日，甲公司购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款120万元，增值税税额15.6万元，另支付设备安装费5万元（含税，取得普通发票），款项均以银行存款支付，设备当月安装完毕并投入使用。该设备预计使用年限为6年，预计净残值率为5%，甲公司采用年限平均法计提折旧。请计算该设备的入账价值及2024年应计提的折旧额。（2）11月，甲公司开展荆州本地产业链合作，销售一批产成品给本地关联企业，开具增值税专用发票注明不含税价款300万元，增值税税额39万元；同时将一批自产产品用于职工福利，该批产品成本40万元，市场不含税售价50万元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明不含税价款180万元，增值税税额23.4万元，款项已支付，材料已入库。请计算甲公司11月应缴纳的增值税额。（3）12月，甲公司拟投资一项与荆州主导产业相关的小型项目，备选方案如下：方案一：初始投资额200万元，期限3年，每年现金净流量80万元；方案二：初始投资额180万元，期限2年，每年现金净流量100万元。假设折现率为10%，已知（P/A，10%，2）=1.7355，（P/A，10%，3）=2.4869。请分别计算两个方案的净现值，并根据净现值指标判断应选择哪个投资方案。

乙公司为荆州本地大型企业，涉及服装生产与销售，2024年发生以下业务，涵盖成本核算、内部控制及融资相关内容，请按要求解答：（1）乙公司生产A、B两款服装，2024年10月共同发生直接材料费用80万元，直接人工费用40万元，制造费用20万元。A服装生产工时为1500小时，原材料定额消耗量2000千克；B服装生产工时为2500小时，原材料定额消耗量3000千克。请分别按生产工时比例法分配制造费用，按原材料定额消耗量比例法分配直接材料费用。（2）乙公司为规范采购业务，拟完善内部控制制度，针对“供应商选择”“货款支付”两个环节，分别列举2项关键控制措施。（3）为扩大生产规模，乙公司拟融资500万元，现有两种融资方案：方案一：向银行申请长期借款，年利率7%，企业所得税税率25%；方案二：增发普通股，每股发行价5元，预计每年每股盈利0.3元，普通股资本成本率预计为6%。请计算方案一的长期借款资本成本率，并比较两种方案的融资成本，判断应选择哪种融资方式。

乙公司2023年末“应收账款”科目借方余额400万元，“预收账款”科目贷方余额150万元，其中“应收账款”明细账借方余额合计500万元，贷方余额合计100万元；“预收账款”明细账借方余额合计80万元，贷方余额合计230万元。乙公司按应收账款余额的5%计提坏账准备，2023年初坏账准备余额20万元，2023年发生坏账损失12万元，收回前期已转销坏账5万元。要求：（1）计算2023年末应计提的坏账准备金额；（2）计算2023年末资产负债表中“应收账款”项目列示金额。

中级财务会计中，固定资产后续支出满足什么条件时应计入固定资产成本，而非当期损益？

基础税务里，企业发生的职工福利费在企业所得税税前扣除时，扣除限额如何确定？超限额部分如何处理？

财务管理中，静态投资回收期的核心计算逻辑是什么？该指标的主要局限性是什么？

成本会计中，分批法核算产品成本时，“批号”的核心作用是什么？通常以什么为依据确定批号？

内部控制中，销售业务流程里“销售发票开具”环节的关键控制要求是什么？

财务信息化领域，财务机器人与传统财务软件相比，最突出的功能优势是什么？

企业融资中，“短期借款”与“长期借款”的划分依据是什么？二者在利息计提频率上通常有何差异？

中级财务会计中，企业确认“其他业务收入”的核心前提是什么？请列举1个常见的其他业务收入类型。

基础税务中，增值税一般纳税人购进农产品，若取得农产品销售发票或收购发票，进项税额抵扣率通常是多少？如何计算可抵扣进项税额？

财务管理中，“边际贡献”的计算公式是什么？其核心作用是什么？

成本会计中，约当产量比例法下，“约当产量”的定义是什么？原材料在生产开始时一次性投入，计算直接材料成本的约当产量时，在产品约当产量如何确定？

风险管理中，“风险转移”策略的常见实施方式有哪些？请列举2种。

财务信息化中，“财务共享服务中心”的核心运作模式是什么？该模式对集团企业的主要价值是什么？

中级财务会计中，企业计提坏账准备的会计分录是什么？坏账准备的计提方法通常有哪两种？

基础税务中，个体工商户经营所得个人所得税的纳税期限是什么？若纳税人无法按期申报，应如何处理？

财务管理中，“权益乘数”的计算公式是什么？该指标与企业财务风险的关系是什么？

成本会计中，“制造费用”分配的核心原则是什么？请列举1种常见的制造费用分配方法。

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