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某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。

根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。

根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。

根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

某工业企业2022年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2022年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2022年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2019年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2022年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（）万元。

某服装生产企业2022年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2022年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。

某居民企业2022年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2018年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。

根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。利润总额=2800-2000-150-400-140-14-6-7-10=73（万元）公益性捐赠支出扣除限额=73×12%=8.76（万元），实际发生10万元，根据限额扣除。

选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得额的政策；选项C享受加计扣除的政策。【试题选项缺失，请补充】

某市一家家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2022年度实现会计利润827.12万元，部分有关经营业务如下：（1）销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；（2）出租土地使用权取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元，取得国债利息收入30万元；（3）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得专用发票；（4）销售费用1650万元，其中广告费1200万元；（5）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（6）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（7）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费18万元；（8）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 <3>、广告费用应调整的应纳税所得额。 <4>、业务招待费应调整的应纳税所得额。 <5>、财务费用应调整的应纳税所得额。 <6>、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 <7>、公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 <8>、企业2022年度企业所得税的应纳税所得额。 <9>、企业2022年度应缴纳的企业所得税。

销售（营业）收入=8600+200=8800（万元）广告费用扣除限额=8800×15%=1320（万元）>1200（万元），广告费用无纳税调整额

实际发生的业务招待费×60%=90×60%=54（万元），销售（营业）收入×0.5%=8800×0.5%=44（万元）业务招待费应调整的应纳税所得额=90-44=46（万元）

财务费用应调整的应纳税所得额=40-500×5.8%=11（万元）

工会经费扣除限额=540×2%=10.8（万元），调增15-10.8=4.2（万元）职工福利费扣除限额=540×14%=75.6（万元），调增82-75.6=6.4（万元）职工教育经费=540×8%=43.2（万元）无需调整职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4=10.6（万元）

公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-827.12×12%=50.75（万元）

企业所得税的应纳税所得额=827.12+46（招待费超标）+11（财务费用超标）+10.6（三项经费超标）+50.75（公益捐赠超标）-30（国债利息免税）=915.47（万元）

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