为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。根据相关税收优惠政策，甲公司

选择在购入设备的当期一次性将480万元在计算应纳税所得额时扣除。甲公司适用的企

业所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。不考虑其他因素，

2024年12月31日，甲公司应确认的递延所得税负债的金额为（）。

使用寿命为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。2024年12月31日，M软件出现

减值迹象，经减值测试，该软件的公允价值为200万元，预计处置费用为2万元，预计

未来现金流量的现值为180万元。不考虑其他因素，2024年12月31日，甲公司应对M

软件确认的减值损失金额为()万元。

税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。该批原材料验收入库

前发生挑选整理费为2万元，验收入库时发现数量短缺5%，经查实属于运输途中的合

理损耗。不考虑其他因素，甲公司该批原材料的入账成本是()万元。

入一项需要安装的固定资产，取得的增值税专用发票上注明的价款为3000万元，增值

税税额为390万元。该固定资产安装过程中，领用一批账面价值为90万元、公允价值

为100万元的自产产品，另发生不含增值税的安装费用为10万元。2023年12月31日，

该固定资产安装完毕并达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为固

定资产原价的5%，采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司该固定资

产2024年应计提的折旧金额为()万元。

年，合同年利率与实际年利率均为6%。2024年2月1日为购买建造材料支付首笔工程

款500万元。2024年3月1日该建造工程正式动工。2024年5月1日，因重大安全隐

患停工，2024年7月1日恢复施工。2024年12月31日工程尚未完工。甲公司将专门

借款中尚未动用的部分用于固定收益债券短期投资，该短期投资的月收益率为0.2%。

不考虑其他因素，甲公司2024年该专门借款应予以资本化的利息金额为()万元。

入账成本为600万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2024

年12月31日和2025年12月31日，该项无形资产的可收回金额分别为400万元和358

万元。假定无形资产开始计提减值准备后，预计剩余使用寿命、摊销方法、预计净残值

等均不变。不考虑其他因素，甲公司2026年应对该项无形资产计提摊销的金额为()万

元。

31日，甲公司发现上年度自行研发的财务软件产生的费用化支出600万元误计入了软

件成本，已知该软件于2023年7月1日达到预定用途，预计使用年限为5年，预计净

残值为零，采用直线法进行摊销。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑

所得税等因素的影响。上述事项对甲公司2024年资产负债表中“未分配利润”项目年

初余额的影响为()万元。

万元，款项分四期支付，每年年初支付250万元。当日，甲公司以银行存款支付第一期

款项250万元，为使该固定资产达到预定可使用状态，另支付专业服务费20万元。假

定同类交易的市场实际利率为5%，不考虑其他因素。已知(P/A，5%，3)2.7232。甲公

司该固定资产的入账价值为()万元。

权的股权，能够对乙公司施加重大影响。取得投资时，乙公司可辨认净资产的公允价值

和账面价值均为80000万元。2023年8月1日，甲公司将6000万元的资产以5000万

元的价格销售给乙公司，有确凿证据表明产生的差额1000万元为该项资产发生的减值

损失。截至2023年12月31日，乙公司尚未将该资产对外销售，2023年度乙公司实现

净利润3000万元。不考虑其他因素，2023年甲公司因该项投资应确认投资收益的金额

为()万元。

货进行比较。2021年12月31日，A、B、C三种存货成本与可变现净值分别为：A存

货成本10万元，可变现净值8万元：B存货成本12万元，可变现净值15万元，且有

证据表明以前减记存货价值的影响因素已经消失；C存货成本18万元，可变现净值15

万元。A、B、C三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该

企业只有这三种存货，2021年12月31日应补提的存货跌价准备总额为（ ）万元。

年购人的一台生产用机床，增值税销项税额为13万元。该机床原价为200万元（不含

增值税），已计提折1日120万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素，A公司

处置该机床的利得为（ ）万元。

为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。根据相关税收优惠政策，甲公司

购入设备的480万元在当年计算应纳税所得额时准予一次性扣除。甲公司适用的企业所

得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。不考虑其他因素，2024

年12月31日，甲公司应确认的递延所得税负债的金额为（ ）万元。

本年度利息）、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，实际支付价款为

1050万元，另发生交易费用2万元。永恒公司根据其管理该债券的业务模式和该债券

的合同现金流量特征，将其划分为以摊余成本计量的金融资产，每年年末确认利息收入，

2021年12月31日确认投资收益35万元。2021年12月31日，永恒公司该债券的摊

余成本为（）万元。

入账成本为600万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2024

年12月31日和2025年12月31日，该项无形资产的可收回金额分别为400万元和358

万元。假定无形资产开始计提减值准备后，预计剩余使用寿命、摊销方法、预计净残值

等均不变。不考虑其他因素，甲公司2026年应对该项无形资产计提摊销的金额为（ ）

万元。

值大于账面价值的差额应计入（ ）。

值，甲公司聘请专业资产评估机构对乙公司的资产进行评估，支付评估费用50万元，

该项固定资产原价为500万元，已计提折旧100万元，公允价值为800万元。假定合

并前甲、乙公司不存在任何关联方关系，乙公司当日可辨认净资产公允价值为900万元，

不考虑其他因素，甲公司因该项投资产生的合并商誉是（ ）万元。

日甲公司以银行存款500万元购入乙公司100%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价

值为500万元，账面价值400万元，其差额为一项无形资产所引起的，该无形资产尚

可使用5年，采用直线法摊销。2021年乙公司实现净利润100万元，所有者权益其他

项目未发生变化，期初未分配利润为0,2021年末甲公司编制投资收益和利润分配的抵

销分录时应抵销的乙公司期末未分配利润的金额是（ ）万元。