1021考试题上午_在线真题试卷与模拟练习_1021考试题上午

A 科技有限责任公司是一家软件企业，主要业务包括生产销售自行开发的软件产品，提供信息技术服务、技术咨询服务等，系增值税一般纳税人。2024年1月发生如

下业务：

(1)软件产品部销售自行开发生产的软件产品，开具增值税专用发票注明金额500 万元；

(2)信息技术服务部向甲企业提供信息技术服务，取得不含税收入100万元；无偿向当地政府提供数字化信息服务，该类服务同类市场不含税售价为30万元；

(3)科学宣传周，向广大市民免费提供信息科普知识讲座咨询服务1次。该类咨询服务同类市场不含税售价5万元；

(4)当期为自行开发生产软件产品事项，采购材料取得增值税专用发票注明金额 100万元，支付相关运费取得增值税专用发票注明金额10万元；

(5)为信息技术服务部采购专用技术设备一台，取得增值税专用发票注明金额40 万元；

(6)为职工食堂购进消毒设备，取得增值税专用发票注明金额8万元。

已知：公司销售自行开发软件产品，符合规定可享受软件产品增值税税收优惠政策。企业均于当期按规定进行了发票抵扣勾选确认。

请根据上述资料，回答下列问题：

企业当期实际缴纳的增值税为( ) 万元。

位于市区的某电器生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2024年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额28万元。2025年1月聘请税务师对其2024年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整：

(1)10月采取支付手续费方式委托代销一批产品，不含税价款为200万元，12月 20日收到代销清单；但该款项于2025年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元；

(2)销售费用中含广告费200万元，管理费用中含业务招待费35万元；

(3)研发费用中含研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用 5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元，未形成无形资产；

(4)11月购进并投入使用环保设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款31.2万元(进项税额已抵扣),会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0, 所得税处理时企业选择一次性扣除政策；

(5)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费 15万元并取得代收票据，职工教育经费60万元(含职工培训费用10万元)。

(其他相关资料：该企业适用的企业所得税税率25%,不考虑其他因素)

请根据上述资料，回答下列问题：

计算该企业2024年的会计利润时应调整城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的金额是( ) 万元。

位于市区的某电器生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2024年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额28万元。2025年1月聘请税务师对其2024年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整：

(1)10月采取支付手续费方式委托代销一批产品，不含税价款为200万元，12月 20日收到代销清单；但该款项于2025年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元；

(2)销售费用中含广告费200万元，管理费用中含业务招待费35万元；

(3)研发费用中含研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用 5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元，未形成无形资产；

(4)11月购进并投入使用环保设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款31.2万元(进项税额已抵扣),会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0, 所得税处理时企业选择一次性扣除政策；

(5)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费 15万元并取得代收票据，职工教育经费60万元(含职工培训费用10万元)。

(其他相关资料：该企业适用的企业所得税税率25%,不考虑其他因素)

请根据上述资料，回答下列问题：

2024年该企业应纳税所得额为( ) 万元。

位于市区的某电器生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2024年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额28万元。2025年1月聘请税务师对其2024年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整：

(1)10月采取支付手续费方式委托代销一批产品，不含税价款为200万元，12月 20日收到代销清单；但该款项于2025年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元；

(2)销售费用中含广告费200万元，管理费用中含业务招待费35万元；

(3)研发费用中含研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用 5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元，未形成无形资产；

(4)11月购进并投入使用环保设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款31.2万元(进项税额已抵扣),会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0, 所得税处理时企业选择一次性扣除政策；

(5)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费 15万元并取得代收票据，职工教育经费60万元(含职工培训费用10万元)。

(其他相关资料：该企业适用的企业所得税税率25%,不考虑其他因素)

请根据上述资料，回答下列问题：

2024年该企业应缴纳企业所得税( ) 万元。

2024年3月，某市税务局稽查局接到举报，称辖区内A 企业2023年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A 企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某。张某提出希望能看一看2023年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2023年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看。企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2023年的账簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A 企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51230元。稽查局于2024年5月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A 企业于2024年5月22日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2024年5月24日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书， A 企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2024年 6月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。

根据以上案情，回答下列问题：

本案中，张某和李某将账簿和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的有( )。

2024年3月，某市税务局稽查局接到举报，称辖区内A 企业2023年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A 企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某。张某提出希望能看一看2023年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2023年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看。企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2023年的账簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A 企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51230元。稽查局于2024年5月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A 企业于2024年5月22日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2024年5月24日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书， A 企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2024年 6月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。

根据以上案情，回答下列问题：

稽查局对 A 企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于( )。

2024年3月，某市税务局稽查局接到举报，称辖区内A 企业2023年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A 企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某。张某提出希望能看一看2023年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2023年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看。企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2023年的账簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A 企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51230元。稽查局于2024年5月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A 企业于2024年5月22日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2024年5月24日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书， A 企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2024年 6月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。

根据以上案情，回答下列问题：

本案是否应当举行听证，正确的说法有( )。

税务违法案件检查中，关于对被查企业仓库保管人员所作的询问笔录，下列说法正确的有 ( )。

公职人员因不明真相被裹挟或者被胁迫参与违法活动，经批评教育后确有悔改表现的，应当免予政务处分。

2024年3月，某市税务局稽查局接到举报，称辖区内A 企业2023年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A 企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某。张某提出希望能看一看2023年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2023年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看。企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2023年的账簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A 企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51230元。稽查局于2024年5月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A 企业于2024年5月22日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2024年5月24日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书， A 企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2024年 6月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。

根据以上案情，回答下列问题：

企业申请行政复议，市局应当( )。