增值税练习题（二）_在线真题试卷与模拟练习_增值税练习题（二）_考试宝

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泉州市某服装制造企业为增值税一般纳税人，2025年1月的经营业务如下： 1月5日销售一批儿童服装，当月取得货款价税合计22600元，并开具增值税专用发票。 1月8日从某小规模纳税人处购入一批白布，支付款项10100，并取得征收率为1%的增值税专用发票。 1月15日接受厦门市某公司委托，对一批白布进行染布加工，白布由厦门公司提供并运输到泉州，染制完成后，再由厦门公司自行取回。收取含税金额10000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业1月份的销项税额为（）元。

位于福建省泉州市的一家建筑企业为一般纳税人，在福建省漳州市提供写字楼建造业务，2025年3月，具体经营业务如下：该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额50000元并给企业开具了增值税专用发票。由于企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额12000元，取得分包商开具增值税专用发票。员工国内出差，报销时提供带有员工身份信息的纸质航空运输电子客票行程单，注明票价5000元，燃油附加费180元，民航发展基金120元。转让2015年购入的位于泉州市区的一处办公楼，取得含税收入150万元，该公司可提供2015年取得该办公楼时的发票，发票注明价款100万元。该企业转让办公楼选择按照简易计税方法计税。根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）该建筑企业需要预缴增值税（）元。

某高新技术企业为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级。2024年度进入先进制造业加计抵减政策的名单。2024年10月5日销售产品，开具增值税专用发票注明税额30万元，购进原材料取得增值税专票注明税款20万元；该企业拥有国家备案的众创空间，为在孵对象提供研发和技术服务，10月12日取得研发和技术服务收入20万元；进项税额上期期末加计抵减余额为3万元，假设当月取得的增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业未申请过增值税留抵退税。根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业10月份的需要缴纳的增值税为（）万元。 C

泉州某外贸企业为一般纳税人，从事运动鞋出口业务及跨境电商业务，2025年2月，具体经营业务如下：（1）2025年2月1日从泉州某一般纳税人企业购进女士运动鞋，支付货款计税合计5.65万元，并取得增值税专用发票（数电发票）；（2）2025年2月10日将2月1日购进的女士运动鞋销售给瑞士的客户，合同金额为10万美元。该批女士运动鞋于当日按照CIF价格报关出口，对应的进项发票于当日进行退税勾选并已确认用途；（3）2025年2月15日，企业财务发现2月1日取得的增值税进项发票（数电发票）产品品名开具有误，与报关单的上的品名不一致。不知如何处理，遂联系主管税务机关寻求帮助。（4）2025年2月25日，企业以出口海外仓方式出口一批运动鞋，并于当日报关离境。该批运动鞋购进时取得增值税专用发票（数电发票），注明税额为8万元；根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业需要就2月10日的出口业务开具增值税发票，下列说法错误的是（）。

福州市某酒店为增值税小规模纳税人，按季申报增值税。主要从事住宿、餐饮、办公场地出租、会议场地出租及配套服务，2025年1月的业务如下：出租办公楼，取得不含税租金收入1万元，开具增值税普通发票。承接某公司年终会议，为其提供会议场地以及配套的场所布置服务，开具增值税普通发票，发票注明价款5万元。员工出差，取得住宿费数电发票进行报销，发票注明价款0.1万元，税款栏次显示免税。财务认为该发票有问题，未进行入账处理，跟员工了解后员工表示是小规模纳税人开具的普通发票。注：该企业对于各项税收优惠应享尽享。根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业1月份需缴纳的增值税为（）万元。 A

某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2025年3月发生以下业务：销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款；购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未列入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）；转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税方法。期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题。问题1：关于增值税纳税义务发生时间的表述，下列说法正确的是（）。参考答案：C 采取直接收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。销售货物仅开具发票，尚未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天【解析】：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令），选项A，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。选项B，发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。选项D，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。问题2: 业务（3）应转出进项税额（）万元。参考答案：B

因生活困难，7月王某忍痛将2022年5月购买的家庭唯一自用住房卖给了张某，取得收入230万。请根据以上材料回答下列问题：（1）根据材料1，王某收取租金应缴纳增值税（）元。

某物业公司为一般纳税人，2024年9月向业主收取含税车位管理费1.06万元，已知该车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。问：（1）物业公司收取的车位管理费适用增值税哪个应税服务项目？（）

商务辅助服务。商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。 (1)企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。” 因此，物业公司收取的车位管理费，应按照企业管理服务缴纳增值税。（2）物业公司收取的车位管理费，增值税税率为多少？

预缴增值税240万元

泉州市某塑料制品企业为小规模纳税人，按季申报发生如下业务：（1）2025年1月销售塑料产品15万，2月3日因销售额达到一般纳税人标准，当日申请登记为一般纳税人，并选择次月生效，2月销售塑料产品10万，3月销售塑料产品30万，无进项税额，该企业于4月先完成3月进项勾选后，完成1-3月的增值税小规模纳税人申报，再完成3月所属期的增值税一股纳税人申报（以上均开具普票），4月因部分塑料产品退回，同时企业将3月份的产品红冲10万（2）2025年5月企业将一栋空余的房产无租提供给另一家企业B使用，其余房产留有自用要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）中，该企业4申报小规模纳税人可享受的免征额度为（）参考答案：C

2月，王某将个人收集的废金属分别卖给甲乙丙三家资源回收企业(　　)，金额分别为110000元、70000元、60000元。

某市乙房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年开发并销售一栋普通住宅(　　)，相关业务如下：

土地成本：2022年通过招拍挂取得土地使用权，支付土地出让金2亿元(　　)。

开发成本：建筑安装工程费1亿元(　　)。

销售情况：2023年12月预售住宅取得含税收入8000万元，2024年6月交付房产时确认全部销售收入(　　)4亿元。

物业公司收取的车位管理费，如何计算销项税额？

问题1：乙企业在2023年12月预售住宅时，应预缴的增值税是多少？

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