纳税实务期末复习资料2025_在线真题试卷与模拟练习_纳税实务期末复习资料2025_考试宝

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张某任职于国内某软件公司，2024年3月取得如下收入。（1）当月工资、薪金收入8 000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。（2）在某大学授课，取得讲学收入3 500元。（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13 000元。（4）取得特许权的经济赔偿收入2 000元。（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15 000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。（6）购买一套住房，享受首套住房贷款利率，每月还贷利息1 500元；家里有2个小孩，一个读高一，一个读大学。已知：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入超过4 000元的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是(　　)。（2）张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是(　　)。（3）下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是(　　)。（4）张某出租住房，应缴纳的个人所得税为(　　)元。（5）张某2024年个人所得税专项附加扣除，以下说法正确的是(　　)。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2024年10月有关经济业务如下。（1）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为200 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明增值税税额3 000元。（2）购进低值易耗品，取得的增值税普通发票上注明的增值税税额为8 500元。（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机含增值税作价113元/台。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 106元/台。已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。（1）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是(　　)。（2）甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算公式中，正确的是(　　)。（3）甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额为(　　)。（4）甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机的增值税销项税额为(　　)。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2024年11月有关经济业务如下。（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，另收取品牌使用费11.3万元。（2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批100箱，不含增值税单价为0.2万元/箱；第二批200箱，不含增值税单价为0.16万元/箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。（1）关于甲公司本月销售高档香水应缴纳的消费税税额，下列计算中，正确的是(　　)。（2）关于甲公司受托加工高档香水精应代收代缴的消费税税额，下列计算中，正确的是(　　)。（3）关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算公式中，正确的是(　　)。（4）关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税税额，下列计算中，正确的是(　　)。

中国公民陈某为国内某大学教授。2024年1～4月有关收支情况如下。（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2023年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30 000元。假设陈某2024年其他收入及相关情况如下。（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。（2）计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　　)。（3）陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是(　　)。（4）下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(　　)。（5）计算陈某2024年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是(　　)。

杨某2024年3月取得如下收入。（1）出租住房，取得租金收入3 000元，发生相关税费168元，修缮费2 000元。（2）出版书稿，分3次取得收入，每次3 000元。（3）转让境内A股股票，取得转让收入100 000元；取得A股股息收入1 000元。（4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿 200 000元。（5）取得国家发行金融债券利息收入1 000元。（6）以1 200 000元的价格出售普通住宅一套，该住宅系3年前以400 000元的价格购买的，交易过程中支付相关税费等共计80 000元（发票为证）。根据上述资料，回答下列问题。（1）下列说法中正确的是(　　)。（2）出租住房的个人所得税为(　　)元。（3）稿酬所得的个人所得税为(　　)元。（4）下列说法中，正确的是(　　)。（5）出售普通住宅应缴纳的个人所得税为(　　)元。

该服务公司业务(　　)应缴纳的增值税为多少万元？

某运输企业为增值税一般纳税人，于2024年10月发生如下业务。

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供汽车销售、维修服务。2024年10月，甲公司有关经营业务如下：

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，于2024年11月发生以下业务。

位于市区的某服务公司为增值税一般纳税人，于2024年9月从事以下业务。

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2024年度有关经营业务如下。

某企业为居民企业，2024年发生经营业务如下。

企业2024年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在甲、乙两国设有分支机构（我国与甲、乙两国已经缔结避免双重征税协定），其中，在甲国分支机构的应纳税所得额为60万元，甲国企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构的应纳税所得额为40万元，乙国企业所得税税率为30%。假设该企业在甲、乙两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按甲、乙两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在甲、乙两国分别缴纳了10万元和12万元的企业所得税。

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