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20×4年5月9日，某公司为加强会计基础工作管理，规范会计工作秩序，有效提升会计信息质量，对下属某地市供电单位开展会计基础管理工作监督检查，具体情况如下：（1）在该公司财务部发现20×4年3月会计凭证散乱堆放在会计人员的办公桌上；（2）查看该公司20×3年会计凭证，发现多笔检修运维费凭证附件仅为报销审批单和发票，未附合同及结算资料，记账凭证已注明“附件另存”字样和原始凭证名称。通过询问会计人员，由于合同及结算资料数量较多，均单独装订成册保管，注明记账凭证日期、编号；（3）查看该公司20×3年会计凭证，发现统一定制的付款申请单上存在金额填写错误的情况，由经办人员在错误处更正并加盖部门章，签字审批流程符合要求；（4）查看该公司原集体企业平台单位20×4年4月会计凭证，发现一笔收入凭证，发票及合同为公司系统内单位，属于关联交易。对方单位尚未入账，直接通过虚拟往来单位核算。请简述（1）至（4）是否存在不当之处，并说明理由。

20×4年8月1日，某地市供电公司发展策划部张某（专责）接到培训通知，要求于20×4年8月5日至14日参加在北京举办的电网发展专业培训，地点属于国网公司系统外，培训要求20×4年8月4日下午报道，培训期间统一安排食宿。20×4年8月2日，张某办理了经部门主任审批的出差审批单，并注明乘坐飞机出行。20×4年8月4日，张某乘坐飞机到达北京，机票（含附加）880元，并在培训地点缴纳了培训费3000元、住宿费用6400元、餐费1200元，培训结束时取得了相应的发票。20×4年8月15日，返程时因票源紧张，仅能购买高铁一等座返回，票价840元。按公司内部审批程序，四级正职及以下人员乘坐飞机需经分管领导审批。20×4年8月19日，张某到公司财务部报销费用，具体情况如下：（1）培训费3000元、机票（含附加）880元、高铁票840元、在途期间伙食补助费200元和公杂费160元；（2）住宿费用5000元。北京按住宿费标准每人每天500元，共10天；（3）培训期间餐费1000元。培训时间15日以内，伙食补助费每人每天100元，共10天；（4）培训期间公杂费400元。培训时间15日以内，公杂费每人每天40元，共10天；（5）张某提供的报销单据包括费用报销单、各项费用票据、经部门主任审批的出差审批单、培训通知。请简述（1）至（5）是否存在不当之处，并说明理由。

2025年A市甲公司作为总承包方从乙电力公司承接了一个位于B市的电网基建项目，合同金额2亿元，合同约定项目工期2年。（1）6月1日甲公司与乙公司依法订立书面工程施工合同，约定了工程款计量周期、工程款进度结算办法以及人工费用拨付周期，乙公司须严格按照工程进度将农民工工资随工程款一同支付给甲公司。（2）6月25日甲公司开立了农民工工资专用账户，并与开户银行签订了资金管理协议，7月20日报A市专用账户监管部门备案。（3）施工总承包单位选择以银行保函替代现金存储工资保证金，保函有效期为1年，以属地人力资源社会保障行政部门为受益人。（4）施工过程中，甲公司将部分专业工程分包给丙公司（中小企业），双方合同约定“工程款按进度结算，自双方确认结算金额后60日内支付，在建设单位向甲公司支付相应工程款后支付”。（5）甲公司在项目部向农民工宣贯了保障农民工工资政策及维权渠道，并设维权信息告示牌，如下图所示。要求：1.事项（1）-（4）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由。 2.请指出事项（5）农民工维权信息告示牌图中内容存在的不当之处。
（含图）

A公司是某省电力公司下属施工企业，主营业务为建设工程施工，输电、供电、受电电力设施的安装、维修和试验。（1）2024年3月，A公司与客户B公司签订总价1000万元的工程合同，合同约定“项目完工后支付合同金额10%款项，3%质保金在工程验收合格一年后支付”。截至2024年当年10月已收到工程款870万元。11月，项目完工，A公司向B公司开具了130万发票并确认了应收账款130万元。（2）2024年12月，A公司对账面应收账款（包括应收C公司工程款800万元、应收D公司工程款2000万元）计提坏账准备时，考虑以下因素：①客户C公司是当地政府投资公司，因未按时支付工程款，A公司已提起诉讼，考虑到该应收账款不属于单项金额重大的款项，A公司选择按组合法计提坏账准备；②客户D公司与A公司同为某省电力公司下属企业，D公司当前现金流量严重不足，无法支付工程款，因D公司属于系统内单位，A公司未对该笔应收账款计提坏账准备。（3）2025年，客户C公司被依法宣告破产，A公司业务部门提出核销报告，说明资产损失原因和清理情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据。内部审计、监察、法律部门对该项资产损失发生原因及处理情况进行审核，提出了审核意见。经企业主要负责人、总会计师签字确认后，进行相关处理。要求：1.事项（1）-（2）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由。 2.请指出事项（3）中应收账款核销流程存在的不当之处。

某供电公司下属A县公司近期发生了以下几起资金管理事件：（1）出纳人员张某年休期间，其工作全权交由财务部会计蔡某负责处理。（2）A公司严格开展资金安全疑似风险督查督办，对二级疑似风险执行“督办发起-反馈-审核”督办处理闭环流程。（3）A公司下属b营业厅地处偏远乡镇，未经上级公司审批，私自在中国银行某支行开立临时电费过渡账户，用于存放未及时上缴的电费资金。（4）A公司财务部会计赵某管理经验丰富，熟悉系统流程，由他同时保管财务专用章和银行预留印鉴。请结合《国家电网有限公司司库管理办法》，分析事项（1）-（4）是否存在不当之处，若存在请说明理由。

某省级电力公司下属A供电单位在日常经营管理中存在以下问题：（1)在监管周期内，对所属110千伏及以上电网基建项目、小型基建项目履行合规审批、备案手续，其他项目未纳入投资规划、未经过政府核定并履行必要审批手续；(2)部分资产卡片含“医疗、食堂、培训”等字段；(3)其他运营费用占成本预算总额60%；(4)生产办公区域的绿化费通过“物业管理费”科目核算。请从适应输配电价成本监审，优化经营管理策略的角度，判断事项(1)-(4)是否存在不当之处，若存在请提出正确做法。

20×4年9月1日，财务部收到建设部报送的某110KV变电站扩建工程结算资料，开展竣工决算工作。相关资料如下：（1）该工程20×4年5月31日竣工投运，20×4年6月30日完成暂估转资，暂估转资金额3000万元。结算报告中部分费用如下：建筑安装费800万元，物资结算费用2000万元，项目法人管理费5万元、后评价费2万元。账面对应成本如下：建筑安装费720万元、物资费用2030万元、项目法人管理费4万元、项目后评价费0万元。财务人员根据结算资料办理竣工决算，并通知项目部门办理施工费入账、物资清理退库等工作，20×4年9月30日，施工费、物资退库等工作均已完成，后评价费暂未确定是否发生。（2）20×4年年10月15日，财务部根据结算完成竣工决算并报送审计部门审计，送审竣工决算相关费用如下：建筑安装费800万元，物资费用2000万元，项目法人管理费5万元、后评价费2万元。20×4年年11月30日，收到审计部门发来的竣工决算审计报告，审减法人管理费1万元和后评价费2万元。财务部门20×4年12月30日完成账务调整、正式转资并关闭项目。根据工程财务管理办法相关规定，要求： 1.分别说明工程暂估转资、结算、决算是否符合及时性要求？并说明原因。（3分） 2.说明该类项目暂估转资、报账截止、结算、决算时限分别是多长时间。（4分） 3.事项（2）是否存在不当之处，并说明理由。（3分）

某省电力公司（以下简称“A公司”）20×4年发生以下业务： (1)A公司某220kV变电站新建工程，20×4年6月30日工程达到预定可使用状态。项目建设管理部门于7月10日向财务部提交设备移交清册和竣工验收报告，暂估入账价值1.2亿元。财务部于7月15日按此金额转增固定资产并计提折旧。20×5年3月竣工决算审计完成，审定价值为1.35亿元。财务部据此调整固定资产原值，并按新原值补提20×4年7月至20×5年3月的折旧差额。 (2)20×5年4月，财务部资产专责发现事项（1）中220kV新建电站房屋未办理房产证，通知建设部办理变电站房屋权证，建设部回复变电站已移交运维部门，应由变电站运维部门办理。（3)零星购置无人机设备。20×4年8月，A公司运检部根据年度预算采购5台电力巡检无人机（单台价格25万元）。设备到货后，运检部直接投入使用，未办理验收手续。次月财务部催交单据时，运检部才补交采购合同，但发票因供应商延迟尚未取得。请根据公司固定资产管理相关规定，要求： 1.事项（1）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由，并提出整改措施。（3分） 2.事项（2）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由，并提出整改措施。（3分） 3.事项（3）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由，并提出整改措施。（4分）

某省电力公司下属A电力集团公司拟对旗下“B输变电工程公司”进行增资扩股：（1）A电力集团公司决定增资8000万元，持股比例由60%提升至80%。经办人员在市场监管部门办理了注册资本和股东变更登记，尚未在产权管理信息系统完成登记。（2）变更后，市场监管系统显示“B输变电工程公司”注册资本为3亿元，国有股东持股80%。产权管理信息系统中仍显示原注册资本2.2亿元、持股60%。请根据《国务院国资委关于做好国家出资企业产权登记前置工作有关事项的通知》要求分析该案例： 1.事项（1）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由。（3分） 2.事项（2）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由。（3分） 3.说明事项（1）（2）可能引发的风险及整改措施。（4分）

某电力公司，20×3年发生以下资产转让行为：（1）将账面原值2.8亿元、净值1.5亿元的变电站设备协议转让给系统外企业甲集团公司，未在国有产权交易机构公开挂牌。（2）将所属输变电工程分公司（内部独立核算单位）以非公开协议方式整体转让给系统外企业乙建设公司，该分公司资产原值3亿元、净值2.1亿元，未报公司总部审批。（3）将账面净值120万元的闲置土地通过非公开协议方式转让给系统内另一子公司。问题： 1.事项（1）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由。（2分） 2.事项（2）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由。（2分） 3.事项（3）是否存在不当之处，如有，请指出并说明理由。（2分） 4.事项（1）若电力公司已与甲集团公司签署协议但未履行审批程序，该协议是否有效？说明理由，并提出整改措施？（4分）

某省电力公司拟开展以下经济活动： 1.将下属某电气设备有限公司（非上市公司）60%股权转让给外部某企业； 2.下属供电公司收购某城投公司（国有全资企业）110KV变电站资产。 3.向系统外某电力工程公司转让闲置的15台10kV变压器（账面存货，单台账面价值4万元）； 4.将闲置的变电站办公楼（原值220万元，净值50万元）租赁给某民营物流企业作为区域分拨中心； 5.接受某民营企业以电力工程巡检无人机抵偿100万元应收工程款。要求：根据公司资产评估管理相关规定，判断以上业务是否需要进行资产评估，并分别说明理由。

甲公司为省公司产业平台下属的一家施工企业，自2×24年1月1日起，全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引，甲公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。该方案要点如下：（1）工作目标，通过实施内部控制规范体系，进一步提升公司治理水平和风险管控能力，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（2）组织领导。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，对内部控制建设中的重大问题作出决策。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行，确定公司最大风险承受度，并对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。公司设置内部控制专职机构，负责制定内部控制手册并经批准后组织落实。（3）工作安排，内部控制规范体系建设工作分阶段进行：第一阶段，梳理业务流程，公司严格按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求进行“对标”，认真梳理现行管理制度和业务流程;对配套指引未涵盖的业务领域，不纳入本公司实施内部控制规范体系的范围，不再进行相关管理制度和业务流程梳理。第二阶段，开展风险评估，公司根据战略规划和发展目标，组织开展风险评估工作，识别和分析经营管理过程中的各种内部风险，制定风险应对策略并实施相应的控制活动。第三阶段，组织内部控制试运行，公司通过深入宣传和加强培训等手段，在全公司范围内组织开展内部控制试运行工作。第四阶段，在内部控制正式运行的基础上，开展内部控制自我评价。（4）控制重点，公司根据业务特点和发展实际，在梳理业务流程和开展风险评估的基础上。拟重点对研发业务、资金活动和合同管理，有针对性地实施控制。一是规范研发项目审批流程，重大研发项目由总经理办公会审议通过后实施。二是严格对现金和银行存款的管理，指定一人对办理资金业务的相关印章和票据进行集中管理。三是加强合同纠纷管理，合同纠纷经协商一致的，应与对方当事人签订书面协议;合同纠纷经协商无法解决的，应根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（5）外部审计，公司拟聘用A会计师事务所为公司2013年内部控制自我评价工作提供咨询服务;同时，委托该会计师事务所提供内部控制审计服务。【要求】根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项分析判断甲公司（1）至（5）项内容是否存在不当之处;对存在不当之处的，分别指出不当之处，并分别说明理由。每一事项两分，如果事项不正确，判断得0.5分，理由正确得1.5分，如果事项正确，判断正确直接得2分。

某集团公司为一家大型能源供应企业。根据《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》等文件要求，该公司成立了风险管理与内部控制委员会，并在财务部设立风险管理与内部控制办公室，全面启动了内部控制体系建设工作。2×24年５月，集团公司召开了阶段性会议，风险管理与内部控制办公室布置落实了下一阶段内控体系建设的有关工作要求，并听取了集团公司有关部门和A、B、C、D等下属单位的意见和建议。有关发言人员的意见和建议如下：（1）A公司生产部门负责人：内控体系建设是今年集团公司的重点工作之一，回去以后我们一定落实好风险管理与内部控制办公室布置的各项任务，协助财务部，积极做好配合工作。（2）B公司财务部门负责人：ERP系统上线以后，大量的会计凭证如物资领料由业务人员促发工作流以后自动生成，无法保证业务信息的质量，最好的办法是在记账凭证生成之前，先由财务人员审核，审核无误后再生成记账凭证。（3）C公司总会计师：我代表C公司表个态，一定不折不扣地落实集团公司风险管理与内部控制办公室布置的工作任务，力争提前完成我公司的内控体系建设工作，确保明年工作重心回到正常轨道。（4）D公司财务部门负责人：按照《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》等文件要求，中央企业每年应接受中介机构对内部控制进行审计。甲会计师事务所是集团公司近两年财务报告的主审所，对集团公司的业务比较熟悉，建议由其对财务报表和内部控制开展整合审计，既节约成本，又提高效率。（5）集团公司销售部门负责人：长期以来，集团公司专业部门之间各自为政，壁垒重重。集团公司开展内控体系建设，注重顶层设计的理念，尤其是跨部门的协同机制逐渐形成，对提升销售工作管理水平起到了很好的推动作用。我相信，只要制度建设到位，明确各部门、各岗位的工作职责，并利用信息系统固化到业务流程中去，大家齐心协力、贯彻执行，一定能保证内部控制五项目标的实现。【要求】根据内部控制的理论和方法，判断以上意见和建议是否妥当。如不妥当，请简要说明理由。

2×24年5月，某供电公司接受当地税务局“千户集团”税收风险管控。经过线上风险排查、线下入户调取资料等多种形式，税务局认为以下涉税事项需要补交税金及滞纳金：事项（1）：2×23年供电公司收到财政拨付的可再生能源发电补助资金10亿元，税务局认为与电量直接挂钩，应缴纳增值税1.3亿元以及相应的附加税费、滞纳金。事项（2）：供电公司收到上述补助资金后立即转付给发电企业，发电企业开具增值税发票11.3亿元，税务局认为公司收到该笔补助资金时未缴纳增值税，则转付发电企业时收到的增值税发票应不予抵扣进项税额。事项（3）：供电公司与产业施工单位签订的EPC工程总承包合同，合同总金额3000万元，产业单位开具税率为9%的增值税专用发票。税务局认为EPC总包合同应按照设计、采购、施工分别开具不同税率的发票，如未分别核算，应从高适用13%税率。事项（4）供电公司统一制作并要求员工工作时着装发生的工作服饰费用150万元，税务局认为工作服属于集体福利，对应的进项税19.5万元应不得抵扣，需补交增值税及相关税费、滞纳金。事项（5）：供电公司按照省公司要求享受500万以下的设备一次性税前扣除政策。税务局认为，其中的输电线路不属于设备，不得享受加速折旧。【要求】根据税法知识，对以上事项（1）（2）（3）（4）（5）逐一判断税务局的观点是否正确，如不正确，请说明理由。每一事项两分，如果事项不正确，判断得0.5分，理由正确得1.5分，如果事项正确，判断正确直接得2分。

中国水利水电第九工程局有限公司与广东博斯绅威集团有限公司（双方均为增值税一般纳税人）签订一份买卖合同：中国水利水电第九工程局有限公司从广东博斯绅威集团有限公司购置型号为Panda30的办公桌椅50套，合同金额为215250元，现取得增值税专用发票一份，且已通过税务系统的认证；请结合发票和业务，指出取得的发票是否存在问题，能否抵扣进项税；如果有问题，请指出存在哪些问题，并逐一说明理由。
（含图）

国资委要求，不准参与特定利益关系企业间开展的无商业目的的贸易业务。存在特定利益关系的企业主要包括哪些情形？

A公司为某工程的分包方，B公司为中小型施工企业。2023年10月31日，A公司与B公司签订《工程施工合同》。合同约定：“合同签订后7个工作日内，A公司向B公司支付合同的总价款40%；工程结算审计完成后付至工程款的95%；按工程结算总价5%预留工程质量保证金，缺陷责任期为3年”。2023年11月15日，B公司与劳务分包方C公司签订《工程分包合同》。合同约定：“B公司收到A公司工程款后同比例支付C公司”。2025年3月1日，C公司因拖欠农民工工资引发讨薪事件。请分析以上的合规风险点并给出合规建议。

甲公司为湖北省某市供电公司，在财务稽核工作中全面按照《财会稽核管理办法》及其配套指引实施，在20x4年稽核工作的稽核内容、方式、程序中发生了以下几个事项：（1）一季度湖北公司根据上级单位要求和本单位管理重点，计划通过聘请中介机构协助检查的方式对下属单位开展会计核算现场专项稽核。在稽核人员完成现场稽核后，向被检查单位甲公司递交检查工作底稿要求甲公司确认复核检查发现的问题并签字盖章确认。甲单位在查看后对检查事实认定存有异议，在签字栏内签署保留意见。（2）一季度数字化稽核工作中，智慧共享财务平台的在线稽核模块稽核出甲公司在20x4年的资产管理方面存在1个疑点，甲公司查看后认为该问题已线下整改遂不予理会。（3）二季度，甲公司在对某县乙供电公司开展的资金管理检查中发现，乙公司应收丙公司的大额长期应收款项，涉及金额2735万元，已挂账7年，且甲公司进一步调查发现丙公司已在20x4年取得法院破产清算的清偿文件，该笔应收款项占乙公司上一年净利润的10%以上，甲公司要求乙公司尽快完成该笔应收款项账销案存资产核销工作。【要求】根据《财会稽核管理办法》及其配套指引的要求，逐项分析判断甲公司（1）至（3）项内容是否存在不当之处;对存在不当之处的，分别指出不当之处，并分别说明理由。每一事项两分，如果事项不正确，判断得0.5分，理由正确得1.5分，如果事项正确，判断正确直接得2分。

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