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1 2×23 年 3 月，甲公司决定将一项经营出租用办公楼收回进行改扩建，改扩建完成后仍用于对外出租。3 月 10 日，该办公楼进入改扩建，该办公楼采用成本模式计量，其原值为 8 000 万元，月折旧额为 10 万元，已计提 200 个月折旧。2×23 年 6 月 30 日改扩建完成，共发生满足资本化条件的改扩建支出 1 500 万元。不考虑其他因素，该办公楼改扩建完成后的入账价值是（）万元。(　　)

2 甲公司 2×23 年 2 月 1 日购入一栋办公楼，支付购买价款 5 000 万元，支付契税 200 万元；该办公楼于购入当日对外出租，租期 5 年，年租金 1 200 万元。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，预计该办公楼可以使用 20 年，预计净残值率为 5%, 采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项表述中正确的是（）。(　　)

3 下列各项关于投资性房地产的会计处理中，正确的是（）。(　　)

甲公司原自用办公楼的账面价值为 4 500 万元，其中原值为 6 500 万元，已计提折旧

1 200 万元，已计提减值准备 800 万元。当日甲公司将该办公楼对外出租并采用成本模式进行后续计量，则转换日投资性房地产科目的金额为（）万元。

200 万元，已计提减值准备 800 万元。当日甲公司将该办公楼对外出租并采用成本模式进行后续计量，则转换日投资性房地产科目的金额为（）万元。(　　)

1 2×23 年 1 月 1 日甲公司经公司董事会决议开始建造某生产线，预计工期两年。 2×23 年 2 月 1 日向当地工商银行借款 3 000 万元专门用于该生产线的建设。 2×23 年 3 月 1 日生产线工程正式开工，2×23 年 4 月 1 日首次支付工程进度款。则甲公司该借款费用开始资本化的时间是（）。(　　)

2 甲公司决定以自营方式建造一栋厂房。2×21 年 3 月 1 日，甲公司以自有资金支付建造厂房所需材料款项，工程于 2×21 年 5 月 6 日开工；2×21 年 8 月 5 日甲公司自 S 银行借入专门借款 1 000 万元并于当日开始计息；2×21 年 12 月 31 日，甲公司支付第一期工程款；2×22 年 6 月，甲公司因必要安全检查中断，自 2×22 年 10 月起复工； 2×23 年 2 月 1 日，该厂房达到预定可使用状态；2×23 年 3 月 30 日，该厂房正式投入使用。不考虑其他因素，甲公司借款费用资本化期间是（）。(　　)

1 下列各项关于或有资产的表述中，正确的是（）。(　　)

2 2×23 年 9 月 1 日，甲公司涉及一起诉讼案。2×23 年 12 月 31 日，人民法院尚未作出判决。在咨询了公司的法律顾问后，甲公司认为：最终的法院判决很可能会对甲公司不利，假设预计将要赔付的金额为 1 200 000 元与 1 000 000 元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都大致相同。2×23 年 12 月 31 日甲公司下列会计处理中，正确的是 ( )。(　　)

3 下列各项有关或有事项的会计处理中，不影响企业营业成本的是（）。(　　)

4 甲公司涉及一项债务担保诉讼，2×23 年 12 月 31 日法院尚未判决。甲公司咨询法律顾问后认为胜诉的可能性为 30％，败诉的可能性为 70％。如果败诉需要赔偿 300 万元。不考虑其他因素，甲公司因该事项应确认的预计负债为（）万元。(　　)

5 甲公司销售产品承诺售出 1 年内免费维修，甲公司 2×23 年 3 月销售收入为 5 000 万元。甲公司预计发生质量较大问题的维修费用为收入的 5％，发生较小质量问题的维修费用为收入的 3％。根据以往经验预测，本季度销售产品中 60％不会发生质量问题，25％可能发生较小质量问题， 15％可能发生较大质量问题。则甲公司 2×23 年 3 月 31 日因上述事项应确认的预计负债为（）万元。(　　)

6 2×22 年 12 月，经董事会批准，甲公司自 2×23 年 1 月 1 日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告，并有详细、正式的重组计划。为实施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款 100 万元，因撤销门店租赁合同将支付违约金 20 万元，因处置门店内设备将发生损失 65 万元，因将门店内库存存 · 49 · 2209800（含图）4425940（含图）6642100（含图）（含图） 0210820（含图）220980210820（含图）442594210820（含图）664210210820（含图）好题精练 | 中级会计实务 2209800（含图）4425940（含图）6642100（含图）（含图） 0210184（含图）0442594（含图）220980210184（含图）220980442594（含图）442594210184（含图）442594442594（含图）664210210184（含图）664210442594（含图）货运回公司本部将发生运输费 5 万元。该业务重组计划对甲公司 2×22 年度利润总额的影响金额为（）。(　　) 2209800（含图）4425940（含图）6642100（含图）（含图） 2209800（含图）4425940（含图）6642100（含图）（含图） 0210820（含图）220980210820（含图）442594210820（含图）664210210820（含图）二、多项选择题

1 甲公司与非关联方乙公司发生的下列各项交易或事项中，应按照非货币性资产交换准则进行会计处理的是（）。(　　)

2 甲公司 2×23 年 1 月 25 日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产设备交换。交换日，甲公司换出非专利技术的原值为 80 万元，累计摊销为 15 万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量；换入设备的账面原值为 130 万元，已计提折旧 58 万元，未计提减值准备，公允价值为 100 万元，甲公司将其作为固定资产核算，甲公司另收到 3 万元现金补价。不考虑相关税费等其他因素，甲公司对该交易应确认的交易损益是（）万元。(　　)

3 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，2×23 年 5 月 2 日甲公司以一台生产用固定资产和一台管理用固定资产交换乙公司一项专利权。生产用固定资产的账面原值为 1 200 万元，已计提折旧为 100 万元，未计提减值准备，其公允价值为 1 000 万元；管理用固定资产的原值为 200 万元，已计提折旧为 120 万元，已计提减值准备为 10 万元，其公允价值为 50 万元。乙公司专利权的原值为 2 000 万元，已计提摊销 800 万元，未计提减值准备，公允价值为 1 100 万元。甲公司向乙公司支付补价50 万元。该项交换交易具有商业实质。不考虑其他因素，乙公司换入两项固定资产的入账金额分别是（）万元。

1 2×22 年 12 月 31 日，甲公司与乙公司签订租赁协议，于当日起将自用办公楼出租给乙公司使用，甲公司将该办公楼划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量。当日，该办公楼的原值为 10 000 万元，已计提折旧 20 年，每年计提折旧额为 100 万元，与税法一致。当日，该投资性房地产公允价值为 12 000 万元，2×23 年 12 月 31 日该办公楼的公允价值为 12 500 万元。不考虑其他因素，该投资性房地产 2×23 年 12 月 31 日的计税基础是（）万元。(　　)

某房地产开发企业适用的所得税税率为 25％， 2×23 年度因预售商品房取得预售款

40 000 万元，税法规定预售房款应计入当年应纳税所得额计算应交所得税。该企业预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该企业当年应确认的递延所得税资产为（）万元

000 万元，税法规定预售房款应计入当年应纳税所得额计算应交所得税。该企业预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该企业当年应确认的递延所得税资产为（）万元。(　　)

3 甲公司适用所得税税率为 25%，2×23 年 12 月计入管理费用的业务招待费为 800 万元。其中税法准予当期税前扣除的金额为 750 万元，不予抵扣的 50 万元也不得结转以后会计期间进行扣除。不考虑其他因素，甲公司 2×23 年 12 月应确认递延所得税的金额为

( )万元。(　　)

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