12月20日该税务师事务所提供的免费咨询服务应该视同提供应税服务计算增值税销项税额。

①购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400000元,增值税52 000元;取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票，发票注明的运费为20000元，增税1800元。

②接受外单位投资转入材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000 元,增值税13000元,材料未到。

③购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税6 500元，款项已支付，低值易耗品尚未验收入库。

④销售产品一批，开出增值税专用发票，价款900000元,税款117000元。

⑤将产品投资入股200000元(成本价),该企业无同类产品售价，该产品的成本利润率为10%。

⑥销售已使用过的一台设备，取得收入226600元(含税价),设备账面原值200 000元(2008年购入，当时未抵扣进项税额)。

根据上述资料,计算该企业10月份应缴纳的增值税税额(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

月发生如下业务:05月10日,取得某项服务费收入106万元，开普通发用发票。 

②5月14日，购进轿车一台，取得税控机动车销售统一发票，金额20万元,增值税税额 2.6万元。

③5月16日,接受其他单位提供适用6%税率的应税服务，取得增值税专用发票票上注明的不含税服务销售额为1万元。

④5月20日，接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得增值税专用发票一张金额5000元,税率9%,税额 450元。

⑤5月22日,接受个体货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的增值税专用发票，票面税额为300元。

⑥上月购进一批货物，已抵扣进项税额1000元，本月该批货物用于发放职工福利，根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

进口货物应纳税额的计算

[例3-1]某化妆品厂为增值税一般纳税人，6月1日向某大型商场销售高档化妆品一批,开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额400000元，增值税额52000元;6月15日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票,取得含税销售额226000元。高档化妆品的适用的消费税税率为15%。计算该化妆品厂6月应缴纳的消费税税额。

[例3-2] 某酒厂6月销售啤酒40吨，取得收入160000元，消费税单位税额2元/吨。计算应纳消费税税额。

不含税售价120000元。计算应纳的消费税税额。

例4-1)某县城一家企业6月实际缴纳增值税20万元,缴纳消费税30万元,并因违反 

增值税税法有关规定而被处以5万元的罚款。计算该企业应缴纳的城市维护建设税税额。

[例4-2)某企业地处市区，5月被税务机关查补增值税.45000 元、消费税25000元、所得税 30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款 50 000元。问:该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为多少元?

[例5-1]某公司以空运的方式进口一批货物，向销售方支付了20万元的货物价款， 

并支付了运抵我国境内输入地点起卸前发生的2万元的运费，保险费无法确定。计算进口货物的关税完税价格。