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甲公司下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

下列项目中，能够产生应纳税暂时性差异的是(　　)。

下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是(　　)。

下列项目中，产生永久性差异的有(　　)。

以下可能会造成本期所得税费用大于当期应交所得税的有(　　)

下列项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有(　　)。

下列关于递延所得税的说法中，正确的有(　　)。

下列各项中，会产生暂时性差异的有(　　) （1）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的A产品提供3年免费售后服务，甲公司2021年对销售的A产品预计的在售后服务期间将发生的费用为300万元，已计入当期损益。税法规定，与售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2021年度没有发生售后服务支出。（2）2021年4月，甲公司购入基金，作为交易性资产核算，取得成本为3000万元，2021年12月31日该基金的公允价值为3200万元，公允价值与账面价值的变动计入当期损益。（3）2021年5月，甲公司购入C公司股票，作为其他权益工具投资核算，取得成本为800万元。2021年12月31日该股票的公允价值为900万元，公允价值变动计入所有者权益。（4）2021年12月31日，甲公司B产品的账面余额为2000万元，根据市场情况计提存货跌价准备200万元，计入当期损益。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（1）计算甲公司2021年应缴所得税，并编制会计分录。（4分）（2）计算甲公司2021年应确认的递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录。（8分）（3）计算甲公司利润表中的所得税费用应填报的数额。（2分）（1）本年会计计提的固定资产折旧费为600万元，按照税法规定，允许税前扣除的折旧费用为1200万元。（2）向关联企业捐赠现金500万元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益500万元。（4）对产品保修费用计提了预计负债200万元,当期没有发生相关产品保修费用的支出。（5）违反了环保法有关规定支付罚款300万元。（6）期末计提存货跌价准备300万元。（1）计算甲公司2021年应缴所得税，并编制会计分录。（4分）（2）计算甲公司2021年应确认的递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录。（8分）（3）计算甲公司利润表中的所得税费用应填报的数额。（2分）

A公司2019年开始采用资产负债表债务法。2020年度利润表中的利润总额为4000万元，所得税税率为25%。递延所得税资产期初余额为35万元，递延所得税负债期初余额为0.当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：

如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同未租赁或者包含租赁。

于租赁期为3个月且包含购买选择权的租赁，承租人可以选择进行简化处理。

纳入租赁负债初始计量的可变租赁付款额仅限于取决于指数或比率的可变租赁付款额。

已识别资产必须由合同明确指定。

租赁是指在一定期间内，出租人将资产的所有权让与承租人以获取对价的合同。

租赁期是指承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

即使合同已对资产进行指定，如果资产供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产。

包含购买选择权的租赁，在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁也属于短期租赁。

站在承租人的角度，租赁分为经营租赁和融资租赁。

就承租人而言的担保余值就是就出租人而言的担保余值。

短期租赁和低价值资产租赁对于初始直接费用采用费用化处理。