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【单选题】下列规范性文件中，效力最高的是（）。（表 1-3） A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

【单选题】对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是（）。（表 1-3） A.上海市人民政府发布的《上海市旅馆业管理办法》属于地方性法规

【单选题】下列关于法的效力等级的排序中，正确的是（）。（表 1-3） A.宪法>法律>行政法规>地方性法规

570 元。已知增值税税率为 13%，计算该公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（表 4-11）

年未弥补亏损前的所得（单位：万元）－20 100 －220 180 200 假设无其他纳税调整项目，甲居民企业 2024 年度企业所得税应纳税所得额为（）。

150 元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过 36 000 元至 144 000 元的部分，预扣率为 10%，速算扣除数为 2 520。计算谢某当年 10 月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（表 5-22）

元，领奖时发生交通费 600 元（由李某承担）。已知偶然所得个人所得税税率为 20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（表 5-29）

平方米、职工生活区占地 2 000 平方米，位于农村的仓库占地 1 000 平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额 5 元。计算甲公司 2023 年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。（表 6-2）

万元。已知，契税适用税率为 4%。根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。（表 6-3） 0×4%=20（万元）

年 1 月购入，购房发票注明不含增值税价格为 400 万元，购房时缴纳契税 16 万元并取得完税凭证。甲公司转让该办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为 5万元。计算甲公司转让该办公楼增值额的下列算式中，正确的是（）。（表 6-4） 2053540287763（含图）

万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费为 30 万元、保管费 10 万元。已知运输合同印花税税率为 0.3‰，保管合同印花税税率为 1‰。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为（）。（表 6-7）

万元，租期为 2 个月，每台每月租金 2 万元，增值税 4 800 元。已知租赁合同适用印花税税率为 1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。（表 6-7）

月 15 日该公司才缴纳税款。已知税收滞纳金按照每日万分之五加收，则该公司应缴纳的滞纳金金额为（）元。（表 7-10）

年 5 月 7 日，贾某向公司提出休年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为（）。（表 8-2）

年的，年休假 10 天；已满 20 年的，年休假 15 天。贾某累计工作年限超过 12 年（2012 年 1 月 3 日—2024 年 5 月 7 日），可享受的带薪年休假为 10 天，需注意“2020 年 5 月 23 日”为干扰条件，解题时无须考虑。【单选题】方某工作已满 15 年，2024 年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5 天；2024 年 7 月 1 日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。（表 8-2）

月 1 日共计 6 年 4 个月。不满 6 个月的，按半年计算，因此张某在本单位工作年限为 6.5 年. 甲公司应当向张某支付的经济补偿金=本单位工作年限×月平均工资=6.5×5 000=32 500（元）。【单选题】2011 年 2 月 1 日，郑某到甲公司工作。2024 年 5 月 7 日，郑某因公司未及时足额向其支付劳动报酬而解除劳动合同。已知郑某离职前 12 个月的平均工资是 20 000 元，当地上年度职工月平均工资是 5 000 元，计算劳动合同解除时甲公司应向郑某支付经济补偿数额的下列算式中，正确的是（）。（表 8-5） 000×3×12B.5 000×3×13.5

21、22 【不定项选择题 03-支付结算 1】甲公司（从事生产、经营的纳税人）成立于 2025 年 5 月 17 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。9 月 12日，甲公司向 P 银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司在 Q 银行开立的基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。 A.一个单位只能开立一个基本存款账户-

21、22 【不定项选择题 08-增值税 1】甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2025 年 1 月有关经营情况如下：向农民收购金银花，收购发票注明买价 19.8 万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.045 万元，验收后因管理不善丢失 30%，剩余 70%全部领用加工成口服液。购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额 1.95 万元。购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 0.18 万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额 0.15 万元。进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 65 万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额 39 万元；该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品销售额 400 万元（不含增值税），免税药品销售额 200 万元。销售自产 500 箱 W 型感冒药，其中 300 箱不含增值税单价 1.6 万元/箱，200 箱不含增值税单价 1.4 万元/箱，共取得不含增值税销售额 760 万元；另将自产 100 箱 W 型感冒药赠送给 M 医院临床使用。已知：销售货物增值税税率为 13%；购进用于生产 13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率计算进项税额。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲制药厂当月收购金银花准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。 A.[19.8÷（1-10%）×10% +0.045] ×（1-30%）= 1.5715（万元） B.（19.8×10%+0.045）×（1-30%）=1.4175（万元） C.[19.8÷（1+10%）×10%+0.045] ×（1-30%）=1.2915（万元） D.19.8×10%+0.045=2.025（万元）甲制药厂下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.生产设备的进项税额 65 万元 2053540113138（含图）D.贷款利息的进项税额 0.18 万元

盒，合同约定本月应收取 300 盒销售款，但截至月底只收到 100 盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品 500 盒，每盒不含增值税售价 1 700 元。每盒中包含自产 Y 型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为 1 615 元、85 元。与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本 212 500 元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费 63 750 元，其中包含代垫的辅助材料 5 100 元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。已知：高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲化妆品公司当月销售自产 M 型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 000×1 000×15%=300 000（元） 0×1 615×15%=121 125（元） 0×1 700÷（1-15%）×15%=150 000（元） C.500×1 615÷（1-15%）×15%=142 500（元） D.500×1 700×15%=127 500（元） 2053540113138（含图）C.与丙公司签订的买卖合同印花税计税依据=500×1 700= 850 000（元）