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1：【不定项选择题03-支付结算1】甲公司（从事生产、经营的纳税人）成立于2025年5月17日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司在Q银行开立的基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。

2：甲公司（从事生产、经营的纳税人）成立于2025年5月17日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（　　）。

4甲公司（从事生产、经营的纳税人）成立于2025年5月17日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（　　）。

2：2025年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。

3：2025年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（　　）。

3：2025年1月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。1月10日，甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。 2025年1月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。 2025年2月6日，李某填写结算金额后，持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。填写该汇票的下列方式中，李某应采取的是（　　）。

1：【不定项选择题08-增值税1】甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2025年1月有关经营情况如下：（1）向农民收购金银花，收购发票注明买价19.8万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失30%，剩余70%全部领用加工成口服液。（2）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额1.95万元。（3）购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额0.15万元。（4）进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品销售额400万元（不含增值税），免税药品销售额200万元。（6）销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲制药厂当月收购金银花准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

3：甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2025年1月有关经营情况如下：（1）向农民收购金银花，收购发票注明买价19.8万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失30%，剩余70%全部领用加工成口服液。（2）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额1.95万元。（3）购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额0.15万元。（4）进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品销售额400万元（不含增值税），免税药品销售额200万元。（6）销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲制药厂当月购进盐酸不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

4：甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2025年1月有关经营情况如下：（1）向农民收购金银花，收购发票注明买价19.8万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失30%，剩余70%全部领用加工成口服液。（2）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额1.95万元。（3）购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额0.15万元。（4）进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品销售额400万元（不含增值税），免税药品销售额200万元。（6）销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲制药厂当月W型感冒药增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

2：甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产销售和租赁业务。2025年2月有关经营情况如下：（1）销售自产W型机器设备20台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额3 390 000元，含增值税机器设备安装服务销售额824 000元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。（2）采取预收款方式出租自产Y型设备5台，租赁期6个月，每台设备含增值税租金22 600元/月。甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678 000元。（3）进口设备检测仪1台，海关确定的关税计税价格为56 500元。（4）购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额104 000元；购进管理部门办公用物资，取得增值税专用发票注明税额26 000元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额6 500元；购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额900元。已知：销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，进口货物增值税税率为13%，增值税简易计税征收率3%，进口关税税率为5%。主要从事机械设备的生产销售和租赁业务。2025年2月有关经营情况如下：（1）销售自产W型机器设备20台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额3 390 000元，含增值税机器设备安装服务销售额824 000元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。（2）采取预收款方式出租自产Y型设备5台，租赁期6个月，每台设备含增值税租金22 600元/月。甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678 000元。（3）进口设备检测仪1台，海关确定的关税计税价格为56 500元。（4）购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额104 000元；购进管理部门办公用物资，取得增值税专用发票注明税额26 000元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额6 500元；购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额900元。已知：销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，进口货物增值税税率为13%，增值税简易计税征收率3%，进口关税税率为5%。计算甲机械设备制造公司出租自产Y型设备当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

3：甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产销售和租赁业务。2025年2月有关经营情况如下：（1）销售自产W型机器设备20台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额3 390 000元，含增值税机器设备安装服务销售额824 000元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。（2）采取预收款方式出租自产Y型设备5台，租赁期6个月，每台设备含增值税租金22 600元/月。甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678 000元。（3）进口设备检测仪1台，海关确定的关税计税价格为56 500元。（4）购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额104 000元；购进管理部门办公用物资，取得增值税专用发票注明税额26 000元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额6 500元；购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额900元。已知：销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，进口货物增值税税率为13%，增值税简易计税征收率3%，进口关税税率为5%。计算甲机械设备制造公司当月进口设备检测仪应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

2：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2025年3月有关经营情况如下：（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260 000元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1 040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1 200元。（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21 800元；取得公路客票，票面金额共计3 090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。（6）采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5 650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金67 800元。（7）采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4 520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知：增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

3：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2025年3月有关经营情况如下：（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260 000元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1 040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1 200元。（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21 800元；取得公路客票，票面金额共计3 090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。（6）采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5 650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金67 800元。（7）采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4 520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知：增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。计算甲公司当月销售M型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

4甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2025年3月有关经营情况如下：（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260 000元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1 040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1 200元。（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21 800元；取得公路客票，票面金额共计3 090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。（6）采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5 650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金67 800元。（7）采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4 520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知：增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。计算甲公司当月销售N型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

2：【不定项选择题11-消费税1+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2025年3月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3 000 000元。（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1 000元/套。（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250 000元、税额32 500元，丙公司提供材料成本600 000元，甲公司无同类化妆品销售价格。（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935 000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。计算甲公司当月受托加工高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

3甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2025年3月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3 000 000元。（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1 000元/套。（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250 000元、税额32 500元，丙公司提供材料成本600 000元，甲公司无同类化妆品销售价格。（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935 000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。计算甲公司当月进口成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

4：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2025年3月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3 000 000元。（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1 000元/套。（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250 000元、税额32 500元，丙公司提供材料成本600 000元，甲公司无同类化妆品销售价格。（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935 000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

1：【不定项选择题12-消费税2+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2025年5月发生如下业务：（1）以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3 390 000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2 260 000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。（2）移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。（3）委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816 000元，支付不含增值税加工费84 000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9 600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。已知：增值税税率为13%，涂料消费税税率为4%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司销售自产W型涂料当月应缴纳消费税税额下列算式中，正确的是（　　）。

3【不定项选择题12-消费税2+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2025年5月发生如下业务：（1）以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3 390 000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2 260 000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。（2）移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。（3）委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816 000元，支付不含增值税加工费84 000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9 600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。已知：增值税税率为13%，涂料消费税税率为4%。计算乙公司受托加工Z型涂料应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

4：【不定项选择题12-消费税2+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2025年5月发生如下业务：（1）以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3 390 000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2 260 000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。（2）移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。（3）委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816 000元，支付不含增值税加工费84 000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9 600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。已知：增值税税率为13%，涂料消费税税率为4%。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。