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只要产生的可抵扣暂时性差异,企业就应该在期末按适用的税率确认相应的递延所得税资产。()

计算甲公司20X7年度的应纳税所得额和应交所得税。

计算甲公司20X7年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

计算甲公司20X7年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。

计算甲公司20X7年度应确认的所得税费用。

编制甲公司20X7年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

根据上述交易或事项,填列“甲公司20x7年12月31日暂时性差异计算表”。

计算甲公司20x7年应纳税所得额和应交所得税。

计算甲公司20x7年应确认的递延所得税和所得税费用。

编制甲公司20x7年确认所得税费用的相关会计分录。

确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2019年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。

计算甲公司2019年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。

编制甲公司2019年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

确定甲公司20x8年12月31日有关资产负债的账面价值及其计税基础，并计算相应的暂时性差异，将相关数据填列在“甲公司20x8年暂时性差异计算表”内。

计算甲公司20x8年应纳税所得额和应交所得税。

计算甲公司20x8年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。

编制甲公司20x8年与所得税相关的会计分录。

甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20x8年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)20x8年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 (2)20x8年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为其他权益工具投资处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 (3)甲公司于20x6年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为28万元，采用成本法核算。20x8年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为税。 (4)20x8年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 (5)其他相关资料 ①20x7年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。 ②甲公司20x8年实现利润总额3000万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。要求: (1)确定甲公司20x8年12月31日有关资产负债的账面价值及其计税基础，并计算相应的暂时性差异，将相关数据填列在“甲公司20x8年暂时性差异计算表”内。项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异应收账款其他权益工具投资长期股权投资应收股利其他应付款合计 (4) 计算甲公司20x8年应确认的递延所得税费用(或收益)。 (5) 编制甲公司20x8年与所得税相关的会计分录。

甲公司2015年度实现的利润总额为2000万元，所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2015年度与所得税有关的经济业务如下： (1)2014年12月购入管理用固定资产，原价为300万元，预计净残值为15万元，预计使用年限为10年，按双倍余额递减法计提折旧，税法按年限平均法计提折旧，折旧年限与预计净残值和会计规定相一致。 (2)2015年1月1日，甲公司支付价款120万元购入一项专利技术，企业根据各方面情况判断，无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产。假定税法规定此专利技术摊销年限为10年，采用直线法摊销，无残值。2015年12月31日，该无形资产的可收回金额为90万元。 (3)2015年甲公司因销售产品承诺3年的保修服务，年末预计负债账面余额为80万元，当年度未发生任何保修支出，按照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时允许税前扣除。要求: (1)计算甲公司2015年12月31日递延所得税资产余额。 (2)计算甲公司2015年所得税费用的金额并编制与所得税相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

20x4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20x4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下: 项目名称账面价值(万元) 计税基础(万元) 固定资产 12 000 15 000 无形资产 900 其他权益工具投资 5 000 350 预计负债 600 000 上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符合资本化条件的开发支出形成的,按照税法规定对于研究开发费用形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当季度摊销因素。 20x4年度，甲公司实现利润总额8000万元，发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元，其余可结转以后年度扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，预计能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。要求:(1)对上述事项或项目产生的暂时性差异影响，分别说明是否应计入递延所得税负债或递延所得税资产，并分别说明理由。 (2)说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。 (3)计算甲公司20x4年度的应交所得税和所得税费用,并编制与所得税相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

甲公司2x19年发生的有关交易或事项中，会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项: (1)1月1日，甲公司以3800万元取得对乙公司20%股权，并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事，能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时，乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，均为16000万元。乙公司2x19年实现净利润500万元，当年取得的作为其他权益工具投资核算的股票投资2x19年年末市价相对于取得成本上升200万元。甲公司与乙公司2x19年未发生交易。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定，我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。 (2)甲公司2x19年发生研发支出1000万元,其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元。该研发形成的无形资产于2x19年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净线值为零。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 (3)甲公司2x19年利润总额为5200万元。其他有关资料: 本题中有关公司均为我国境内居民企业，适用的所得税税率均为25%;预计甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2x19年年初递延所得税资产与负债的余额均为零，且不存在未确认递延所得税负债或资产的暂时性差异。 (1) 根据资料(1)、资料(2)，分别确定各交易或事项截至2x19年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。 (2)计算甲公司2x19年应交所得税，编制甲公司219年与所得税费用相关的会计分录。

被购买方在合并后仍保持其独立的法人资格继续经营，购买方确认企业合并形成的对被合并方投资的合并形式是( )。

下列事项中不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是( )。

关于同一控制下的企业合并，下列说法中正确的是( )。

甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2017年1月1日，甲公司以银行存款810万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为1100万元。2017年1月1日，甲公司应确认的资本公积为( )万元。

甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2019年1月1日，甲公司以银行存款920万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元(其中“资本公积-资本溢价”为100万元)，可辨认净资产公允价值为1100万元。2019年1月1日，甲公司应调减的留存收益为( )万元。

同一控制下的吸收合并中，下列说法中不正确的是( )。

甲公司和乙公司不属于同一控制下的公司，2019年1月1日，甲公司以银行存款780万元取得乙公司所有者权益的80%，另支付相关税费3万元，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为1100万元。2019年1月1日，甲公司应确认的合并成本为( )万元。

A公司为上市公司,B公司为A公司的控股股东(八年前成为A公司的控股股东并一直保持控制权至今)。当年7月，A公司临时股东大会审议通过了A公司重大资产重组方案。重大资产重组方案为:A公司向B公司发行4亿股普通股股份,购买B公司持有的C公司100%的股权(C公司为B公司五年前设立的全资子公司)，同时将A公司持有的D公司30%的股权出售给B公司下属另一子公司。B公司承诺在重组完成后一年内不出售其持有的A公司股份。A公司原股本为1.5亿股，资产负债表主要资产为持有的D公司30%股权，并无任何构成业务的经营性资产或负债。A公司购买C公司100%股权的企业合并类型( )。

2018年1月1日，甲公司发行1000万股普通股(每股面值1元，市价5元)作为合并对价取得乙企业100%的股权，涉及合并方均受同一母公司最终控制，合并日乙企业账面资产总额为5000万元,账面负债总额为2000万元,甲公司合并成本为( )万元。

20x8年1月1日，甲公司发行1000万股普通股(每股面值1元，市价5元)作为合并对价取得乙企业100%的股权，涉及合并方均受同一母公司最终控制，合并日乙企业账面资产总额为5000万元，账面负债总额为2000万元，甲公司合并成本与长期股权投资初始确认金额的差额为( )万元。

甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，20x7年8月1日甲公司发行600万股普通股(每股面值1元)作为对价取得乙公司60%的股权，普通股每股市价为1.5元，同日乙企业账面净资产总额为1300万元，公允价值为1500万元。20x7年8月1日甲公司取得的长期股权投资的入账价值为( )万元。

20x5年12月20日，A公司董事会做出决议，准备购买B公司股份;20x6年1月1日，A公司取得B公司30%的股份，能够对B公司施加重大影响;20x7年1月1日，A公司又取得B公司40%的股份，从而能够对B公司实施控制;20x8年1月1日,A公司又取得B公司20%的股份,持股比例达到90%。在上述情况下,购买日为( )。

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