所得税题库3_在线真题试卷与模拟练习_所得税题库3

更新时间：试题数量：购买人数：提供作者：

有效期：个月

章节介绍：共有个章节

我的练习

我的错题
(0道)

我的收藏
(0道)

我的斩题
(0道)

我的笔记
(0道)

专项练习

顺序练习 0 / 0

随机练习 自定义设置练习量

题型乱序 按导入顺序练习

模拟考试 仿真模拟

题型练习 按题型分类练习

易错题 精选高频易错题

学习资料 考试学习相关信息

搜索

题库预览

3.下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

4.甲公司为增值税一般纳税人，2×22年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200 万元（不含税），增值税税额为26万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2×22年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

5.甲公司 2×16 年 1 月开始研发一项新技术，2×17 年 1 月进入开发阶段，2×17年 12 月

31 日完成开发并申请了专利。该项目 2×16 年发生研究费用 600 万元，截至 2×17 年年末累计发

生研发费用 1 600 万元，其中符合资本化条件的金额为 1 000 万元，按照税法规定，研发支出可按

实际支出的 150%税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述

中，正确的是（）

7.甲公司适用的所得税税率为 25%，2×22 年实现利润总额 1 000 万元，本年发生应纳税暂时性差异 100 万元，转回可抵扣暂时性差异 80 万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2×22 年应交所得税为（）万元。

8.甲公司适用的企业所得税税率为 25%。2×21 年 6 月 15 日，甲公司以 8 000 万元的价格购

入一套管理用设备，并于当月投入使用，预计使用 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折

旧。所得税法规定允许该设备以取得成本采用年限平均法、使用年限 5 年、预计净残值为零计提的

折旧额在计算应纳税所得额时扣除。2×21 年度，甲公司实现利润总额为 1 600 万元。甲公司不存

在其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司

2×21 年度应在利润表所得税费用项目列报的金额是（）。

9.甲公司适用的企业所得税税率为 25%。20×9 年 6 月 30 日，甲公司以 3 000 万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司在 20×9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）。

10.20×3 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：20×3 年收到的国债利息收入 10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 20×3 年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 20×3 年的所得税费用是（）。

11.乙公司为丙公司和丁公司共同投资设立。2×17 年 1 月 1 日，乙公司增资扩股，甲公司出

资 450 万元取得乙公司 30%股权并能够对其施加重大影响。甲公司投资日，乙公司可辨认净资产的

公允价值和账面价值均为 1600 万元。2×17 年，乙公司实现净利润 900 万元，其他综合收益增加

120 万元。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，

下列各项关于甲公司 2×17 年对乙公司投资相关会计处理的表述中，正确的是（）

甲公司（制造业企业）2×22年1月开始的研发项目于2×22年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出 500 万元，其中研究阶段支出 100 万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出 240 万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司 2×22 年和 2×23 年税前会计利润分别为884万元和948万元，适用的企业所得税税率均为 25%。按规定甲公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（）。

2.甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，适用的企业所得税税率为 25%。2×19 年 12 月 20 日，甲公司以 2 亿元购入一栋写字楼，并于 2×19 年 12 月 31 日以年租金 1 000 万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于 2×20 年 1 月 1 日起开始收取租金。2×19 年 12 月 31日、2×20 年 12 月 31 日，该写字楼的公允价值分别为 2.20 亿元、2.22 亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按 50 年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

3.2×19 年 11 月 20 日，甲公司以 5 100 万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于 2×19 年 12 月 31 日投入使用。该设备的设计年限为 25 年，甲公司预计使用 20 年，预计净残值 10万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按 20 年、预计净残值 100 万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司 2×20 年实现利润总额 3 000 万元，适用的企业所得税税率为 25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司 2×20 年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有（）。

4.甲公司 2×21 年及以前适用的所得税税率为 25%，2×22 年 6 月 20 日修订了企业所得税法，从 2×22 年 7 月 1 日起适用的企业所得税税率为 20%。2×20 年 12 月 20 日，甲公司购入一台机器设备，该设备原价为 100 万元，预计使用年限为 5 年，无残值，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，假定税法规定的折旧年限及净残值与会计规定相同，不考虑其他因素。甲公司下列会计处理表述中正确的有（）。

6.甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为 25%。 2×21 年 12 月 25 日，甲公司以 30 000 万元购入一栋写字楼，并于 2×21 年 12 月 31 日以年租金 1 500 万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于 2×22 年 1 月 1 日起开始收取租金。2×21 年 12 月 31日、2×22 年 12 月 31 日，该写字楼的公允价值分别为 31 000 万元、33 000 万元。 2×22 年度甲公司利润总额为 50 000 万元，企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按 50 年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。