纯情母蟑螂_在线真题试卷与模拟练习_纯情母蟑螂

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按照财务报告编报时间不同，企业的财务报告可以分为（）。

2023 年 12 月 31 日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为 15 万元，其明细科目余额如下：

“预收账款——乙企业”科目贷方余额为 25 万元，

“预收账款——丙企业”科目

借方余额为 10 万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末

余额为（）万元。

2020 年 12 月 31 日，某企业“固定资产”科目借方余额为 2 000 万元，目贷方余额为 600 万元，“固定资产减值准备” 科目贷方余额为 400 万元，“固定资产清理”科目借方余额为 100 万元。不考虑其他因素，2020 年 12 月 31 日资产负债表“固定资产”项目的期末余额为（）万元。

2023 年 7 月 1 日，某企业开始研究开发一项技术，当月共发生研发支出 800 万元，其中，费用化的金额 450 万元，符合资本化条件的金额 350 万元。7 月月末，研发活动尚未完成。该企业 2023 年 7 月 31 日应计入资产负债表“开发支出”项目的金额为（）万元。

某企业年末 “应收账款” 科目借方余额为 100 万元，其中，明细科目借方余额合计为 120万元，贷方余额合计为 20 万元；年末“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为 10 万元。不考虑其他因素，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏应填列的金额为（）万元

某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。 2023 年 3 月份该企业发生的有关职工薪酬的业务如下：

（1）当月应付职工工资总额为 500 万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为 350 万元，车间管理人员工资为 70 万元。企业行政管理人员工资为 50 万元，专设销售机构人员工资为 30 万元。

（2）根据“工资核算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为 500 万元，扣回代垫职工家属医药费 6 万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税合计 15 万元；企业以银行存款支

付工资 479 万元。

（3）根据国家规定的计提标准，当月应计提基本养老保险费为 100 万元，基本医疗保险费为 50 万元，其他保险费为 40 万元以及住房公积金为 50 万元。

（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给 500 名直接参加产品生产的职工，每人一台，该型号电风扇市场售价为每台 600 元，每台成本为 400 元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

（3）根据资料（2），下列有关企业从应付职工薪酬中扣回代垫职工家属医药费的说法中，正确的是（）。

某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。 2023 年 3 月份该企业发生的有关职工薪酬的业务如下：
（1）当月应付职工工资总额为 500 万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为 350 万元，车间管理人员工资为 70 万元。企业行政管理人员工资为 50 万元，专设销售机构人员工资为 30 万元。
（2）根据“工资核算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为 500 万元，扣回代垫职工家属医药费 6 万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税合计 15 万元；企业以银行存款支
付工资 479 万元。
（3）根据国家规定的计提标准，当月应计提基本养老保险费为 100 万元，基本医疗保险费为 50 万元，其他保险费为 40 万元以及住房公积金为 50 万元。
（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给 500 名直接参加产品生产的职工，每人一台，该型号电风扇市场售价为每台 600 元，每台成本为 400 元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
（6）根据资料（1）至（4），下列各项中，该企业“应付职工薪酬”科目的贷方发生额是（）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，小规模纳税人适用增值税征收率为 3%。原材料按实际成本核算。2020 年 6 月发生下列交易或事项：
（1）1 日，购入原材料并验收入库，成本总额为 200 000 元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为 5 000 元，增值税税额为 450 元。全部款项已用转账支票付讫。
（2）4 日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为 15 000 元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。
（3）10 日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为 60 000 元。
（4）13 日，向乙公司销售一批商品，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为 300 000 元，货物已发出，款项尚未收到。
（5）15 日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为 40 000元，加工费为 6 000 元，由丙公司代收代缴的消费税为 1 000 元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库，继续用于生产应税消费品，加工费及相关税金尚未支付。
（6）30 日，交纳 5 月份未交增值税 68 000 元。用银行存款交纳当月增值税税款 10 000 元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）根据资料（1）至（5），甲公司当月应交增值税为（）元。

某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产并销售家电。2023 年 3 月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下：
（1）3 日，以银行存款支付当月职工宿舍房租 1.65 万元。该宿舍专供销售人员免费居住。
（2）10 日，以银行存款发放上月销售机构人员工资 46.5 万元。应付上月销售人员职工薪酬总额为 48 万元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税合计 1.2 万元。发放时收回代垫职工家属医药费 0.3 万元。
（3）17 日至 21 日，销售机构职工张某休探亲假 5 天，按照规定，属于非累积带薪缺勤。
（4）31 日，确认 3 月销售机构人员工资为 56 万元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为 11.2 万元，基本医疗保险费和工伤保险费合计 5.32 万元，计提工会经费和职工教育经费合计 2.52 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）根据资料（4），该企业 3 月 31 日应计入“应付职工薪酬——设定提存计划”科目的金额是（）万元。

某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产并销售家电。2023 年 3 月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下：
（1）3 日，以银行存款支付当月职工宿舍房租 1.65 万元。该宿舍专供销售人员免费居住。
（2）10 日，以银行存款发放上月销售机构人员工资 46.5 万元。应付上月销售人员职工薪酬总额为 48 万元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税合计 1.2 万元。发放时收回代垫职工家属医药费 0.3 万元。
（3）17 日至 21 日，销售机构职工张某休探亲假 5 天，按照规定，属于非累积带薪缺勤。
（4）31 日，确认 3 月销售机构人员工资为 56 万元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为 11.2 万元，基本医疗保险费和工伤保险费合计 5.32 万元，计提工会经费和职工教育经费合计 2.52 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（5）根据资料（1）至（4），该企业 3 月销售费用增加的金额是（）万元。

2022 年年初，某上市公司股东权益总额为 35 300 万元，其中股本 20 000 万元（面值为 1元）,资本公积（股本溢价）7 000 万元,盈余公积 6 800 万元,未分配利润 1 500 万元。2022
年该公司有关股东权益的业务资料如下：
（1）经股东大会批准，以现金回购方式回购并注销本公司股票 1 000 万股，回购价为每股8.5 元。
（2）本年实现净利润 1 000 万元，提取法定盈余公积 100 万元。
（3）经股东大会批准，宣告发放现金股利 3 000 万元，其中使用可供投资者分配的利润 2 400万元，盈余公积 600 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
（6）根据期初资料,资料（1）至（3），该公司 2022 年年末所有者权益总额为（）万元。

2019 年年初，甲股份有限公司所有者权益总额为 3 400 万元，其中：股本 1 000 万元，资本公积 1 600 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 500 万元。2019 年该公司发生的有
关股东权益业务资料如下：
（1）1 月 15 日，委托证券公司发行普通股 300 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 5 元，按照发行价的 2％向证券公司支付相关手续费。（不考虑发行过程中的税费等因素）
（2）2 月 5 日，经股东大会批准将资本公积 800 万元转增股本。
（3）6 月 20 日，经股东大会批准，甲公司以每股 4 元价格回购本公司股票 100 万股并予以注销。
（4）2019 年度实现利润总额 2 000 万元，其中包括本年实现的国债利息收入 25 万元，并且当年营业外支出中有 15 万元为税收滞纳金罚款，所得税税率为 25％。甲公司按净利润的10％提取法定盈余公积。
（5）经股东大会批准宣告发放现金股利 450 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
（1）根据资料（1），甲公司发行股票应计入资本公积的金额为（）万元。

2019 年年初，甲股份有限公司所有者权益总额为 3 400 万元，其中：股本 1 000 万元，资本公积 1 600 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 500 万元。2019 年该公司发生的有
关股东权益业务资料如下：
（1）1 月 15 日，委托证券公司发行普通股 300 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 5 元，按照发行价的 2％向证券公司支付相关手续费。（不考虑发行过程中的税费等因素）
（2）2 月 5 日，经股东大会批准将资本公积 800 万元转增股本。
（3）6 月 20 日，经股东大会批准，甲公司以每股 4 元价格回购本公司股票 100 万股并予以注销。
（4）2019 年度实现利润总额 2 000 万元，其中包括本年实现的国债利息收入 25 万元，并且当年营业外支出中有 15 万元为税收滞纳金罚款，所得税税率为 25％。甲公司按净利润的10％提取法定盈余公积。
（5）经股东大会批准宣告发放现金股利 450 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
（6）根据以上资料，甲公司 2019 年年末未分配利润的金额为（）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，是由乙、丙公司于 2021 年 1 月 1 日共同投资设立的一家有限责任公司。甲公司注册资本为 800 万元，乙公司和丙公司的持股比例分别为 60%和 40%。
2023 年 1 月至 3 月甲公司所有者权益相关的交易或事项如下：
（1）2023 年年初所有者权益项目期初余额分别为：实收资本 800 万元、资本公积 70 万元、盈余公积 100 万元、未分配利润 200 万元。
（2）2 月 23 日，经股东会批准，甲公司对 2022 年度实现的净利润进行分配。计提法定盈余公积 20 万元，分派现金股利 30 万元。
（3）3 月 18 日，甲公司按照相关法定程序经股东会批准，注册资本增加至 1 000 万元。接受丁公司投资一项价值 300 万元的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 300万元（与公允价值相等），增值税进项税额为 27 万元（由投资方支付税款，并提供增值税专用发票），丁公司享有甲公司 20%的股份。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
（4）根据资料（1）至（3），2023 年 3 月 31 日甲公司资产负债表中“未分配利润”项目的“期末余额”栏填列正确的是（）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，是由乙、丙公司于 2021 年 1 月 1 日共同投资设立的一家有限责任公司。甲公司注册资本为 800 万元，乙公司和丙公司的持股比例分别为 60%和 40%。
2023 年 1 月至 3 月甲公司所有者权益相关的交易或事项如下：
（1）2023 年年初所有者权益项目期初余额分别为：实收资本 800 万元、资本公积 70 万元、盈余公积 100 万元、未分配利润 200 万元。
（2）2 月 23 日，经股东会批准，甲公司对 2022 年度实现的净利润进行分配。计提法定盈余公积 20 万元，分派现金股利 30 万元。
（3）3 月 18 日，甲公司按照相关法定程序经股东会批准，注册资本增加至 1 000 万元。接受丁公司投资一项价值 300 万元的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 300万元（与公允价值相等），增值税进项税额为 27 万元（由投资方支付税款，并提供增值税专用发票），丁公司享有甲公司 20%的股份。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
（5）根据资料（1）至（3），2023 年 3 月 31 日甲公司资产负债表中“所有者权益（股东权益）合计”项目的“期末余额”栏填列正确的是（）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。 2023 年 12 月该企业发生与存货相关的经济业
务如下：
（1）6 日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元，原材料验收入库。甲企业开具一张面值为 113 万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.533 万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.032 万元。
（2）10 日，甲企业向丙企业销售一批不需要的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，收到一张面值为 565 万元、期限为 2 个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400 万元。
（3）27 日，领用一批自产产品作为福利发给 300 名职工，其中专设销售机构人员 100 名，总部管理人员 200 名。该批产品不含增值税的售价为 30 万元，实际成本为 21 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
（4）根据资料（1）至（3），甲企业 12 月应缴纳增值税的金额是（）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。 2023 年 12 月该企业发生与存货相关的经济业务如下：
（1）6 日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元，原材料验收入库。甲企业开具一张面值为 113 万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.533 万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.032 万元。
（2）10 日，甲企业向丙企业销售一批不需要的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，收到一张面值为 565 万元、期限为 2 个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400 万元。
（3）27 日，领用一批自产产品作为福利发给 300 名职工，其中专设销售机构人员 100 名，总部管理人员 200 名。该批产品不含增值税的售价为 30 万元，实际成本为 21 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
（5）根据资料（1）至（3），上述业务导致甲企业 12 月 31 日资产负债表“存货”项目的变动金额是（）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，确认收入的同时结转成本。2023 年度甲公司发生的有关经济业务如下：
（1）5 月 1 日，与乙公司签订协议，采用预收货款方式向乙公司销售商品一批，该批商品的实际成本为 80 000 元，销售价格为 100 000 元，5 月 2 日收到乙公司预付款 70 000 元。5 月 20 日，甲公司向乙公司发出该批商品，增值税专用发票注明的价款为 100 000 元，增值税税额为 13 000 元，剩余款项已收妥并存入银行，此业务符合收入确认条件。
（2）7 月 6 日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票注明的价款为 80 000 元，增值税税额为 10 400 元，该批商品实际成本为 60 000 元。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，对价很可能无法收回，但为了保持客户关系仍将商品发出，此业务不符合收入确认条件。9 月 25 日，甲公司得知丙公司财务状况已好转，并承诺于近期支付货款，此业务符合收入确认条件。
（3）12 月 15 日，委托丁公司销售商品 200 件，每件商品的实际成本为 600 元，该商品已于当日发出，按照双方协议约定，丁公司应按照每件 800 元对外销售商品，甲公司按照售价（不含税）的 10%向丁公司支付手续费。12 月 31 日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售 100 件商品，同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为 8 000 元，增值税税额为 480 元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）。
（2）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司采用预收货款方式销售商品的会计处理正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，确认收入的同时结转成本。2023 年度甲公司发生的有关经济业务如下：
（1）5 月 1 日，与乙公司签订协议，采用预收货款方式向乙公司销售商品一批，该批商品的实际成本为 80 000 元，销售价格为 100 000 元，5 月 2 日收到乙公司预付款 70 000 元。5 月 20 日，甲公司向乙公司发出该批商品，增值税专用发票注明的价款为 100 000 元，增值税税额为 13 000 元，剩余款项已收妥并存入银行，此业务符合收入确认条件。
（2）7 月 6 日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票注明的价款为 80 000 元，增值税税额为 10 400 元，该批商品实际成本为 60 000 元。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，对价很可能无法收回，但为了保持客户关系仍将商品发出，此业务不符合收入确认条件。9 月 25 日，甲公司得知丙公司财务状况已好转，并承诺于近期支付货款，此业务符合收入确认条件。
（3）12 月 15 日，委托丁公司销售商品 200 件，每件商品的实际成本为 600 元，该商品已于当日发出，按照双方协议约定，丁公司应按照每件 800 元对外销售商品，甲公司按照售价（不含税）的 10%向丁公司支付手续费。12 月 31 日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售 100 件商品，同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为 8 000 元，增值税税额为 480 元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）。
（4）根据资料（3），下列各项中，关于甲公司 12 月 15 日发出委托代销商品时的会计处理结果正确的是（）。

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