方案一：直接用银行存款支付，城邦公司可免除艾斯公司25万元债务

方案二：用自产的2500桶涂料抵偿债务 (用于抵偿债务的涂料，成本价为450元/桶，最低售价为520元/桶，平均售价为600元/桶，最高售价为680元/桶)

涂料适用4%消费税税率，不考虑增值税等其他税费。                                        

成本计算表

单位：万元

项目

①方案一

②方案二

差异=①-②

还债成本 (包含消费税)

应选方案

方案一：广告费为70万元，业务宣传费为50万元，业务招待费为20万元。

方案二：在不影响经营的前提下，调减业务招待费至12.5万元，同时调增广告费至77.5万元，业务宣传费仍为50万元。

税额计算表

单位：万元

项目

①方案一

②方案二

差异=①-②

应纳企业所得税

税后利润

—

—

该公司应当选择哪套方案?

方案一：科迪公司先以每块2.5万元的关税完税价格从百通公司进口100块名表。然后再以每块4万元的价格 (不含增值税) 将其全部销售给上海恒亮贸易有限公司。

方案二：科迪公司先以每块2万元的关税完税价格从百通公司进口100块名表。然后再以每块4万元的价格 (不含增值税) 将其全部销售给上海恒亮贸易有限公司。

税额计算表

单位：万元

项目

①方案一

②方案二

差异=①-②

进口环节应纳关税

—

进口环节应纳消费税

——

进口环节应纳增值税

——

销售给恒亮公司应纳增值税

—

科迪公司税负合计

方案一：在厦门市设立。

方案二：在泉州市设立。

假设该企业无论在哪里设立都不影响其生产经营，该企业应纳税所得额预计每年均为1000万元。

税额计算表

单位：万元

项目

①方案一

②方案二

差异=①-②

前5年应纳企业所得税

前5年税后利润

—

—

—

—

该公司应当选择哪套方案?

方案一：生产高档手表，预计本年能取得销售收入550万元，耗用成本330万元，可抵扣的进项税额为60万元。

方案二：生产高档摄像机，预计本年能取得销售收入500万元，耗用成本300万元，可抵扣的进项税额为50万元。城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

税额计算表

单位： 万元

项目

①方案一

②方案二

差异: ①-②

应纳增值税

应纳消费税

应纳城市维护建设税和教育费附加

税后利润

—

—

—

根据税后利润， 应选择哪套方案

方案一：300万元用于购买国债，国债年利率为5%

方案二：将300万元借给其他非关联企业，年利率为7%

税额计算表

项目

方案一

方案二

差异: ①-②

税前利息收入

应纳企业所得

税后投资收益

从税后利润最大化出发， 企业应选哪个方案

方案一：设置3个奖项，每个奖项中奖额均为10500元。

方案二：设置3个一等奖，每个一等奖中奖额为8000元，同时设置3个二等奖，每个二等奖中奖额为2500元。   

税额计算表

单位：元

项目

①方案一

②方案二

差异=①-②

应纳个人所得税

税后净收益

—

—

—

—

应选方案

方案一：采取分期收款结算方式，并于合同注明河北灵育贸易有限公司于6月30日支付30万元，7月5日支付30万元，货物当天发出。

方案二：采取托收承付方式结算，6月22日办妥了托收手续收到60万元，当天发出货物。

当月公司确认的除该笔业务外的销售收入为220万元，当期可抵扣的进项额为165万元 (适用增值税税率为13%)。

税额计算表

单位：万元

项目

①方案一

②方案二

差异=①-②

6月应纳增值税

 11.05

14.95 

 -3.9

仅从节税的角度出发且只考虑增值税， 应选择哪个方案

方案一

方案一：维持现状，从农民手中直接收购经农民加工过的板材。

方案二：美佳家具公司直接收购树木 (收购发票注明买价为600万元，当月全部领用) ，然后雇用农民将原木加工成板材。

税额计算表

单位：万元

项目

①方案一

②方案二

差异=①-②

销项税额

—

进项税额

—

增值税

仅从节税的角度出发且只考虑增值税， 应选择哪套方案

北京百利商贸有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，7月为扩大销量，决定对商品山地自行车进行促销活动。该款商品的单价为1400元，成本为1050元(可抵扣进项税额，适用增值税税率13%)。针对此次促销活动，企业拟定了三种促销方案：

方案一：将商品9折销售，开具发票时将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。

方案二：采取实物折扣的方式，凡购买一辆山地自行车赠送一个价值140元的无线骑行码表 (成本为100元，可抵扣进项税额，适用增值税税率13%)，并单独开具发票。

方案三：凡购买一辆山地自行车，返还140元现金。

上述单价和成本均不含税。

税额计算表

单位：元

项目

方案一

方案二

方案三

应纳增值税

仅从节税的角度出发且只考虑增值税， 应选择哪个方案

方案一：将化妆品直接销售给零售商及消费者。

方案二：先将化妆品以每套2200元的价格出售给其独立核算的销售公司，销售公司再以每套2500元的价格销售给零售商及消费者。

税额计算表

单位：万元

项目

①方案一

②方案二

差异=①.②

应纳消费税

应选方案

方案一：将125万元全部作为职工福利费。

方案二：为了企业的长远发展，提高人才素质，为全体职工提供培训机会并承担全体职工的培训费30万元，95万元作为职工福利发放给职工，并单独核算。

税额计算表

单位：万元

项目

①方案一

②方案二

差异=①-②

可扣除的职工福利费

—

可扣除的职工教育经费

—

—

应纳企业所得税

仅从节税的角度出发且只考虑企业所得税， 应选择哪个方案

方案一：直接向灾区捐赠50万元。

方案二：通过中国境内的社会团体、国家机关向灾区捐赠50万元。

方案三：通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字公益事业捐赠50万元。

税额计算表

单位： 万元

项目

方案一

方案二

方案三

应纳个人所得税

应选方案

方案一：将车辆所有权办到股东林山名下。

方案二：将车辆所有权办到北京丰源电子有限公司名下，仅将车辆使用权交给林山。

税额计算表

单位：元

项目

①方案一

②方案二

差异=①-②

当年应纳个人所得税合计

 81080

 17080

 64000

应选方案

 方案二