涉税实务摸1_在线真题试卷与模拟练习_涉税实务摸1_考试宝

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% ，下个月底收取余下的货款，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售空调，取得价税合计金额 113 万元；以预收货款的方式销售空调，取得预收款 30 万元，设备尚未发出。 (　　)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款 42 万元、税额 5.46 万元，支付运费取得增值税普通发票上注明的金额 8720 元，支付桥、闸通行费，取得通行费发票上注明的收费金额

元，员工出差取得如下票据：注明本企业员工身份信息的往返航空电子客票行程单，票面上注明的票价合计 8000 元，燃油附加费合计 900 元，机场建设费合计 150 元。 (　　)租入一栋楼房，拟计划楼房 1－2层用于员工运动场所， 3－5层用于办公，取得增值税专用发票上注明的价款 89 万元、税额 8.01 万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款 8000 元、税额 480 元。转让 2013 年 5月购置的一栋写字楼取得含税收入 3600 万元，购置原价为 2000 万元，已计提折旧 400 万元(　　)。 (　　)从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格 100 万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为 4.5 万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。 (　　)将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为 450 万元。（其他相关资料：购销货物增值税税率 13% ，成本利润率 10% ，进口检测仪器关税税率 8%。涉及相关票据均在当月申报抵扣，上期无留抵税额）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（计算单位为万元，保留两位小数） (　　)计算业务(　　)的销项税额。 (　　)计算业务(　　)通行费和航空运输电子客票行程单的进项税额。 (　　)判断业务(　　)的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。 (　　)计算业务(　　)中转让写字楼的应纳税额为多少。 (　　)计算业务(　　)进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。 (　　)计算业务(　　)的销项税额。 (　　)计算当月的销项税额。 (　　)计算当月的进项税额。 (　　)计算当月应纳的增值税税额。 (　　)计算当月应纳的城市维护建设税税额。 (　　) 位于市区的某建筑企业，主要从事工程建筑服务， 2023 年发生以下业务： (　　)全年提供工程建筑服务取得不含税收入 8000 万元，建筑成本支出为 5000 万元，其中含工资薪金 2000 万元，职工福利费 80 万元。 (　　)当年出租厂房一套，租赁合同注明：租期 3年，租赁期限从 2021 年 1月 1日至 2023 年 12 月

日，不含税租金共计 90 万元。该笔租金于 2021 年 3月 1日一次性支付。 (　　)全年发生销售费用 80 万元，其中发生标书制作费支出 20 万元、发生办公费支出 10 万元、发生过路过桥费支出 2万元，发生油费支出 5万元、发生车险费支出 3万元、发生工资支出 38 万元、发生销售人员职工福利费支出 2万元。 (　　)全年发生管理费用 120 万元，其中发生工会经费支出 10 万元、发生职工福利费支出 20 万元、发生业务招待费支出 30 万元、发生办公费支出 21.5 万元、发生折旧额 6.5 万元、发生河道费支出

万元、发生工资支出 27 万元、发生社会保险费支出 1.5 万元，发生补充养老保险费支出 1.5 万元。 (　　)全年发生财务费用 20 万元，其中发生银行手续费支出 15 万元、发生向银行借款的利息支出 5 万元。 (　　)固定资产台账注明金额为 440 万元，其中厂房一套 300 万元、生产设备 40 万元（包含本年新购置的一台设备 22 万元，该企业选择一次性扣除）。计提折旧额情况如下： 2023 年厂房计提折旧额

万元，累计折旧额 18.75 万元； 2023 年生产设备共提折旧额 3万元（包括本年新购置生产设备折旧 1万元），累计折旧额 5万元(　　)。 (　　)全年发生营业外支出 30 万元，此项支出为通过该县人民政府向贫苦家庭的捐赠。 (　　)全年发生税金及附加共计 23 万元。 (　　)全年企业已经预缴所得税 38 万元。（说明：假定不考虑其他税费，以前年度均未发生亏损，且以上支出均可以出具合理票据。职工薪酬全部计入相关成本或费用科目）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 (　　)计算 2023 年度该企业实现的会计利润总额。 (　　)计算 2023 年度该企业各项成本费用纳税调整额。 (　　)计算该企业 2023 年度应纳税所得额。 (　　)计算该企业 2023 年度应补(　　)的所得税额。 (　　)填列《企业所得税年度纳税申报表(　　)》。行次类别项目金额

应纳税额计算税率(　　)

九、本期应补(　　)所得税额 ··· ··· 参考答案及解析一、单项选择题

A (　　)税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，涉税专业服务对象也不得违背涉税服务人员的意志，这体现了涉税专业服务活动的自愿性。

B (　　)纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款，但因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。

D (　　)选项 D，邮寄申报属于纳税申报的方式，不属于税款征收的方式。税款征收的方式包括：查账征收、核定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

D (　　)选项 D，除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票(　　)以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。

D (　　)选项 A，贵重首饰及珠宝玉石（除金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税）在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税。选项 B，小汽车在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，这里是普通小汽车零售环节不纳税。选项 C，高档化妆品在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税。选项 D，自 2022 年 11 月 1日起，电子烟纳入消费税征收范围，在生产(　　)环节纳税、批发环节加征一道消费税。

C (　　)该企业 5月份应纳增值税税额＝ 113000 ÷(　　)×13% －5000 ＝8000 (　　)，月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税税额自 “应交税费 —— 应交增值税 ”科目转入 “应交税费—— 未交增值税 ”明细科目。会计分录为：借：应交税费 —— 应交增值税(　　) 8000 贷：应交税费 —— 未交增值税 8000

C (　　)同时符合以下条件的代垫运输费用，不作为价外费用并入销售额计征增值税：(　　)承运部门的运输费用发票开具给购买方的；(　　)纳税人将该项发票转交给购买方的。此项代垫运费应作为往来款记入 “应收账款 ”科目。

A (　　)自 2018 年 1月 1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照 “其他现代服务 ”缴纳增值税。

C (　　)选项 A，属于 “应交税费 —— 应交增值税 ”的贷方专栏；选项 BD，为二级明细，而非三级专栏。

D (　　)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项 D 当选。

D (　　)选项 D，个人取得企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，不计征个人所得税。

A (　　)选项 B，产权出典的，由承典人纳税；选项 C，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；选项 D，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

D (　　)纳税人采取以旧换新方式销售货物(　　)，应按新货物的同期不含增值税的销售价格确定销售额，不得抵扣旧货的收购价格。该商业企业 2024 年 6月应缴纳增值税＝（ 60 ＋8）÷(　　)×13% －3.9 －1＝2.92 (　　)。