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2024年4月25日，国网审计部组织审计组实施五一劳动节期间“公务用车”出行情况敏捷审计，经过审计组初步梳理发现以下可用资源以及制度内容： 1.全国网系统“公务用车”信息全部纳入后勤部的“车辆统一管理平台”管理，系统中共有13226辆公务用车信息。车辆统一管理平台系统中已纳入审计数据体系的数据表共有“车辆基本信息表”、“车辆运行表”等7张表，具体字段如下： 2.经审计组对《国家电网公司公务车辆管理办法》中的重点管控规定包括第二十条规定“各单位企业用车实行审批制度，履行审批（派车）流程，严禁车辆无工单出行。车辆出行要按照派车单所列工作时间、地点、用途使用、确保公务出行信息有据可查”；第二十三条规定“严格执行公务用车回单位或者其他制定地点停放制度。全国法定节假日期间除必要的公务保障用车外，其他公务用车应当封存停驶；双休日期间除必要的公务保障用车外，其他公务用车一律停驶”；第二十四条规定“新购置及租赁该车辆均应加装车载监控终端并按相关技术要求接入公司统一车辆管理平台，及时维护公务用车相关基础信息，确保公务用车在线监控，实现公务用车全过程监督管理”。基于以上背景，请回答： 1.审计组应履行什么样的必要程序，确保敏捷审计成效？ 2.为了完成审计目标、建立审计模型，审计组至少应用到审计数据体系后勤数据表中的哪些表和字段？ 3.完全通过数据分析，我们至少能够分析哪些违规行为？分析逻辑是什么？

2017年7月，审计组对国有控股的A上市公司开展审计，审计过程中发现以下情形：一是该上市公司严格履行《证券法》规定的信息披露义务，及时公告年度公告、中期公告和重大事件公告等信息；二是经审计组调查A上市公司自2012年至今发生重大事件公告13起，其中包括2012年5月A上市公司与B公司签订的战略框架合作协议。该协议约定B公司自2012年至2017年对A公司投入60亿元资金发展清洁能源，但经审计组查证截止审计日B公司对A上市公司未有资金投入；三是2012年5月A上市公司与B公司签订的战略框架合作协议一经公告后，A上市公司股票顺势上涨4个涨停板，但针对未履约情况未发布公告；四是经审计组调查A上市公司决策层未严格履行《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》实行一事一记要求，既在内幕信息依法公开披露前，A上市公司仅每年初按照规定填写了上市公司内幕信息知情人档案，但未及时记录商议筹划、论证咨询、合同订立等阶段及报告、传递、编制、决议、披露等环节的内幕信息知情人名单，也未记录其知悉内幕信息的时间、地点、依据、方式、内容等信息。请根据上述资料回答问题。 1.A上市公司内部可能存在什么样的违法行为？ 2.按照《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》，审计组应履行什么程序才能对A上市公司进行审计？ 3.基于问题一的合理怀疑，如何最终确认是否存在该违法行为？

审计组对产业单位A公司开展2023年度财务报表审计。A公司是一家制造型企业，主营业务为电杆、变压器等电力器材销生产与销售。审计组在审查过程中发现以下几点值得关注的情况：一是应收账款异常增长：相较于2022年，A公司的应收账款在2023年度增长了50%，远高于同期营业收入增长率20%。部分应收账款账龄超过一年，且未见明显的催收努力。二是存货积压问题：审计组在盘点中发现，仓库中有大量过时的电力器材，占用了大量资金。这些存货的市场价值已大幅下跌，但财务报表中并未充分计提跌价准备。三是成本核算不准确：生产成本的分摊方法在年内有变动，且没有充分的文档记录变动理由，导致成本计算不够精确，可能影响毛利的准确性。四是关联方交易：审计发现，A公司与其主业供电单位有大量交易，这些交易的价格似乎高于市场价格，但A公司并未充分披露这些关系及交易详情。五是内部控制缺陷：审计组发现销售订单审批流程不严谨，存在未经适当授权即发货给客户的情况。请根据上述资料分析A公司存在的风险并给出建议措施。

2024年5月，根据《国网审计部关于省管产业单位审计监督的指导意见》以及《国网审计部关于对省管产业单位同质化管理进行专项审计调查的通知》，某省公司对本省所属省管产业单位开展同质化管理专项审计调查。已知该省所属省管产业单位中独立法人单位共12家，合计资产总额1.52亿元。相关情况如下： 1.审计实施方案中，审计时段为2022年1月至审计日，原审计范围包括5家产业单位，该5家单位合计资产量为9200万元。 2.审计中，发现某产业单位采用公开招标方式开展的滨河路10千伏线路新建工程等4个项目中，招标文件要求企业资质为电力施工二级、消防专业承包二级。4个项目投标3家单位均为A电力工程有限公司、B电力工程有限公司、C工程设备技术有限公司。其中：A单位资质为电力施工三级资质，三家单位投标技术文件服务承诺内容均错写为与采购内容不相符的“数据生产人员到甲方现场实施全程技术服务。 3.审计中，发现某产业单位员工张某某，具有二级建造师资格证书，其将证书挂靠在D电力工程有限公司，检查发现D公司2023年共中标该产业单位78项工程。针对以上事项，请分别列出存在的问题，同时针对事项3，审计组计划对全省所属产业单位进行同类问题全量分析，请列出审计逻辑。

2022年7月至9月，对XX供电公司开展任期经济责任审计，经审计发现存在以下事项： 1.该供电公司与A公司、B公司共计签订施工合同4份，金额分别为 76 万元、230万元、120 万元、180万元。上述 2 家中标单位均参与了相关招标文件技术规范的编制工作。 2.该供电公司与C设计咨询有限公司、D工程有限公司等2家外部供应商，签订迁改工程项目管理咨询合同69个，合同金额合计1300万元。项目管理咨询的主要工作内容为线路杆迁项目中的技术交底、施工图会检、竣工验收、安全文明总体策划等。 3.该供电公司2021年农网改造升级工程，2021年4月下达初步设计及概算的批复，2021年3月下发施工中标通知书。 4.审计人员计划在建设工程施工招投标领域中，用数字化审计解决“应招未招”的问题。请基于上述背景，构建未按规定履行公开招标程序审计模型。请列出1-3中XX供电公司存在的问题，请根据4的问题列出模型逻辑。

2018年5月，审计组对A供电公司开展经济责任审计，审计时间自2015年1月至2017年12月底，同时按照审计覆盖率的要求，还要延伸审计其产业单位，审计组发现以下情形：一是A供电单位自2014年至审计日，由于无电地区建设要求，农网工程投资逐年增加，每年资金投入增幅分别达到32%、40%、55%；二是审计组延伸审计了A供电公司所属产业单位B公司，其主营业务是生产电杆，2014年至2017年期间该公司年底资产负债表主要数据如下（见右侧附表），主营业务收入2014年至2017年分别是300万元、9万元、10万元、530万元，凭证资料显示库存电杆全部出售给A供电公司用于农网建设；三是2017年底，应国网公司清理僵尸企业的要求将B公司清算注销，在清算注销前已尽力收回能够回收的应收款项，账面未发生坏账或资产核销。基于以上背景，请回答： 1.根据资料分析，A公司可能存在什么违规行为？ 2.基于以上分析，通过什么样的方式最终核实？

2023年8月，审计组对某综合能源A公司开展经济责任审计，经初步梳理：一是A公司是W省电力公司与V公司合资建立，其中W省电力公司持股51%、V公司持股49%，W省电力公司对某综合能源执行年度考核制，考核指标包括主营业务收入、资产负债率；二是审计组对某综合能源财务报表进行核查，其2020年至2022年期间主营业务收入和主营业务成本的主要数据如下所示（见右侧附件），请回答以下问题。 1.根据上述资料，某综合能源A公司可能存在什么样的违规行为？ 2.假设审计组财务管控和ERP财务模块等二级部署的系统权限不足，但是经法系统拥有全部权限，可以通过什么方式深入核查A公司是否存在“空转贸易”行为？

A省电力公司2023年5月成立审计组对下属XX供电公司开展离任审计，对被审单位提供的资料进行抽查，发现以下情况：事例一：2021年3月，A省电力公司下达专项投资计划，批复中包含XX供电公司一项大修工程，工程名称：XX供电公司办公楼楼道修缮整治工程，工程投资计划375万元。该项目于2021年6月15日签订合同，合同金额360万元，约定完工据实结算，工期2021年6月1日至2021年8月1日，合同实施内容为：对办公室楼2至18层楼道进行粉刷，重新铺设瓷砖，更换吊顶及灯具，对每层消防系统进行改造，更换消防设备及管道。审计组随即对每层楼道进行了实地勘查，发现该办公楼2层整体为空中花园、14层为调度大厅，2层和14层均无楼道。结算内容与合同内容一致，经核实，项目施工单位于2021年6月1日已入场施工。事例二：审计人员在项目审计中发现2021年8月竣工后将结余物资退库，其中部分物资出库与入库数量相同且部分物资库存时间过长。请根据事例一中资料，分析XX供电公司大修工程是否存在问题，若存在问题，请列举。审计人员计划就事例二中问题进行数字化审计，请简要列出逻辑模型。

2023年，审计人员对省管产业单位A公司进行经济责任审计，发现A公司营业收入增长趋势与利润增长趋势呈反向波动，通过穿透分析A公司报表科目、核查经营台账等资料，发现A公司实际已经潜亏多年，其采用推迟分包费用结算、费用长期挂账不分摊结转等方式粉饰财务报表。请分析上述行为给A公司带来的风险。

A供电公司2021年、2022年、2023年资产负债率分别为71.15%、79.84%、83.51%。其中，2023年同行业同规模企业的平均水平为60%。请根据以上资料，分析A供电公司存在的问题，并提出审计意见。

2023年1月，在对P公司审计过程中，发现该公司的车辆维修业务长期由两家固定供应商承接，常出现事前审批未办理、现场监造人员未到位、扎堆进行费用报销，审计组进一步通过车辆运行轨迹与车辆维修信息不一致的异常发现虚假报销车辆维修费的问题。请分析造成虚假报销车辆维修费的主要原因，如何通过数字化手段发现车辆运行轨迹与车辆维修信息不一致的疑点。

2021年审计组对XX县公司开展了物资专项审计，该县公司项目结余物资曾因未及时办理退库、库房紧张等原因，放置现场后失窃的情况。在该公司的工作情况汇报中提到：公司通过多部门协调、加强工程项目过程管理、强化目标考核等手段，实现了项目物资“零库存”目标。 1.物资在ERP系统中进行退利库时，均需要进行移库操作。 2.《国家电网公司成本管理办法》（国网（财/2)347-2014）第十七条：加强工程结算和竣工决算管理……应汇集在工程建设过程中实际消耗的全部费用，严禁虚列、多列费用，严禁摊销与工程无关或不合理的费用，确保工程造价准确、合法、合规。 3.《国家电网公司物资管理通则》（国网（物资/1）98-2014）第三十九条：物资采购有关的费用纳入项目成本管理，由项目建设单位（需求单位）落实投资计划和资金预算；物资供应服务有关的费用纳入各级物资管理部门进行资金预算。和第五十一条：开展库存定额管理的储备物资，实行定额储备、按需领用、动态周转、及时补库，合理确定采购以及储备方式。问题： 1.该县公司在物资管理上的成果需要核实验证，针对“零库存”成果，可以从哪些方面查看核实？请至少提出3个角度。 2.请通过ERP的移库记录，给一个查找虚假利库的思路，并且给出至少2中可能的缩小疑点的筛查方法。

在安全生产中，管住计划是源头，计划管理是建立和维持良好生产作业秩序的前提,2024年5月，在对A公司近一年基建、配网项目开展安全生产专项审计中，审计人员通过数字化手段开展审计，发现了A公司存在项目无计划作业，安全生产存在隐患。 1、假如你是审计人员，开展该项审计，你的审计重点是什么？ 2、在非现场审计阶段，如何开展审计，审计逻辑是什么？ 3、如何开展现场疑点核实和问题定性。

审计组近期对某直属金融单位开展反洗钱专项审计工作，拟对公司客户身份识别和风险管理情况以及反洗钱培训情况进行审计： 1.查看客户清单时发现，部分客户的法定代表人身份证号信息缺失，档案资料中也未留存法定代表人身份证复印件等资料，查阅的《客户风险等级评估表》均为电子版，且无初评、复评时间及初评人、复评人签名。 2.该单位组织5次反洗钱合规培训，2次反洗钱培训仅留存培训课件，未留存培训通知及培训签到表等材料。请回答：（1）根据以上材料，分析存在的问题。（2）对以上问题提出改进意见和建议。

2024年5月，审计组对A县供电公司开展内控专项审计，发现该公司S供电所存在营业厅人员通过信用卡每月替服务区域内多个不同的用电客户办理电费缴费业务。经深入审计，发现该供电所营业厅人员以所谓的“便民服务”，利用员工个人信用卡替企业客户代刷大额电费用以提高信用卡额度并进行套现。一是上述行为违反了什么规定？二是存在什么风险？三是如何通过数字化审计手段发现该类问题、防范风险？

2023年4月国网XX供电公司审计部对其县公司开展经济责任审计，县公司在工作情况汇报中提到：所管理的工程项目已全部执行完毕，解决低电压问题XX户，达到立项预期目标。 1.审计组通过供电服务指挥系统查询到该县公司还有大量的台区低压提示信息，提示内容包括每次出现低压时的台区名称、日期时间、持续时长以及台区所属县公司等信息。进一步查询发现：经过扶贫改造后的低压供电台区仍有部分持续出现低电压的情况； 2.审计组查询财务信息，发现该县公司的扶贫改造项目确实已经全部决算完毕。 3.审计组通过数据比对，从790个单体扶贫台区改造工程中筛选出48个疑点台区。查询这48个疑点台区所涉及项目的相关资料，发现该县公司有7个工程的施工内容与批复均不一致，经现场核实发现实际未施工；经询问，项目管理人员承认将这7个批复台区变更至其他台区，且未向上级部门申请变更。问题： 1.通过上述1-3的叙述，该县公司已报完成的扶贫项目可能存在哪些问题，请至少指出2个。 2.根据上述1-3的叙述，简要描述扶贫低电压改造项目未达预期的模型逻辑。

2018年二季度，在对某公司持续在线审计过程中，审计人员对长期挂账、超输变电基建工程合理工期的项目进行重点审计。 1.审计组通过财务管控系统导出该公司在建工程情况表，用EXCEL软件筛选后发现有A项目、B项目、C项目、D项目4个基建项目2017年年初在建工程余额体量较大，并且其中A项目、B项目2个项目显示已完成转资，遂将该4个项目列为疑点项目。 2.审计组通过ERP核实发现：A项目已完成转资；B项目、C项目、D项目3个项目在系统状态均未竣工，且项目列入计划时间均超过2年；B项目2017年11月30日在系统内有转资操作，转资金额54,497,984.24元；C项目、D项目2项目无转资。 3.审计组继续对B项目、C项目、D项目这3个项目进行核查，核实到以下信息：（表格见右表）问题： 1.根据1提供的信息，列出对该公司2017年及以后的项目进行同类型疑点筛选的模型逻辑。 2.通过上述信息，该公司的A项目、B项目、C项目、D项目4个项目存在什么问题？

2023年二季度，审计组在对某公司进行经济责任审计，审计时段2021至2022年，该公司在成果汇报中表示：工程项目按里程碑计划完工率为100%、工程项目投资计划资金完成率超过99%。审计组通过将工程项目内容与调度的新投/异动/检修记录、经法系统的合同清单、PMS系统中的工作票比对后发现：公司生产技改工程存在以下问题：一是部分项目实施时间滞后于结算付款时间，涉及金额164.55万元；二是个别完成结算项目截至审计日尚未施工，涉及金额8.09万元。问题： 1.针对被审计公司的成果汇报中提及的内容，审计组工程专业人员可以从哪些可能存在的问题着手开展审计工作？请至少提出5个问题角度。 2.题中给出了涉及停电项目的比对思路，对于施工时不需要调度记录的项目，如何相对准确的查找是否存在虚报完工的情况？请描述模型逻辑。

国网XX供电公司2023年开展了施工管理专项审计，根据审计方案，物资方面重点关注工程项目物资结算合规性。在审查城市配网项目物资结算时，审计组抽选了部分电缆工程项目，该类项目电缆采购计划用量会考虑设计裕度，比如《电力工程电缆设计规范》（GB50217-2007）对电缆的订货长度规定，35千伏及以下电缆用于非长距离时，宜计及整盘电缆中截取后不能利用其剩余段的因素，按计算长度计入5%-10%的裕量。因此，在无设计签证或变更的情况下，该类项目会产生一定的电缆余量。问题： 1.根据以上信息，使用ERP系统信息提出查找电缆“以领带耗”疑点项目的模型思路。 2.请给出一个使用ERP系统信息查找配网项目甲供物资应退未退疑点的模型思路。

资料1：经查，2022年7月，A产业单位向B金融投资公司投入1000万元购买理财产品，期限1年，收益率为8%。为避免错失良机，该产业单位未履行“三重一大”决策程序，先将1000万元资金汇往B公司，之后补办报批手续、补签投资协议。资料2：针对所属全资子公司在内部控制方面存在的问题，C公司召开由集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究。在讨论过程中，有关人员发言要点如下： C公司董事长张某：这几个公司内部控制薄弱，给企业和国家财产造成重大损失，教训极其深刻，值得反思。集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制制度，不要怕程序复杂，也不要怕审批烦琐，只要能搞好内部控制，花多大代价都值得。 C公司总会计师刘某：严格审批权限，各子公司均实行“一支笔”审批，所有财务收支，无论是工程支出还是日常零星开支，都由各子公司董事长审批。 C公司财务部经理钱某：第一，建议加强对工程项目的预算管理，实行刚性预算，超预算的工程支出一律不予批准；第二，落实固定资产采购责任制，建议由各子公司物资部全权负责办理采购事宜，并建立严格的责任追究机制。请根据上述资料回答问题。 1.根据资料1，从内部控制角度，分析、判断并指出产业单位内部控制中存在哪些缺陷? 2.根据资料2，从内部控制角度，分析、判断C公司董事长张某、总会计师刘某、财务部经理钱某在会议发言中的观点有哪些不当之处?简要说明理由。

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