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某油田（增值税一般纳税人）2021年6月开采原油20万吨，加热、修井用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收入1800万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额187.2万元。按照当地规定，原油、天然气资源税税率均为6%，则该油田本月应纳的资源税为（）万元。

下列关于资源税优惠政策，表述正确的是（）。

位于甲地的A煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算A煤炭生产企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。

增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的( )享受“六税两费”减半优惠政策。

某企业为增值税一般纳税人，2021年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地;6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税6元/平方米，则该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

甲企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中包括的研究开发经费500万元予以单独列明。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（）。

根据《印花税法》规定，下列经济凭证中，印花税税率为万分之五的是( )。

规模化养殖企业排放应税污染物暂予免征环境保护税。（）环境保护税中对于应税大气污染物和固体废物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑，在规定的税额幅度内提出。（）税务机关依法负责环境保护税应税污染物监测管理，制定和完善污染物监测规范。（）占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施的，免征耕地占用税。（）耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。（）铁路专用线占用耕地的，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。（）未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日。（）直接取用的地表水或地下水用于零星散养畜禽饮用等不缴纳水资源税。（）将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送环节缴纳资源税。（）购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）进口矿产品不征收资源税。（）纯电动乘用车和燃料电池乘用车免征车船税。（）四、计算题（12道）假设某市一商贸企业为增值税一般纳税人，2020年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为2万平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值扣除的比例为20%。计算该商贸企业2021年应缴纳的房产税。

年应缴纳的房产税＝3200×（1－20%）×1.2%＝30.72（万元）某市甲工业企业，因生产经营需要，将其闲置的厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付差价款120万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为350万元；甲企业还购买丁企业闲置房产，合同上注明土地使用权价款1800万元，厂房价款720万元。计算甲企业应缴纳的契税税额。（当地契税适用税率为4％）

甲企业2023年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业需缴纳的契税是(　　)万元。(　　)

甲公司销售一幢已使用过的办公楼，取得收入700万元，该公司取得土地作用权支付100万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。假定上述收入均为不含增值税收入，上述税费均不含转让不动产缴纳的增值税。甲公司销售该幢办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

某市房地产开发公司（增值税一般纳税人）2016年4月取得一块土地使用权，金额3000万元，用于建造商品房。发生前期工程费400万元，建筑安装工程费5000万元，开发间接费用100万元。其中应付建筑安装施工企业价款为3500万元，只支付了90%,另外10%留下作为开发项目的质量保证金，建筑安装施工企业以90%的金额开具了发票。2019年5月，该商品房完工开始销售。该项目合计发生销售费用350万元，管理费用60万元，财务费用400万元。其中财务费用中有300万元为银行借款利息支出，包括银行罚息50万元，能够按房地产项目计算分摊利息，并提供合法凭证。当地政府规定的其他开发费用扣除比例为5%。截至2021年年底，该商品房销售90%,取得含税收入18500万元，并按此金额签订了不动产转移书据，同时缴纳了印花税。企业选择简易计税方法计算增值税，不考虑契税。该企业按规定进行土地增值税清算后，应缴纳的土地增值税金额为（）万元。

甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向嘉陵江排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，2018年1月份，该排放口共排放污水50万吨（折合50万立方米），其中：含一类应税污染物浓度分别为：六价铬0.5 mg/L；总砷0.6 mg/L；总铅1.0 mg/L；总镍1.1 mg/L；总铍0.005 mg/L；总铬1.5 mg/L；二类应税污染物浓度分别为：总氰化物0.5 mg/L；硫化物0.025 mg/L；氨氮25 mg/L；氟化物10 mg/L。该化工厂1月份应当缴纳的环境保护税？（）

土地增值税清算时可扣除的土地成本金额是(　　)万元？

该项目允许扣除的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计为(　　)万元。

土地增值税清算时应缴纳的土地增值税金额是(　　)万元？

(　　)D (　　)A (　　)B (　　)C (　　)C

(　　)(　　)×90%=18909(　　)

(　　)(　　)×90%=5321.25(　　)

(　　)(　　)×8%=1938.42(　　)

(　　)40500*0.09*0.12=437.40(　　)

(　　)扣除项目金额=18909+5321.25+1938.42+437.40+(　　)×20%=31452.12(　　)

甲公司写字楼项目应确认的土地增值税应税收入为(　　)万元。

甲公司写字楼项目允许扣除的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计为(　　)万元。

甲公司写字楼项目计算土地增值税增值额可扣除的土地使用权金额是(　　)万元。 A.9,600 B.7,416 C.7,200 D.5,760

甲公司写字楼项目扣除项目合计金额为(　　)万元。