20240715案例_在线真题试卷与模拟练习_20240715案例_考试宝

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供用电合同是明确供用电双方权利和义务关系的协议，规范签订供用电合同可有效防范法律风险。在对某供电公司进行营销专项审计时，发现该公司在供用电合同管理中，存在合同未及时签订、供电方签约人混乱的现状。基于以上情况，对该供电公司供用电合同签订情况进行全量分析，结合新一代数字化审计平台及审计中间表供用电合同信息表，请分别列出以下问题的数字化审计思路： 1.供用电合同逾期未签订。 2.供用电合同有效期不规范。 3.供用电合同文本类型错误。 4.供用电合同供电方签订人不规范。

2023年，审计人员对省管产业单位A公司进行经济责任审计，发现A公司营业收入增长趋势与利润增长趋势呈反向波动，通过穿透分析A公司报表科目、核查经营台账等资料，发现A公司实际已经潜亏多年，其采用推迟分包费用结算、费用长期挂账不分摊结转等方式粉饰财务报表。请分析上述行为给A公司带来的风险。

A供电公司2021年、2022年、2023年资产负债率分别为71.15%、79.84%、83.51%。其中，2023年同行业同规模企业的平均水平为60%。请根据以上资料，分析A供电公司存在的问题，并提出审计意见。

2023年1月，在对P公司审计过程中，发现该公司的车辆维修业务长期由两家固定供应商承接，常出现事前审批未办理、现场监造人员未到位、扎堆进行费用报销，审计组进一步通过车辆运行轨迹与车辆维修信息不一致的异常发现虚假报销车辆维修费的问题。请分析造成虚假报销车辆维修费的主要原因，如何通过数字化手段发现车辆运行轨迹与车辆维修信息不一致的疑点。

2021年审计组对XX县公司开展了物资专项审计，该县公司项目结余物资曾因未及时办理退库、库房紧张等原因，放置现场后失窃的情况。在该公司的工作情况汇报中提到：公司通过多部门协调、加强工程项目过程管理、强化目标考核等手段，实现了项目物资“零库存”目标。 1.物资在ERP系统中进行退利库时，均需要进行移库操作。 2.《国家电网公司成本管理办法》（国网（财/2)347-2014）第十七条：加强工程结算和竣工决算管理……应汇集在工程建设过程中实际消耗的全部费用，严禁虚列、多列费用，严禁摊销与工程无关或不合理的费用，确保工程造价准确、合法、合规。 3.《国家电网公司物资管理通则》（国网（物资/1）98-2014）第三十九条：物资采购有关的费用纳入项目成本管理，由项目建设单位（需求单位）落实投资计划和资金预算；物资供应服务有关的费用纳入各级物资管理部门进行资金预算。和第五十一条：开展库存定额管理的储备物资，实行定额储备、按需领用、动态周转、及时补库，合理确定采购以及储备方式。问题： 1.该县公司在物资管理上的成果需要核实验证，针对“零库存”成果，可以从哪些方面查看核实？请至少提出3个角度。 2.请通过ERP的移库记录，给一个查找虚假利库的思路，并且给出至少2中可能的缩小疑点的筛查方法。

在安全生产中，管住计划是源头，计划管理是建立和维持良好生产作业秩序的前提,2024年5月，在对A公司近一年基建、配网项目开展安全生产专项审计中，审计人员通过数字化手段开展审计，发现了A公司存在项目无计划作业，安全生产存在隐患。 1、假如你是审计人员，开展该项审计，你的审计重点是什么？ 2、在非现场审计阶段，如何开展审计，审计逻辑是什么？ 3、如何开展现场疑点核实和问题定性。

审计组近期对某直属金融单位开展反洗钱专项审计工作，拟对公司客户身份识别和风险管理情况以及反洗钱培训情况进行审计： 1.查看客户清单时发现，部分客户的法定代表人身份证号信息缺失，档案资料中也未留存法定代表人身份证复印件等资料，查阅的《客户风险等级评估表》均为电子版，且无初评、复评时间及初评人、复评人签名。 2.该单位组织5次反洗钱合规培训，2次反洗钱培训仅留存培训课件，未留存培训通知及培训签到表等材料。请回答：（1）根据以上材料，分析存在的问题。（2）对以上问题提出改进意见和建议。

2024年5月，审计组对A县供电公司开展内控专项审计，发现该公司S供电所存在营业厅人员通过信用卡每月替服务区域内多个不同的用电客户办理电费缴费业务。经深入审计，发现该供电所营业厅人员以所谓的“便民服务”，利用员工个人信用卡替企业客户代刷大额电费用以提高信用卡额度并进行套现。一是上述行为违反了什么规定？二是存在什么风险？三是如何通过数字化审计手段发现该类问题、防范风险？

2023年4月国网XX供电公司审计部对其县公司开展经济责任审计，县公司在工作情况汇报中提到：所管理的工程项目已全部执行完毕，解决低电压问题XX户，达到立项预期目标。 1.审计组通过供电服务指挥系统查询到该县公司还有大量的台区低压提示信息，提示内容包括每次出现低压时的台区名称、日期时间、持续时长以及台区所属县公司等信息。进一步查询发现：经过扶贫改造后的低压供电台区仍有部分持续出现低电压的情况； 2.审计组查询财务信息，发现该县公司的扶贫改造项目确实已经全部决算完毕。 3.审计组通过数据比对，从790个单体扶贫台区改造工程中筛选出48个疑点台区。查询这48个疑点台区所涉及项目的相关资料，发现该县公司有7个工程的施工内容与批复均不一致，经现场核实发现实际未施工；经询问，项目管理人员承认将这7个批复台区变更至其他台区，且未向上级部门申请变更。问题： 1.通过上述1-3的叙述，该县公司已报完成的扶贫项目可能存在哪些问题，请至少指出2个。 2.根据上述1-3的叙述，简要描述扶贫低电压改造项目未达预期的模型逻辑。

2018年二季度，在对某公司持续在线审计过程中，审计人员对长期挂账、超输变电基建工程合理工期的项目进行重点审计。 1.审计组通过财务管控系统导出该公司在建工程情况表，用EXCEL软件筛选后发现有A项目、B项目、C项目、D项目4个基建项目2017年年初在建工程余额体量较大，并且其中A项目、B项目2个项目显示已完成转资，遂将该4个项目列为疑点项目。 2.审计组通过ERP核实发现：A项目已完成转资；B项目、C项目、D项目3个项目在系统状态均未竣工，且项目列入计划时间均超过2年；B项目2017年11月30日在系统内有转资操作，转资金额54,497,984.24元；C项目、D项目2项目无转资。 3.审计组继续对B项目、C项目、D项目这3个项目进行核查，核实到以下信息：（表格见右表）问题： 1.根据1提供的信息，列出对该公司2017年及以后的项目进行同类型疑点筛选的模型逻辑。 2.通过上述信息，该公司的A项目、B项目、C项目、D项目4个项目存在什么问题？

2023年二季度，审计组在对某公司进行经济责任审计，审计时段2021至2022年，该公司在成果汇报中表示：工程项目按里程碑计划完工率为100%、工程项目投资计划资金完成率超过99%。审计组通过将工程项目内容与调度的新投/异动/检修记录、经法系统的合同清单、PMS系统中的工作票比对后发现：公司生产技改工程存在以下问题：一是部分项目实施时间滞后于结算付款时间，涉及金额164.55万元；二是个别完成结算项目截至审计日尚未施工，涉及金额8.09万元。问题： 1.针对被审计公司的成果汇报中提及的内容，审计组工程专业人员可以从哪些可能存在的问题着手开展审计工作？请至少提出5个问题角度。 2.题中给出了涉及停电项目的比对思路，对于施工时不需要调度记录的项目，如何相对准确的查找是否存在虚报完工的情况？请描述模型逻辑。

国网XX供电公司2023年开展了施工管理专项审计，根据审计方案，物资方面重点关注工程项目物资结算合规性。在审查城市配网项目物资结算时，审计组抽选了部分电缆工程项目，该类项目电缆采购计划用量会考虑设计裕度，比如《电力工程电缆设计规范》（GB50217-2007）对电缆的订货长度规定，35千伏及以下电缆用于非长距离时，宜计及整盘电缆中截取后不能利用其剩余段的因素，按计算长度计入5%-10%的裕量。因此，在无设计签证或变更的情况下，该类项目会产生一定的电缆余量。问题： 1.根据以上信息，使用ERP系统信息提出查找电缆“以领带耗”疑点项目的模型思路。 2.请给出一个使用ERP系统信息查找配网项目甲供物资应退未退疑点的模型思路。

资料1：经查，2022年7月，A产业单位向B金融投资公司投入1000万元购买理财产品，期限1年，收益率为8%。为避免错失良机，该产业单位未履行“三重一大”决策程序，先将1000万元资金汇往B公司，之后补办报批手续、补签投资协议。资料2：针对所属全资子公司在内部控制方面存在的问题，C公司召开由集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究。在讨论过程中，有关人员发言要点如下： C公司董事长张某：这几个公司内部控制薄弱，给企业和国家财产造成重大损失，教训极其深刻，值得反思。集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制制度，不要怕程序复杂，也不要怕审批烦琐，只要能搞好内部控制，花多大代价都值得。 C公司总会计师刘某：严格审批权限，各子公司均实行“一支笔”审批，所有财务收支，无论是工程支出还是日常零星开支，都由各子公司董事长审批。 C公司财务部经理钱某：第一，建议加强对工程项目的预算管理，实行刚性预算，超预算的工程支出一律不予批准；第二，落实固定资产采购责任制，建议由各子公司物资部全权负责办理采购事宜，并建立严格的责任追究机制。请根据上述资料回答问题。 1.根据资料1，从内部控制角度，分析、判断并指出产业单位内部控制中存在哪些缺陷? 2.根据资料2，从内部控制角度，分析、判断C公司董事长张某、总会计师刘某、财务部经理钱某在会议发言中的观点有哪些不当之处?简要说明理由。

2022年4月，在A公司物资管理审计非现场审计阶段，审计人员运用ERP物资管理系统中的合同管理模块进行远程审计，抽取2021年9月至2022年3月生效的物资采购合同明细台账29063条，发现合同交货期晚于实际交货期采购订单17583条，未到货物资采购订单2906条。 1、请根据以上内容，列出A公司存在的问题。 2、在《国家电网有限公司物资采购合同承办管理办法》中，对物资交货期变更提出的时间要求是什么？ 3、要核实A公司存在的问题，需要建立模型进行全量数据分析，请列出建模步骤。

在配网项目审计中经常会发现变压器空挂事项，导致公司资产闲置或电缆设备发生偷盗现象，但由于配变类项目数量多，分布广，且新增配变的投运涉及公司运检、农电、营销等多个部门业务流程；以往的审计一般通过抽查样本项目数据并结合现场核查发现个别、零散问题，即便知晓该问题并非单独的事项，也很难扩大核查面，往往要求被审单位自行梳理并上报问题涉及数量，很难掌握完整、真实的信息。在A公司新增配变投资效益专项审计中，审计组针对变压器长期未送电的问题，探索利用项目数据关联PMS系统设备台账数据、ERP系统财务模块的资产数据、营销系统中的公变台账、用采系统的配变监测台账开展跨系统关联分析，全量分析变压器空挂事项。问题： 1.请描述实现该项审计的审计思路。 2.所有投运送电的配变均会安装用电采集器，请描述通过项目中的领用变压器如何关联到用采系统中的变压器。

在对产业单位的工程结算资料进行检查时发现，工程劳务人员“张三、李四”等人在不同月份的劳务费发放表中人员身份证、银行卡信息不一致，经现场询问核实“张三”为主业人员，产业单位员工“李四”未参与该工程建设。 1.请列出案例中可能存在的问题。 2.如问题事项已确认，结合事例提出相关审计意见。 3.现对该公司编制劳务人员信息开展疑点分析，请简述数字化审计逻辑？

技改大修项目是风险高发区，但因项目数量大、地域分散，现场核实难度大。为确保对此类项目进行全覆盖监督，2023年10月审计组在对A公司技改大修项目真实性实施专项审计中，通过经法系统筛选目标，对近三年实施的的合同信息进行筛查。针对疑点信息比对技改大修工程实施所对应的调度停电计划、项目成本入账、工作票记录等数据时间的逻辑性，多方举证，检验项目的真实性。问题： 1、简述该项目用到的主要系统。 2、请详述实现非现场审计获取疑点数据的主要步骤。 3、请详述核实疑点数据的方法。

审计组对某公司开展审计工作，对内部控制制度进行了了解及测试，发现了以下情况： 1.货币资金业务。财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。 2.销售与收款业务。负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。 3.设备采购与报废。设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。请分析上述情况存在的内控缺陷，并说明理由。

2023年11月，审计组对G公司进行任中经济责任审计时，对该公司经济业务的内部控制进行测试，发现该公司财务部门主任不在岗期间将OA账号交给他人，由他人代替审批经济业务，未办理授权手续。请分析上述行为暴露出该公司存在的问题及存在的风险，并谈谈该事项的审计思路。

2023年11月，对A供电公司开展任期经济责任审计，经审计发现存在以下事项：一、“其他应收款”科目3年以上未收回款项合计110.156万元；二、“应付账款”科目2-3年应付账款笔总计1132.66万元，3-4年应付账款2笔总计28.04万元。针对以上事项，并进行分析：请根据事项一、二提供内容列出A供电公司存在的问题，并列出模型逻辑。

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