月实际发生坏账损失 20 万元，收回应收账款 100 万元，收回上月已确认并转销的应收账款

10 万元。假定不考虑其他因素。则甲公司 2021 年 3 月末应收账款的账面价值为（ ）万

2.某企业为增值税一般纳税人。2021 年 12 月 25 日，向职工发放一批自产的空气净化器作

为福利，该批产品售价为 10 万元，生产成本为 7.5 万元，按计税价格计算的增值税销项税

额为 1.3 万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。

3.某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本，2021 年 4 月 1 日，结存甲材料 200 公斤，

每公斤实际成本 100 元；4 月 10 日购入甲材料 300 公斤，每公斤实际成本 110 元；4 月 15

日发出甲材料 400 公斤。4 月末，库存甲材料的实际成本为（ ）元。

4.某企业 2021 年年度利润总额为 1 800 万元，其中本年度国债利息收入 200 万元，已计

入营业外支出的税收滞纳金 6 万元；企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，该企

业 2021 年度所得税费用为（ ）万元。

5.某股份有限公司首次公开发行普通股 500 万股。每股面值 1 元，发行价格 6 元，相关手续

费和佣金共计 95 万元（不考虑增值税）。不考虑其他因素，该公司发行股票应计入资本公积

的金额为（ ）万元。

8.甲企业为一家制造业企业，采用机器工时比例法分配制造费用。2023 年 10 月，基本生产

车间生产 A、B 两种产品，共发生制造费用 2 000 万元。其中 A 产品机器工时为 2 000 小时，

B 产品机器工时为 3 000 小时。不考虑其他因素，A 产品应负担的制造费用金额为（ ）

10.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，甲公司接受乙公司投资

转入的原材料一批，账面价值 100 000 元，投资协议约定价值 120 000 元，假定投资协议约

定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。乙公司已开具了增值税专用发票，

甲公司实收资本应增加（ ）元。

11.甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 12 月 31 日购入不需要安装的生产设备一台，当日

投入使用。该设备价款为 360 万元，增值税税额为 46.8 万元，取得增值税专用发票。该设

备的预计使用寿命为 5 年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备 2022 年应

计提的折旧额为（ ）万元。

14.2022 年 12 月 1 日，甲公司与乙公司签订一份为期 3 个月的劳务合同，合同总价款为 240

万元（不含增值税）。当日收到乙公司预付合同款 40 万元，截止月末经确认的劳务合同履约

进度为 40%，符合履约进度收入确认的条件，不考虑增值税等其他因素，甲公司 2022 年 12

月应确认的劳务收入为（ ）万元。

18.2024 年 2 月 20 日，甲公司与乙公司签订销售合同，向其销售 A、B 两种商品，合同约定

不含增值税的售价总额为 500 万元。若单独销售 A、B 两种商品，其价格分别为 200 万元、

425 万元。不考虑其他因素，甲公司销售 B 商品应确认的交易价格为（ ）万元。