（1）年初将分公司的一处办公楼，用于投资联营，投资期 1 年，当年取得固定收入 100 万元（不含增值税），房产原值 1000 万元。

（2）4 月 30 日，将持有多年的原值为 200 万元的仓库出租给乙企业，该年度收取剩余月份的不含税租金是 150 万元。

（3）7 月初与丙企业签订以货易货的合同，将自己企业生产的一批钢材 60 万元，换取丁企业相同价值的生产设备。

（4）9 月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费 80 万元；另外，购买一栋办公楼，合同约定金额为 3000 万元。

已知：当地政府规定扣除比例为 30％。要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）业务一需要缴纳的房产税是多少万元。

（2）业务二需要缴纳的房产税是多少万元。

（3）业务三需要缴纳的印花税是多少元。

（4）业务四需要缴纳的印花税是多少万元。

（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内 A 企业，取得不含税租金收入 100 万元。

（2）为我国境内的 B 企业提供担保服务，取得不含税担保费收入 20 万元。

（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内 C 企业，取得不含税收入 1000 万元，转让时该土地的账面价值为 800 万元，财产净值为 700 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）A 企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为多少万元。

（2）B 企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为多少万元。

（3）C 企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为多少万元。

（4）若该企业存在股权转让并选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续多少日内进行备案。

（2）在 7 月 8 日的一次直播业务中，获得打赏 500000 元，平台抽成 50%。 

（3）9 月受邀为某企业培训班讲课两天，取得讲课费共计 3 万元。 

（4）10 月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利 3500 元，同时因持有该上市公司的股票 6 个月取得公司分配股利 2000 元。 

要求：根据上述资料，回答下列问题。 

（1）计算业务（1）6 月直播平台应预扣预缴其个人所得税（  ）元。 

A.22080 

B.29500 

C.57000 

D.633000 

（2）计算业务（2）7 月直播平台应预扣预缴其个人所得税（  ）元。 

A.39500 

B.73000 

C.87500 

D.153000 

（3）计算业务（3）取得讲课费收入企业应预扣预缴其个人所得税（  ）元。 

A.4800 

B.5200 

C.5400 

D.6000 

（4）计算业务（4）销售股票净盈利和取得的股息红利共应缴纳个人所得税（  ）元。 

A.200 

B.400 

C.550 

D.900 

（其他相关资料： B 国和我国政府签订税收协定规定有税收绕让抵免安排）

要求 ：根据上述资料 ，按照下列序号回答问题

（1）甲公司来自乙公司的股息所得 ，是否符合间接抵免条件并简述理由。

（2）计算甲公司来自乙公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。

（3）计算甲公司就来自于乙公司股息在中国补缴的企业所得税税额。

（4）说明甲公司就丙公司取得的应纳税所得额是否需要在中国补缴企业所得税并说明理由。

（1）销售一批货物给某商场，取得不含增值税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费6.78万元。

（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费含税金额0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。

（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含增值税售价每件3 840元。

（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含增值税单价为6 600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。

（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含增值税售价2 000元。

（6）将价值33万元（不含增值税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含增值税）的丙产品。

（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输

费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工专用宿舍楼领用20%的外购材料。

（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。

（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得的增值税专用发票上注明价款1.6万元；又向某孤儿院赠送去年购进的童装一批，成本1万元，零售价3.39万元。

（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。取得海关开具的进口增值税专用缴款书。已知：以上相关发票均在当月抵扣进项税。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）该企业进口环节应纳关税和增值税合计（   ）万元。 

（2）业务（2）可在增值税应纳税额中抵减的金额为（    ）万元。

（3）该企业销售环节销项税额为（    ）万元。

（4）该企业当期准予抵扣的进项税额合计为（    ）万元。

（5）该企业当期应向税务机关缴纳增值税税额（　  ）万元。

A.39.35

B.33.22

C.35.78

D.22.14

（6）关于本题，下列说法正确的有（　  ）。

A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全

额抵减

B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税

C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税

D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除

E.将自产产品对外投资，应视同销售计算增值税

(1)2015年9月以26000万元竞得用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。

(2)2016年3月开始动工建设，发生开发成本7500万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出4000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为 3500万元)。

(3)2022年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金900 万元，建筑安装施工企业未开具发票，但企业已将其计入开发成本7500万 元中。

(4)2023年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得含税收入98000万元， 剩余10%的可盲建筑面积以成本价抵债给债权人甲企业。

(5)该企业已预缴土地增值税13160万元。

(其他相关资料：当地适用的契税税率为3%。企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。其他房地产开发费用扣除比例为5%,当地允许扣除地方教育附加)

要求根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)简要说明该企业应进行土地增值税清算的理由以及办理土地增值税清算手续的时间。

(2)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额。

(3)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。

(4)计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(5)计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。

(6)该企业清算时补缴土地增值税的同时，税务机关是否应加收滞纳金？简要说明理由。