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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时计算限额扣除的有（）。

根据会计法律制度的规定，审批机关应当办理注销手续，收回代理记账许可证书并予以公告的情形有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同必备条款中劳动保护的表述中，正确的有（）。

下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（）。

下列属于法人解散情形的有（）。

当存货出现下列哪种情况时，应将存货账面价值全部转入当期损益(　　)。

下列有关存货会计处理的表述中，正确的是(　　)。

甲公司有如下存货业务，其中正确的是(　　)。

企业确定存货的可变现净值时应考虑的因素包括(　　)。

计算存货可变现净值时，应从估计售价中减去项目有(　　)。

某股份有限公司按单项存货计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转成本时结转。该公司2004年年初存货的账面余额中包含甲产品1800件，其实际成本为540万元，已计提的存货跌价准备为45万元。2004年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出600件。2004年12月31日，该公司对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每件0.26万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0.005万元。假定不考虑其他因素的影响，该公司2004年末对甲产品计提的存货跌价准备为(　　)万元。 A、9 B、24 C、39 D、54

甲公司2005年初对B公司投资，获得B公司有表决权资本的15%（B公司为非上市公司）并准备长期持有，对B公司无重大影响。当年5月4日，B公司宣告发放2004年现金股利40000元。2005年B公司实现净利润50000元；2006年5月10日B公司宣告发放2005年现金股利30000元，当年B公司实现净利润20000元；2007年5月6日B公司宣告发放2006年股利35000元，当年B公司实现净利润6000元。则A公司2007年应确认投资收益的数额为(　　)元。 A、5250 B、3750 C、3000 D、5000

A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×1年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1250万元。B公司20×1年7月1日所有者权益为2000万元。A公司由于该项投资计入当期损益的金额为(　　)万元。 A、250 B、50 C、200 D、500

答案: (　　)库存X产品成本＝[(　　)＋26]×60%＝64.2(　　) 库存X产品可变现净值＝58－4＝54(　　)按照孰低原则，库存X产品的年末账面价值＝54(　　)。 (　　)库存A材料成本＝(　　)×0.15＝60(　　) 库存A材料可变现净值＝50(　　) 按照孰低原则,库存A材料的年末账面价值＝50(　　) (　　)应计提的减值准备＝(　　)＋(　　)＝20.2(　　)(　　)。 (　　)写出销售该产品的会计处理分录：借：银行存款 31.59 贷：主营业务收入 27 应交税费—应交增值税(　　) 4.59 借：主营业务成本 27 存货跌价准备(　　)5.1 贷：库存商品 32.1 借：销售费用 2 贷：银行存款 2 甲企业为增值税一般纳税企业，增值税率17%，所得税率33%。材料的核算采用实际成本计价，2006年6月份发生下列经济业务：(　　)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税1700元，材料已验收入库，货款尚未支付。(　　)接受某投资者投入的原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税5800元，材料已验收入库，双方确认的投入资本为58500元。(　　)盘盈原材料一批，同类市场价为75000元；月末经批准后转入损益。(　　)委托加工原材料一批(　　)，发出原材料成本为150000元，支付加工费10000元，增值税1700元；消费税税率为10%，委托加工的原材料已收回，将用于连续生产应税消费品，加工费和税金已用银行存款支付。(　　)月末结转本月随同产品出售单独计价的包装物的成本4000元。要求：根据上述业务编制有关的会计分录。

答案: (　　)购入材料：借：原材料 10000 应交税费——应交增值税(　　) 1700 贷：应付账款 11700 (　　)接受投入的原材料：借：原材料 50000 应交税费——应交增值税(　　) 8500 贷：实收资本 58500 (　　)盘盈原材料：借：原材料 75000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 75000 借：待处理财产损益——待处理流动资产损溢 75000 贷：管理费用 75000 (　　)委托加工材料：发出委托加工材料时：借：委托加工物资 150000 贷：原材料 150000 支付加工费和相关税金：消费税组成计税价格＝(　　)÷(　　)＝177777.78(　　) 受托方代收代缴的消费税＝177777.78×10%＝17777.78(　　) 借：委托加工物资 10000 应交税费－应交增值税(　　) 1700 －应交消费税 17777.78 贷:银行存款 (　　)29477.78 收回加工物资时：借：原材料 160000 贷：委托加工物资 (　　)160000 (　　)结转包装物成本：借：其他业务成本 4000 贷：周转材料－包装物 4000

甲公司对存货采用单项计提存货跌价准备，2006年年末关于计提存货跌价准备的资料如下：(　　) 库存商品甲，账面余额为300万，已计提存货跌价准备30万元。按照一般市场价格预计售价为380万元，预计销售费用和相关税金为10万元。(　　) 库存商品乙，账面余额为500万，未计提存货跌价准备。库存商品乙中，有40%已签订销售合同，合同价款为230万元；另60%未签订合同，按照一般市场价格预计销售价格为290万元。库存商品乙的预计销售费用和税金为25万元。(　　) 库存材料丙因改变生产结构，导致无法使用，准备对外销售。丙材料的账面余额为120万元，预计销售价格为110万元，预计销售费用及相关税金为5万元，未计提跌价准备。(　　) 库存材料丁20吨，每吨实际成本1600元。全部20吨丁材料用于生产A产品10件，A产品每件加工成本为2000元，每件一般售价为5000元，现有8件已签订销售合同，合同规定每件为4500元，假定销售税费均为销售价格的10%。丁材料未计提存货跌价准备。要求：计算上述存货的期末可变现净值，和应计提的跌价准备，并进行相应的账务处理。

答案: (　　) 库存商品甲可变现净值＝380－10＝370 库存商品甲的成本为300万元，应将存货跌价准备30万元转回。借：存货跌价准备 30 贷：资产减值损失 30 (　　) 库存商品乙有合同部分的可变现净值＝230－25×40%＝220 有合同部分的成本＝500×40%＝200 因为可变现净值高于成本，不计提存货跌价准备无合同部分的可变现净值＝290－25×60%＝275 无合同部分的成本＝500×60%＝300 因可变现净值低于成本25元，须计提存货跌价准备25万元借：资产减值损失 25 贷：存货跌价准备 25 (　　) 库存材料丙可变现净值＝110－5＝105 材料成本为120万元，须计提15万元的跌价准备借：资产减值损失 15 贷：存货跌价准备 15 (　　) 库存材料丁有合同的A产品可变现净值＝4500×(　　)×8＝32400 无合同的A产品可变现净值＝5000×(　　)×2＝9000 有合同的A产品成本＝1600×20/10×8+2000×8＝41600 无合同的A产品成本＝1600×20/10×2+2000×2＝10400 由于有合同和无合同的A产品的可变现净值都低于成本，说明有合同和无合同的A产品耗用的丁材料均发生了减值。有合同的A产品耗用的丁材料的可变现净值＝4500×(　　)×8－2000×8＝16400 有合同的A产品耗用的丁材料的成本＝20×1600×(　　)＝25600 有合同部分的丁材料须计提跌价准备9200 无合同的A产品耗用的丁材料的可变现净值＝5000×(　　)×2－2000×2＝5000 无合同部分的丁材料成本＝20×1600×(　　)＝6400 无合同部分的丁材料须计提跌价准备1400 故丁材料须计提跌价准备10600 借：资产减值损失 10600 贷：存货跌价准备 10600

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