经济法5.所得税法律制度_在线真题试卷与模拟练习_经济法5.所得税法律制度_考试宝

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2023年8月，王某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，计算王某该笔中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的是（）。（1）王某分3个月连载小说属于一次性收入，应合并计税，收入合计=3 000+4 000+5 000=12 000（元）；（2）稿酬所得根据收入金额（12 000元）确认减除费用（20%）后，收入额减按70%计算，即预扣预缴应纳税所得额=12 000×（1－20%）×70%=6 720（元）；（3）王某此项稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=预扣预缴应纳税所得额 ×20%=6 720×20%=1 344（元）。

2023年3月王某将自己的一套三居室出租，年租金55 200元，当月发生修缮费用1 200元。已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，财产租赁所得每次收入4 000元以上的，减除20%的费用；每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。不考虑其他因素，计算王某本月应缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1 200元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的400元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费=55 200÷12-800=3 800（元）；净收入额4 000元以下，减除费用为800元；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率=（3800-800）×10%=300（元）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，（）不属于工资、薪金性质的补贴、津贴。

王某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则王某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

2023年8月居民个人马某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息13 000元，之后马某将该股票转让。已知马某持有该股票的期限为9个月，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，则马某取得该股息应缴纳个人所得税税额为（）元。

甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。（1）差旅费津贴、托儿补助费不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税；（2）外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理部分的，暂免征收个人所得税；（3）因此王某6月应代扣代缴的个人所得税=（10 000-1 000-500-5 000-2 200）×3%＝39（元）。

9.越南籍王某（非居民个人）2023年6月工资收入为10 000元人民币，其中含差旅费津贴1 000元，托儿补助费500元，含符合规定的一次回国探亲费2 200元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5 000元，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。则王某6月应代扣代缴的个人所得税的下列计算列式中，正确的是（　）。

取得基本工资6 000元，全勤奖200元，季度效益奖3 600元，加班补贴500元；2）出租住房取得租金收入4 100元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元；3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元；该股票于当月转让，取得所得20 000元；该股票持有期限为10个月；4）取得国债利息6 000元、保险赔款7 000元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为5 000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。计算张某当月按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税的应纳税所得额（不考虑以前月份所得）的下列算式中，正确的是（）。（1）奖金（包括但不限于全勤奖、季度效益奖）均应按照“工资、薪金所得”依法纳税，选项D错误；（2）“-5 000”是减除费用5 000元（个人所得税免征额），选项B错误；（3）“-5 000×（8%+2%+0.5%+12%）”是专项扣除的减除，选项A正确，选项C错误。（1）张某出租住房租金收入4 100元，可以税前扣除的相关税费200元，因此净收入额=4 100-200=3 900（元）；（2）财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算，张某个人所得税应纳税所得额=3 900-800=3 100（元）；（3）对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额=3 100×10%=310（元）。

3.取得基本工资6 000元，全勤奖200元，季度效益奖3 600元，加班补贴500元；2）出租住房取得租金收入4 100元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元；3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元；该股票于当月转让，取得所得20 000元；该股票持有期限为10个月；（4）取得国债利息6 000元、保险赔款7 000元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为5 000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其2023年1月收支情况如下：（1）取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干；2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修理用工具支出200元；3）发表专业文章，取得稿酬所得5 000元； 4）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知：劳务报酬所得、稿酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得预扣率为20%，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。王某提供维修服务取得的该笔劳务报酬所得应预扣预缴的应纳税所得额，下列算式正确的是（）。（1 500-200）×（1-20%）×70%=728（元）（1）劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；（2）购买修理用工具支出不得税前扣除；（3）王某提供维修服务取得的该笔劳务报酬所得应预扣预缴的应纳税所得额=1 500-800=700（元）。

中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其2023年1月收支情况如下：（1）取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干；2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修理用工具支出200元；3）发表专业文章，取得稿酬所得5 000元； 4）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知：劳务报酬所得、稿酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得预扣率为20%，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。王某当月发表专业文章的该笔稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额，下列算式正确的是（）。（1）稿酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得收入额减按70%计算；（2）王某取得的稿酬收入5 000元，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝5 000×（1-20%）×70%＝2 800（元）；（3）王某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝2 800×20%＝560（元）。

有关王某当月取得非限售股股息所得应缴纳中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其2023年1月收支情况如下：（1）取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干；2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修理用工具支出200元；3）发表专业文章，取得稿酬所得5 000元； 4）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知：劳务报酬所得、稿酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得预扣率为20%，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。个人所得税税额，下列算式正确的是（）。（1）利息、股息、红利所得计算个人所得税应纳税所得额时没有费用扣除规定，首先排除选项A、B；（2）持有上市公司非限售股，持股时间在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，选项C错误，选项D正确。

假设2022年中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下：1）全年取得工资、薪金收入350 000元，按照规定缴纳的“3险1金”56 250元，独生女小学教育支出80 000元，赡养老人支出60 000元，个人在职读博支出50 000元。（2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5 000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无维修支出。3）购买体育彩票中奖50 000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10 000元直接捐赠给甲小学。4）取得企业债券利息3 000元，机动车保险赔款40 000元，符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元，境内A上市公司股票转让所得13 000元。已知：王某2022年每月享受子女教育专项附加扣除1 000元，赡养老人专项附加扣除1 000元，继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率如下：全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2 520；超过144 000元至300 000元的部分，适用20%的税率，速算扣除数为16 920。有关王某2022年全年综合所得应纳税额，下列算式正确的是（）。（1）扣除项目合计=60 000（减除费用）+56 250（专项扣除）+1 000×12（独生子女教育支出专项附加扣除）+1 000×12（赡养老人支出专项附加扣除）+400×12（继续教育支出专项附加扣除）=145 050（元）；（2）应纳税所得额=350 000-145 050=204 950（元）；（3）适用税率20%，速算扣除数16 920；（4）应纳税额=204 950×20%-16 920=24 070（元）。

假设2022年中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下：1）全年取得工资、薪金收入350 000元，按照规定缴纳的“3险1金”56 250元，独生女小学教育支出80 000元，赡养老人支出60 000元，个人在职读博支出50 000元。（2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5 000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无维修支出。3）购买体育彩票中奖50 000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10 000元直接捐赠给甲小学。4）取得企业债券利息3 000元，机动车保险赔款40 000元，符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元，境内A上市公司股票转让所得13 000元。已知：王某2022年每月享受子女教育专项附加扣除1 000元，赡养老人专项附加扣除1 000元，继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率如下：全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2 520；超过144 000元至300 000元的部分，适用20%的税率，速算扣除数为16 920。有关王某2022年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税，下列算式正确的是（）。（1）王某出租住房租金收入每月5 000元，可以税前扣除的相关税费200元，因此每月净收入额=5 000-200=4 800（元）；（2）财产租赁所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，王某出租住房每月租金收入个人所得税应纳税所得额=4 800×（1-20%）=3 840（元）；（3）对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，王某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额=3 840×10%=384（元）。